Ryczałt ewidencjonowany – dla kogo jest korzystny? Jaka jest stawka ryczałtu?

Źródło:
biznes.gov.pl, TVN24 Biznes
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą rozliczania się z podatku dochodowego przez przedsiębiorców. Nie dla każdego i nie zawsze wybór ryczałtu będzie się jednak opłacał. Czym jest podatek ryczałtowy i jaka jest jego wysokość? Kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?

● Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania dostępna dla przedsiębiorców. ● Ryczałt płaci się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów jego uzyskania. ● Stawka ryczałtu zależna jest od rodzaju działalności i wynosi od 2 do 17 proc. ● Nie wszystkie rodzaje działalności można rozliczać na zasadach ryczałtu.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych funkcjonuje na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. 

Zasady opodatkowania przedsiębiorców podatkiem dochodowym reguluje ponadto ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest alternatywną formą opodatkowania dostępną dla przedsiębiorców. W odróżnieniu od skali podatkowego, czyli podatku progresywnego, stawka podatku przy ryczałcie nie jest zależna od wysokości osiąganych przychodów, ale od rodzaju prowadzonej działalności

Rozliczając się na zasadach ryczałtu inna jest również podstawa opodatkowania – jest nią przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń np. z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. Z tego powodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opłaca się przede wszystkim tym przedsiębiorcom, którzy nie mają wysokich kosztów prowadzenia działalności – nie mogą oni bowiem pomniejszać podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu

Stawki ryczałtowe

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych obejmuje różne stawki podatkowe uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności. Jeżeli prowadzi się kilka rodzajów działalności, stosuje się wówczas kilka odpowiednich stawek.

Stawki ryczałtu od dochodów ewidencjonowanych wahają się od 2 do 17 proc. i wynoszą:

2 proc. w przypadku przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych nieprzetworzonych w sposób przemysłowy, – 3 proc. w przypadku przychodów z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc., handlu, produkcji zwierzęcej, – 5,5 proc. w przypadku przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych, przewozów ładunków pojazdami o ładowności powyżej 2 ton, – 8,5 proc. w przypadku przychodów ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów, edukacją, działalnością bibliotek,  – 8,5 proc. do kwoty 100 tys. zł i 12,5 proc. od nadwyżki ponad tę kwotę w przypadku przychodów z najmu, dzierżawy, usług w zakresie badań naukowych, – 10 proc. w przypadku przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek, – 15 proc. w przypadku przychodów z wykonywania niektórych usług, m.in. kulturalnych i rozrywkowych, reklamowych, magazynowania, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej,  – 17 proc. w przypadku przychodów z wykonywania wolnych zawodów, m.in. lekarzy, notariuszy, adwokatów, tłumaczy, księgowych.

Pełny wykaz rodzajów działalności gospodarczej i przypisanych im stawek ryczałtu zawarty został w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. 

Ryczałt 2021

Aby rozliczać się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego urzędu skarbowego. Oświadczenie to należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po pierwszym w danym roku podatkowym miesiącu, w którym osiągnięty został podlegający opodatkowaniu przychód. 

Oświadczenie o wyborze ryczałtu można również złożyć od razu podczas rejestrowania nowej działalności gospodarczej

Warto pamiętać, że domyślną formą opodatkowania podatkiem dochodowym jest skala podatkowa, czyli podatek progresywny. 

Ryczałt – kto nie może skorzystać?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie jest formą rozliczania się z podatku dochodowego dostępną dla każdego przedsiębiorcy. Z ryczałtu nie mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą określonego rodzaju:

– prowadzenie aptek, – kupno i sprzedaż wartości dewizowych, – handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, – wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej wytwarzanej ze źródeł odnawialnych.

Zgodnie z przepisami z ryczałtu nie mogą korzystać również podmioty:

– które mają lub miały umowę o pracę i wykonują dla tego samego pracodawcy działalność zbliżoną do tej wykonywanej w ramach umowy o pracę w obecnym lub w poprzednim roku podatkowym, – opłacające w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej, – korzystające z okresowego zwolnienia z podatku dochodowego, – zmieniające w danym roku wykonywaną działalność np. z działalności wykonywanej samodzielnie na działalność wykonywaną w formie spółki z małżonkiem.

Pełna informacja na temat wszystkich wyłączeń w zakresie prawa do korzystania z ryczałtu dostępna jest na stronie biznes.gov.pl. 

Limit ryczałtu

Możliwość rozliczania się na zasadach ryczałtu uwarunkowana jest ponadto limitem wysokości osiąganych przychodów. Z ryczałtu nie można skorzystać, jeżeli:

– przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie przekroczyły w danym roku podatkowym wartość 2 mln euro,suma przychodów wspólników z działalności prowadzonej wyłącznie w formie spółki przekroczyła wartość 2 mln euro.

Jeżeli dana osoba prowadzi jednocześnie działalność samodzielną oraz w formie spółki, limit 2 mln euro liczony jest oddzielnie dla każdej z tych dwóch działalności. Z limitów zwolnieni są jedynie przedsiębiorcy w roku podatkowym, w którym rozpoczynają oni swoją działalność gospodarczą. 

Ewidencja przychodów

Rozliczanie się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymaga prowadzenia ewidencji przychodów. Ewidencja ta to forma uproszczonej księgowości, w której ujmuje się wszystkie przychody osiągane z prowadzonej działalności. Nie ma natomiast obowiązku ewidencjonowania w ten sposób swoich kosztów, ponieważ koszty te nie mają wpływu na wysokość należnego podatku.

Osoby rozliczające się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych rozliczają się z urzędem skarbowym poprzez złożenie rocznej deklaracji podatkowej PIT-28. Jeżeli w danym roku podatkowym osiągnięto również dochody podlegające pod inną formę opodatkowania podatkiem dochodowym, należy złożyć za nie drugą, odrębną deklarację podatkową.

Podatek za wynajem mieszkania

Na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego osoby prywatne mogą rozliczać się z przychodów od wynajmu mieszkania.

Akty prawne: Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne; Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

Autorka/Autor:red.

Źródło: biznes.gov.pl, TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Wiceprezydent USA J.D. Vance zabrał głos w sprawie czwartkowych spadków na Wall Street. Przekonywał, że jeden słaby dzień na giełdzie zostanie w przyszłości zamieniony na "kwitnącą giełdę przez długi czas", a cła przyczynią się do długotrwałego wzrostu gospodarczego.

Trump zatrząsł giełdami. Wiceprezydent zabrał głos

Trump zatrząsł giełdami. Wiceprezydent zabrał głos

Źródło:
PAP

Rada Polityki Pieniężnej może obniżyć stopy procentowe już w maju - twierdzą niektórzy członkowie RPP i ekonomiści z dużych banków. Po czwartkowej konferencji prezesa Narodowego Banku Polskiego Adama Glapińskiego pytanie nie jest, czy stopy zostaną obniżone, ale kiedy.

Zwrot w sprawie stóp procentowych. Jest jedno pytanie

Zwrot w sprawie stóp procentowych. Jest jedno pytanie

Źródło:
PAP, tvn24.pl

"To wspaniały czas, by się bogacić bardziej niż kiedykolwiek wcześniej" - napisał w piątek prezydent USA Donald Trump we wpisie skierowanym do potencjalnych inwestorów. Prezydent zachęcał w ten sposób do inwestycji w USA po ogłoszeniu wysokich ceł na towary z całego świata.

Trump: moja polityka nigdy się nie zmieni

Trump: moja polityka nigdy się nie zmieni

Źródło:
PAP

Chiny nałożą cła odwetowe w wysokości 34 procent na cały import ze Stanów Zjednoczonych - informuje CNN. Nowe taryfy mają obowiązywać od 10 kwietnia.

Chiny odpowiadają USA. "Praktyka jednostronnego zastraszania"

Chiny odpowiadają USA. "Praktyka jednostronnego zastraszania"

Źródło:
CNN

Stellantis, koncern motoryzacyjny, który jest właścicielem takich marek jak Chrysler, Jeep i Dodge, zareagował na cła Donalda Trumpa. Ogłosił, że tymczasowo zwolni 900 pracowników w zakładach w USA oraz wstrzyma na dwa tygodnie prace w fabrykach w Kanadzie i Meksyku.

Gigant motoryzacyjny reaguje na decyzję Trumpa

Gigant motoryzacyjny reaguje na decyzję Trumpa

Źródło:
PAP

Posłowie opowiedzieli się za przyjęciem projektu ustawy, który obniża składkę zdrowotną. Projekt zakłada wprowadzenie dwuelementowej podstawy wymiaru składki. Teraz ustawa trafi do Senatu.

Zmiany w składce zdrowotnej. Jest decyzja posłów

Zmiany w składce zdrowotnej. Jest decyzja posłów

Źródło:
tvn24.pl

- Zmiany w składce zdrowotnej przyjęte w piątek przez Sejm mogą być korzystne pod względem finansowym dla przedsiębiorców, nadal jednak są dalekie od korzystnych regulacji obowiązujących przed rokiem 2022. Co więcej, ich stopień komplikacji nie tylko się utrzyma, lecz wręcz wzrośnie - komentuje Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w inFakcie. Przedstawiamy wyliczenia skutków zmian dla podmiotów rozliczających się na skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie.

"Ci przedsiębiorcy skorzystają najbardziej". Wyliczenia

"Ci przedsiębiorcy skorzystają najbardziej". Wyliczenia

Źródło:
tvn24.pl

PKO BP, Pekao, mBank, ING Bank Śląski, Santander Consumer Bank i Toyota Bank - w tych instytucjach finansowych zaplanowano prace serwisowe na najbliższe dni. W związku z tym dostęp do części usług może być utrudniony.

Utrudnienia dla klientów banków

Utrudnienia dla klientów banków

Źródło:
tvn24.pl

Sprzedawca działki, który korzysta z usług profesjonalnego pełnomocnika do przygotowania transakcji, jest uznawany przez fiskusa za podatnika VAT. Takie podejście jest zgodne z prawem unijnym - pisze "Rzeczpospolita".

Ważny wyrok w sprawie działek. "Skarbówka zaostrzyła stanowisko"

Ważny wyrok w sprawie działek. "Skarbówka zaostrzyła stanowisko"

Źródło:
PAP

YouTube wprowadza zmiany w cenniku. Użytkownicy YouTube Premium będą musieli zapłacić więcej nawet o niemal 30 procent niż dotychczas. Pierwsze maile w tej sprawie dotarły już do internautów.

Podwyżki w popularnym serwisie. "Nie jest to łatwa decyzja"

Podwyżki w popularnym serwisie. "Nie jest to łatwa decyzja"

Źródło:
tvn24.pl

Rząd brytyjski zgodził się na rozbudowę lotniska Londyn-Luton, piątego pod względem liczby obsługiwanych pasażerów w Wielkiej Brytanii - informuje stacja BBC. Plan zakłada budowę nowego terminalu, nowych dróg kołowania dla samolotów oraz zwiększenie przepustowości istniejącego terminalu, który obecnie obsługuje 18 milionów pasażerów rocznie.

Szykuje się potężna rozbudowa. Lotnisko obsługuje połączenia z Polski

Szykuje się potężna rozbudowa. Lotnisko obsługuje połączenia z Polski

Źródło:
PAP

Projekt ustawy, który nakłada na deweloperów obowiązek ujawniania cen mieszkań, został skierowany do sejmowej komisji iInfrastruktury. Według nowych przepisów deweloperzy będą zobowiązani do prowadzenia strony internetowej, na której będą dostępne informacje o cenach oferowanych nieruchomości.

Nowy obowiązek dla deweloperów. "Zmniejsza asymetrię informacyjną"

Nowy obowiązek dla deweloperów. "Zmniejsza asymetrię informacyjną"

Źródło:
PAP

Według wstępnej oceny nowe amerykańskie cła mogą zmniejszyć polski PKB o 0,4 procent, czyli w ostrożnym uproszczeniu straty przekroczą 10 miliardów złotych - napisał w mediach społecznościowych premier Donald Tusk.

Tusk: to cios dotkliwy i przykry

Tusk: to cios dotkliwy i przykry

Źródło:
tvn24.pl, PAP

- Większość członków Rady Polityki Pieniężnej zmieniła swoje nastawienie w polityce pieniężnej - przekazał w trakcie konferencji prasowej prezes Narodowego Banku Polskiego Adam Glapiński.

Glapiński o stopach procentowych: zmieniło się nastawienie RPP

Glapiński o stopach procentowych: zmieniło się nastawienie RPP

Źródło:
tvn24.pl

W 900 duńskich sklepach spożywczych pojawią się oznaczenia na produktach z USA, które zdrożały z powodu wojny handlowej zapoczątkowanej przez prezydenta Donalda Trumpa - zapowiedział koncern Coop Danmark.

Handlowy potentat reaguje. "Będziemy etykietować amerykańskie towary"

Handlowy potentat reaguje. "Będziemy etykietować amerykańskie towary"

Źródło:
PAP

- Chociaż w Polsce nie produkuje się samochodów przeznaczonych na rynek amerykański, wartość komponentów wytwarzanych w Polsce i montowanych w tych pojazdach szacuje się na około 350 milionów euro rocznie - poinformował prezes Polskiego Związku Przemysłu Motoryzacyjnego (PZPM) Jakub Faryś. Zwrócił uwagę, że Polska może pośrednio odczuć skutki ceł. Premier Donald Tusk zapowiedział w mediach społecznościowych spotkanie z przedstawicielami branży.

Ciemne chmury nad branżą. Jest zapowiedź Tuska

Ciemne chmury nad branżą. Jest zapowiedź Tuska

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Ogłoszone przez Trumpa cła są "bombą" wymierzoną w światowy system handlowy, która może doprowadzić do recesji w USA i światowego spowolnienia - powiedział Gary Hufbauer, były urzędnik Departamentu Skarbu i ekspert Peterson Institute for International Economics. Dodał, że w jego ocenie podejście prezydenta USA nie ma sensu.

"Trzęsienie ziemi" w handlu. "To jest po prostu bomba"

"Trzęsienie ziemi" w handlu. "To jest po prostu bomba"

Źródło:
PAP

Donald Trump ogłosił w środę nowe taryfy na produkty importowane do USA. Nazwał to "dniem wyzwolenia" i stwierdził, że jego działania przywrócą równowagę między Stanami a innymi krajami. Jednak, jak zauważa CBS News, zmęczeni inflacją Amerykanie będą niedługo musieli sięgnąć jeszcze głębiej do portfeli. Wiele produktów bowiem zdrożeje.

Te produkty podrożeją przez cła

Te produkty podrożeją przez cła

Źródło:
CBS News

Ponad 68 tysięcy osób weźmie udział w konkursie o 569 miejsc pracy w Agencji Celnej we Włoszech. W 11 lokalizacjach w całym kraju odbyły się już wstępne egzaminy. Rekordowa liczba kandydatów ubiega się o stanowiska asystentów do spraw pobierania opłat.

Zgłosiło się 68 tysięcy kandydatów. "Nie ma precedensu"

Zgłosiło się 68 tysięcy kandydatów. "Nie ma precedensu"

Źródło:
PAP

Prezydent USA Donald Trump podpisał rozporządzenie wprowadzające cła na towary importowane do USA ze 180 państw. Stawki są zróżnicowane i zaczynają się od 10 procent. Oto wszystko, co musisz wiedzieć.

Cła Donalda Trumpa. Wszystko, co musisz wiedzieć

Cła Donalda Trumpa. Wszystko, co musisz wiedzieć

Źródło:
tvn24.pl

Stopy procentowe w kwietniu pozostały na dotychczasowym poziomie. Jarosław Sadowski z firmy Rankomat zwraca jednak uwagę, że dość dobre dane na temat inflacji w marcu sprawiły, że przewidywany moment obniżki coraz bardziej się przybliża, co wpływa na WIBOR. Ekspert wyliczył, ile może wynieść rata w kolejnych miesiącach.

"Pierwsze obniżki rat możemy zobaczyć już w kwietniu". Wyliczenia

"Pierwsze obniżki rat możemy zobaczyć już w kwietniu". Wyliczenia

Źródło:
tvn24.pl

Posłowie Polskiego Stronnictwa Ludowego - Trzeciej Drogi złożyli w Sejmie projekt nowelizacji ustawy o czasie urzędowym w Polsce, proponujący wprowadzenie całorocznego czasu letniego. Zdaniem autorów likwidacja zmiany czasu wpłynęłaby pozytywnie na zdrowie Polaków.

Likwidacja zmiany czasu. Jest projekt

Likwidacja zmiany czasu. Jest projekt

Źródło:
PAP

Chiński gigant Xiaomi zapowiedział współpracę z policją w dochodzeniu dotyczącym tragicznego wypadku z udziałem samochodu SU7, wyposażonego w system autonomicznej jazdy - przekazał dziennik "South China Morning Post". W zdarzeniu, do którego doszło w sobotę, życie straciły trzy osoby.

Ostrzegł kierowcę i oddał kontrolę. Dramatyczny wypadek

Ostrzegł kierowcę i oddał kontrolę. Dramatyczny wypadek

Źródło:
PAP