Ryczałt ewidencjonowany – dla kogo jest korzystny? Jaka jest stawka ryczałtu?

Źródło:
biznes.gov.pl, TVN24 Biznes
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą rozliczania się z podatku dochodowego przez przedsiębiorców. Nie dla każdego i nie zawsze wybór ryczałtu będzie się jednak opłacał. Czym jest podatek ryczałtowy i jaka jest jego wysokość? Kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?

● Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania dostępna dla przedsiębiorców. ● Ryczałt płaci się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów jego uzyskania. ● Stawka ryczałtu zależna jest od rodzaju działalności i wynosi od 2 do 17 proc. ● Nie wszystkie rodzaje działalności można rozliczać na zasadach ryczałtu.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych funkcjonuje na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. 

Zasady opodatkowania przedsiębiorców podatkiem dochodowym reguluje ponadto ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest alternatywną formą opodatkowania dostępną dla przedsiębiorców. W odróżnieniu od skali podatkowego, czyli podatku progresywnego, stawka podatku przy ryczałcie nie jest zależna od wysokości osiąganych przychodów, ale od rodzaju prowadzonej działalności

Rozliczając się na zasadach ryczałtu inna jest również podstawa opodatkowania – jest nią przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń np. z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. Z tego powodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opłaca się przede wszystkim tym przedsiębiorcom, którzy nie mają wysokich kosztów prowadzenia działalności – nie mogą oni bowiem pomniejszać podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu

Stawki ryczałtowe

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych obejmuje różne stawki podatkowe uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności. Jeżeli prowadzi się kilka rodzajów działalności, stosuje się wówczas kilka odpowiednich stawek.

Stawki ryczałtu od dochodów ewidencjonowanych wahają się od 2 do 17 proc. i wynoszą:

2 proc. w przypadku przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych nieprzetworzonych w sposób przemysłowy, – 3 proc. w przypadku przychodów z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc., handlu, produkcji zwierzęcej, – 5,5 proc. w przypadku przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych, przewozów ładunków pojazdami o ładowności powyżej 2 ton, – 8,5 proc. w przypadku przychodów ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów, edukacją, działalnością bibliotek,  – 8,5 proc. do kwoty 100 tys. zł i 12,5 proc. od nadwyżki ponad tę kwotę w przypadku przychodów z najmu, dzierżawy, usług w zakresie badań naukowych, – 10 proc. w przypadku przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, – 15 proc. w przypadku przychodów z wykonywania niektórych usług, m.in. kulturalnych i rozrywkowych, reklamowych, magazynowania, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej,  – 17 proc. w przypadku przychodów z wykonywania wolnych zawodów, m.in. lekarzy, notariuszy, adwokatów, tłumaczy, księgowych.

Pełny wykaz rodzajów działalności gospodarczej i przypisanych im stawek ryczałtu zawarty został w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. 

Ryczałt 2021

Aby rozliczać się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego urzędu skarbowego. Oświadczenie to należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po pierwszym w danym roku podatkowym miesiącu, w którym osiągnięty został podlegający opodatkowaniu przychód. 

Oświadczenie o wyborze ryczałtu można również złożyć od razu podczas rejestrowania nowej działalności gospodarczej

Warto pamiętać, że domyślną formą opodatkowania podatkiem dochodowym jest skala podatkowa, czyli podatek progresywny. 

Ryczałt – kto nie może skorzystać?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie jest formą rozliczania się z podatku dochodowego dostępną dla każdego przedsiębiorcy. Z ryczałtu nie mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą określonego rodzaju:

– prowadzenie aptek, – kupno i sprzedaż wartości dewizowych, – handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, – wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej wytwarzanej ze źródeł odnawialnych.

Zgodnie z przepisami z ryczałtu nie mogą korzystać również podmioty:

– które mają lub miały umowę o pracę i wykonują dla tego samego pracodawcy działalność zbliżoną do tej wykonywanej w ramach umowy o pracę w obecnym lub w poprzednim roku podatkowym, – opłacające w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej, – korzystające z okresowego zwolnienia z podatku dochodowego, – zmieniające w danym roku wykonywaną działalność np. z działalności wykonywanej samodzielnie na działalność wykonywaną w formie spółki z małżonkiem.

Pełna informacja na temat wszystkich wyłączeń w zakresie prawa do korzystania z ryczałtu dostępna jest na stronie biznes.gov.pl. 

Limit ryczałtu

Możliwość rozliczania się na zasadach ryczałtu uwarunkowana jest ponadto limitem wysokości osiąganych przychodów. Z ryczałtu nie można skorzystać, jeżeli:

– przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie przekroczyły w danym roku podatkowym wartość 2 mln euro,suma przychodów wspólników z działalności prowadzonej wyłącznie w formie spółki przekroczyła wartość 2 mln euro.

Jeżeli dana osoba prowadzi jednocześnie działalność samodzielną oraz w formie spółki, limit 2 mln euro liczony jest oddzielnie dla każdej z tych dwóch działalności. Z limitów zwolnieni są jedynie przedsiębiorcy w roku podatkowym, w którym rozpoczynają oni swoją działalność gospodarczą. 

Ewidencja przychodów

Rozliczanie się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymaga prowadzenia ewidencji przychodów. Ewidencja ta to forma uproszczonej księgowości, w której ujmuje się wszystkie przychody osiągane z prowadzonej działalności. Nie ma natomiast obowiązku ewidencjonowania w ten sposób swoich kosztów, ponieważ koszty te nie mają wpływu na wysokość należnego podatku.

Osoby rozliczające się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych rozliczają się z urzędem skarbowym poprzez złożenie rocznej deklaracji podatkowej PIT-28. Jeżeli w danym roku podatkowym osiągnięto również dochody podlegające pod inną formę opodatkowania podatkiem dochodowym, należy złożyć za nie drugą, odrębną deklarację podatkową.

Podatek za wynajem mieszkania

Na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego osoby prywatne mogą rozliczać się z przychodów od wynajmu mieszkania.

Akty prawne: Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne; Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

Autorka/Autor:red.

Źródło: biznes.gov.pl, TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Minister rolnictwa Czesław Siekierski przyjechał w niedzielę na rozmowy z rolnikami blokującymi przejście graniczne w Medyce. Zapewniał, że jego resort razem z ministerstwem rozwoju przygotowują negatywne stanowisko do umowy handlowej między UE a krajami Mercosur. Tłumaczył, co się stało ze spełnieniem postulatu o umorzeniu czwartej raty podatku rolnego. - Sytuacja się zmieniła - wyjaśniał.

Minister rolnictwa na przejściu w Medyce: sytuacja się zmieniła

Minister rolnictwa na przejściu w Medyce: sytuacja się zmieniła

Źródło:
PAP

- Mieszkam w stumetrowym domu, samotnie wychowuję dwoje dzieci. Dom podzielony jest na pół. Rodzice mają osobne liczniki. Oni płacą około dwieście złotych za prąd, a ja - mając fotowoltaikę - dwadzieścia tysięcy złotych - opowiada w rozmowie z biznesową redakcją tvn24.pl pani Agnieszka z Rudy Kozielskiej. - Jeden z największych rachunków, o którym mam wiedzę wyniósł 80 tysięcy złotych, a mówimy o zwykłych domach - komentuje Izabela Dąbrowska-Antoniak, koordynator do spraw negocjacji przy prezesie Urzędu Regulacji Energetyki.

"Mamy zwykły dom, piekarnik, lodówkę i czajnik, a dostajemy w tyłek"

"Mamy zwykły dom, piekarnik, lodówkę i czajnik, a dostajemy w tyłek"

Źródło:
tvn24.pl

Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów wydał ostrzeżenie o wycofaniu zabawki dla dzieci z popularnej sieci dyskontowej KiK. Powodem jest stwierdzenie przekroczenia dopuszczalnej zawartości ołowiu, który jest szkodliwy dla zdrowia.

Zabawka wycofana z popularnej sieci sklepów. Może zagrażać zdrowiu

Zabawka wycofana z popularnej sieci sklepów. Może zagrażać zdrowiu

Źródło:
tvn24.pl

W Nowym Jorku mieszka najwięcej miliarderów na świecie - aż 144. Około 30 procent najbogatszych osób na Ziemi to mieszkańcy zaledwie 15 miast.

To miasto ma największy odsetek miliarderów na metr kwadratowy

To miasto ma największy odsetek miliarderów na metr kwadratowy

Źródło:
PAP

Najpierw zapowiedzieli zwolnienie 5,5 tysiąca osób, a teraz tną pensje dla 10 tysięcy pracowników. Tak Bosch próbuje znaleźć pieniądze w obliczu dużej konkurencji z Chin.

Zwolnienia to za mało. Obetną także pensje

Zwolnienia to za mało. Obetną także pensje

Źródło:
Reuters

Miejsca hotelowe w Zakopanem na święta Bożego Narodzenia są już w 75 procentach zarezerwowane, a na Sylwestra zostało jeszcze około 20 procent wolnych miejsc w mieście pod Giewontem – powiedział na miesiąc przed świętami Karol Wagner z Tatrzańskiej Izby Gospodarczej (TIG). Dodał, że goście dopytują o organizację plenerowego koncertu sylwestrowego. Z kolei w Beskidach miejsca już się kończą i wiadomo, że będzie nieco drożej niż przed rokiem.

Święta i Sylwester w górach. Trzeba się śpieszyć z rezerwacjami

Święta i Sylwester w górach. Trzeba się śpieszyć z rezerwacjami

Źródło:
PAP

W tym roku wartość fińskiego wywozu aluminium do Rosji zwiększyła się dwukrotnie, w porównaniu z 2023 rokiem. Za wzrost odpowiada rodzinna firma z Turku, światowy producent kolców do zimowych opon. Jej współwłaścicielem jest żona ministra edukacji – poinformował w sobotę fiński nadawca Yle.

Światowy producent kolców do zimowych opon robi interesy z Rosją

Światowy producent kolców do zimowych opon robi interesy z Rosją

Źródło:
PAP

Magazyn podróżniczy "Afar" ogłosił rok 2025 "rokiem podróży bez tłumów". Dlatego też w swoich propozycjach na kolejne miesiące zwrócił uwagę na nieco mniej popularne, można by powiedzieć - niedoceniane kierunki wakacyjnych wojaży. Z miejsc w Europie polecane są między innymi Belgrad i grecka wyspa Chios.

"2025 rokiem podróży bez tłumów". Te miejsca warto odwiedzić

"2025 rokiem podróży bez tłumów". Te miejsca warto odwiedzić

Źródło:
PAP

Kto ma rację - najemca czy wynajmujący? Jakie prawa i obowiązki mają obie strony? I czy ocena poziomu bieli ścian to już przesada? - Z prawnego punktu widzenia muszę powiedzieć: to zależy - komentuje mecenas Katarzyna Trojanowska-Janik, specjalistka w zakresie prawa nieruchomości. Podkreśla jednak, że wynajmujący muszą być gotowi na to, że mieszkania się niszczą.

Właściciel sprawdza ściany z latarką, lokator kroi na blacie. Co wolno w wynajętym mieszkaniu?

Właściciel sprawdza ściany z latarką, lokator kroi na blacie. Co wolno w wynajętym mieszkaniu?

Źródło:
tvn24.pl

W sobotę 23 listopada w Hadze odbyła się kolejna edycja konferencji Poland 2.0 Summit. Zrzesza ona młodych Polaków z całego świata. To okazja do poszerzania wiedzy, nawiązania kontaktów i współpracy z polskimi przedsiębiorcami.

Co jest prawdą, a co fake newsem? Wyzwanie dla mediów w zmieniającej się rzeczywistości

Co jest prawdą, a co fake newsem? Wyzwanie dla mediów w zmieniającej się rzeczywistości

Źródło:
tvn24.pl

Hiszpania ukarała pięć tanich linii lotniczych grzywnami w łącznej wysokości 179 milionów euro za nadużycia, w tym za pobieranie opłat za bagaż podręczny - podaje BBC. Linie lotnicze zapowiadają odwołania się od kar.

Hiszpania nakłada "historyczne" kary na linie lotnicze

Hiszpania nakłada "historyczne" kary na linie lotnicze

Źródło:
BBC

W sobotnim losowaniu Lotto żaden z graczy nie trafił szóstki. Kumulacja rośnie do ośmiu milionów złotych. Oto wyniki losowania Lotto i Lotto Plus z 23 listopada.

Kumulacja w Lotto dalej rośnie

Kumulacja w Lotto dalej rośnie

Źródło:
tvn24.pl

- Ten projekt jest gotowy, zaraz będzie zrealizowany, ponieważ kwestia jest owszem finansowa, ale nie tylko. Przede wszystkim chodzi o pewien mechanizm jak ten zasiłek ma funkcjonować - powiedziała Marzena Okła-Drewnowicz, minister do spraw polityki senioralnej Polski na antenie TVN24 pytana o kwestię podwyżki zasiłku pogrzebowego.

Okła-Drewnowicz: podwyżka zasiłku pogrzebowego jest "na finiszu"

Okła-Drewnowicz: podwyżka zasiłku pogrzebowego jest "na finiszu"

Źródło:
TVN24

Austria coraz częściej zastępuje aluminiowe znaki drogowe drewnianymi. Dotychczas rozwiązanie to wprowadzano w wybranych regionach, a teraz drewniane oznaczenia pojawią się także w Wiedniu. Głównym celem jest ochrona środowiska.

Drewno wyprze aluminium. Na austriackich drogach

Drewno wyprze aluminium. Na austriackich drogach

Źródło:
PAP

Firma Northvolt kończy działalność związaną z rozwojem i produkcją magazynów energii w Gdańsku - ogłosili przedstawiciele firmy. Jak dodano, koncern szuka kupca na zakład w tym mieście.

Firma zamyka fabrykę w Polsce. "Trudna decyzja"

Firma zamyka fabrykę w Polsce. "Trudna decyzja"

Źródło:
PAP

Do różnych możliwości wykorzystania sztucznej inteligencji można teraz dołączyć szpiegowanie widzów kinowych. Jak informuje portal Daily Mail, brytyjska sieć kin Vue wykorzystuje AI do śledzenia nawyków widzów. Ma to pomóc we wzroście sprzedaży biletów.

Sztuczna inteligencja szpieguje widzów kin

Sztuczna inteligencja szpieguje widzów kin

Źródło:
PAP

Czy pracodawca może mnie zmusić do uczestniczenia w firmowej wigilii? - zapytała internautka w mediach społecznościowych. - Dla jednych to fantastyczna okazja do spotkania i integracji zespołowej, dla innych istny koszmar i na samą myśl o takim wydarzeniu mają nudności - zauważyła w rozmowie z redakcją biznesową tvn24.pl Monika Smulewicz, ekspertka prawa pracy.

Firmowy "śledzik" to prawo czy obowiązek? "Mamy już dość takiego układu"

Firmowy "śledzik" to prawo czy obowiązek? "Mamy już dość takiego układu"

Źródło:
tvn24.pl

Rząd w Oslo widzi w nowych inwestycjach w branżę paliwową szansę na pobudzenie gospodarki i wzmocnienie kursu swojej waluty. Planuje przeznaczyć na nie w przyszłym roku rekordową kwotę ćwierć biliona koron, czyli 23 miliardów dolarów.

Gigantyczne paliwowe inwestycje w Norwegii

Gigantyczne paliwowe inwestycje w Norwegii

Źródło:
PAP

Orange Polska ostrzega przed SMS-ami, w których oszuści podszywają się pod tego operatora. Wiadomości dotyczą rzekomej konieczności aktywacji konta.

Uwaga na takie SMS-y

Uwaga na takie SMS-y

Źródło:
tvn24.pl

Popyt na hydraulików i elektryków w tym roku jest rekordowy, a jego dynamika wciąż rośnie – wynika z danych Oferteo, przygotowanych dla "Rzeczpospolitej", która publikuje je w piątkowym wydaniu.

Zapotrzebowanie na te usługi jest rekordowe. Nawet miesiąc oczekiwania

Zapotrzebowanie na te usługi jest rekordowe. Nawet miesiąc oczekiwania

Źródło:
PAP

Podniesienie kwoty świadczenia z funduszu alimentacyjnego z 500 do 1000 złotych miesięcznie zakłada nowelizacja ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, którą w czwartek uchwalił Sejm. Nowela trafi teraz pod obrady Senatu.

Kwota świadczenia ma wzrosnąć o 100 procent. Sejm daje zielone światło

Kwota świadczenia ma wzrosnąć o 100 procent. Sejm daje zielone światło

Źródło:
PAP

Sejm skierował w czwartek do prac w komisjach finansów i zdrowia dwa rządowe projekty zakładające obniżenie składki zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców oraz likwidację składki od zbycia środków trwałych. Izba odrzuciła w pierwszym czytaniu projekt poselski autorstwa PiS dotyczący składki.

Co ze składką zdrowotną? Trzy pomysły, trzy decyzje

Co ze składką zdrowotną? Trzy pomysły, trzy decyzje

Źródło:
PAP

Finanse publiczne to nasze wspólne dobro, dlatego zwiększamy nad nimi niezależną i demokratyczną kontrolę - napisał na portalu X minister finansów Andrzej Domański. W czwartek Sejm uchwalił ustawę o Radzie Fiskalnej.

Nowa instytucja w Polsce. "Zwiększamy kontrolę"

Nowa instytucja w Polsce. "Zwiększamy kontrolę"

Źródło:
PAP

Sejm uchwalił w czwartek nowelizację ustawy przesuwającej start systemu kaucyjnego w Polsce o dziewięć miesięcy - na 1 października 2025 roku. Nowela - poza zmianą terminu startu systemu - wprowadza także szereg zmian usprawniających jego działanie.

Rewolucja w sklepach przesunięta. Sejm za nowym terminem

Rewolucja w sklepach przesunięta. Sejm za nowym terminem

Źródło:
PAP