Podatek progresywny – czym jest i ile wynosi? Jak działa skala podatkowa? 

Źródło:
biznes.gov.pl, podatki.gov.pl
Leszczyna (KO) o zmianach podatkowych z Polskiego Ładu
Leszczyna (KO) o zmianach podatkowych z Polskiego ŁaduTVN24
wideo 2/6
Leszczyna (KO) o zmianach podatkowych z Polskiego ŁaduTVN24

Podatek progresywny, nazywany również skalą podatkową, jest jedną z metod obliczania wysokości podatku dochodowego. Zgodnie z nim im większy osiąga się dochód, tym większą jego część trzeba przeznaczyć na podatek. Jak działa podatek progresywny i jak można go zmniejszyć? Czy można samemu wybrać metodę rozliczania się z podatku dochodowego?

●     Progresywny podatek dochodowy oznacza, że im wyższe dochody, tym większą ich część trzeba oddać w formie podatku. ●     Dochody do kwoty 85 528 zł opodatkowane są stawką 17 proc., a powyżej tej kwoty stawką 32 proc. To tak zwane dwa progi podatkowe. ●     Celem podatku progresywnego jest łagodzenie negatywnych skutków nierówności społecznych. ●     Przedsiębiorcy mogą wybrać inną formę opodatkowania, np. podatek liniowy.

Przepisy dotyczące podatku dochodowego oraz form opodatkowania zawarte są w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ograniczonym zakresie uzupełnia je ponadto ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatek progresywny - czym jest?

Progresywny podatek dochodowy nazywany jest również skalą podatkową lub podatkiem na zasadach ogólnych. Jest on formą opodatkowania polegającą na uzależnieniu wysokości stawki podatku od osiąganego dochodu – im wyższa podstawa opodatkowania, tym wyższa stawka. Różni się tym od podatku liniowego, w którym stawka procentowa podatku pozostaje jednakowa dla wszystkich, a także od podatku pogłównego, w którym jednakowa dla wszystkich jest kwota płaconego podatku.

W praktyce oznacza to, że im wyższe dany podmiot osiąga dochody, tym większą ich część będzie musiał odprowadzać w formie podatku. Służyć ma to zapobieganiu szkodliwej dla gospodarki koncentracji kapitału i łagodzić negatywne skutki nierówności społecznych.

Kogo dotyczy podatek progresywny?

Podatek progresywny dotyczy w Polsce większości osób fizycznych, m.in. zatrudnionych na umowę o pracę, a także jest jedną z dostępnych form opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Rozlicza się z niego poprzez płacenie miesięcznych lub kwartalnych zaliczek, a następnie dokonanie podsumowania i ewentualnej korekty podatku w rocznej deklaracji podatkowej PIT.

Więcej o tych korektach i związanej z nimi możliwości zwrotu podatku można przeczytać TUTAJ.

Skala podatku 2021

Aktualnie obowiązujące stawki podatku dochodowego według skali podatkowej wynoszą:

●     17 proc. od dochodów do wysokości 85 528 zł,

●     32 proc. od dochodów powyżej kwoty 85 528 zł.

Stawka 32 proc., czyli tzw. drugi próg podatkowy, dotyczy jedynie nadwyżki ponad kwotę 85 528 zł. Oznacza to, że osiągając dochód w wysokości np. 100 tys. zł, 85 528 zł z tej kwoty zostanie opodatkowane stawką 17 proc., a jedynie 14 472 zł wyższą stawką 32 proc.

Ponadto osób fizycznych dotyczy dodatkowy tzw. trzeci próg podatkowy, czyli danina solidarnościowa. Danina ta wynosi dodatkowe 4 proc. i dotyczy jedynie dochodów powyżej miliona zł. Oznacza to, że osoba fizyczna osiągająca dochód w wysokości np. 2 mln zł zapłaci 17 proc. podatku dochodowego od kwoty 85 528 zł, 32 proc. podatku od kwoty 914 472 zł, oraz 36 proc. (32 proc. + 4 proc.) podatku od pozostałego 1 000 000 zł.

Więcej o podatku dochodowym od osób fizycznych przeczytać można TUTAJ.

Podatek liniowy a progresywny

Wysokość stawek progresywnego podatku dochodowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą jest taka sama jak dla osób fizycznych. Wynosi więc 17 proc. od dochodu do wysokości 85 528 zł oraz 32 proc. od nadwyżki ponad tę kwotę. Nie obowiązuje natomiast w tym przypadku tzw. trzeci próg podatkowy, czyli danina solidarnościowa.

Podatek progresywny jest podstawową, niejako "domyślną" formą opodatkowania przedsiębiorców. Mogą oni jednak wybrać inny sposób rozliczania się z podatku dochodowego, np. według stawki liniowej. Wówczas osoba prowadząca działalność gospodarczą płaci stawkę 19 proc. podatku dochodowego niezależnie od osiąganych w danym roku dochodów.

Podatek liniowy oferuje więc niższą stawkę podatkową w przypadku dochodów przekraczających 85 528 zł. Jednocześnie jednak w jego przypadku niemożliwe jest skorzystanie z większości ulg podatkowych czy z kwoty wolnej od podatku.

O różnicach pomiędzy podatkiem progresywnym i liniowym pisaliśmy TUTAJ.

Zmiana podatku na liniowy

Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie mają obowiązku rozliczania się z podatku dochodowego cały czas w ten sam sposób. Mogą one same wybrać, czy wolą stosować podatek progresywny, czy też podatek liniowy, ryczałt albo kartę podatkową.

Jeżeli rozpoczynają dopiero swoją działalność i wybierają podatek progresywny, nie muszą tego zgłaszać do urzędu skarbowego – ta forma opodatkowania zostanie przyjęta dla nich automatycznie.

Jeżeli natomiast chcą wybrać inną formę opodatkowania albo już prowadzą działalność gospodarczą, ale chcą zmienić aktualny sposób rozliczania się z podatku dochodowego, muszą zgłosić to do urzędu skarbowego albo za pośrednictwem Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).

Szczegółowe informacje na temat zmiany formy opodatkowania oraz dotyczących tego zasad i terminów można znaleźć na stronie biznes.gov.pl.

Podstawa obliczenia podatku

Stawki podatku dochodowego płaci się od tak zwanej podstawy obliczenia podatku. Podstawą tą nie jest cały dochód, czy też całe otrzymywane wynagrodzenie. Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu oraz o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne.

Ponadto wyliczoną wysokość podatku dochodowego pomniejszyć można o kwotę pomniejszającą podatek, a przedsiębiorcy również o większość zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75 proc. (cała składka wynosi 9 proc.).

Pierwszy próg podatkowy

Zdecydowana większość Polaków rozlicza się z podatku dochodowego według pierwszego progu podatkowego. Ich dochody roczne nie przekraczają kwoty 85 528 zł, w związku z czym płacą 17 proc. podatku.

Należy jednak pamiętać, że wysokość należnego do zapłacenia podatku dochodowego zmniejszana jest za sprawą tzw. kwoty wolnej od podatku oraz kwoty zmniejszającej podatek.

Kwota wolna od podatku to wysokość dochodu, poniżej którego jest się zwolnionym z płacenia podatku dochodowego. Wynosi ona 8 000 zł – osoby, których roczny dochód nie przekroczył tej kwoty, wciąż muszą wypełnić deklarację podatkową, ale podatku nie płacą.

Kwota zmniejszająca podatek stosowana jest z kolei u osób, których roczny wyniósł więcej niż 8 000 zł, ale mniej niż 127 000 zł. Te osoby płacą podatek dochodowy, ale mogą odliczyć od jego wysokości kwotę zmniejszającą podatek.

Kwota ta maleje wraz ze wzrostem dochodów. Dla największej grupy osób należącej do pierwszego progu podatkowego, których dochód wynosi od 13 000 zł do 85 528 zł, kwota ta wynosi 3 091 zł. Oznacza to, że należny podatek dochodowy można zmniejszyć o 525,12 zł – tyle wynosi 17 proc. z kwoty 3 091 zł.

Metoda wyłączenia z progresją

Podatku progresywnego nie należy mylić z metodą wyłączenia z progresją. Metoda wyłączenia z progresją jest jedną z dwóch metod unikania podwójnego opodatkowania w przypadku polskich rezydentów podatkowych osiągających przychody za granicą.

Metoda wyłączenia z progresją polega na zwolnieniu z opodatkowania w Polsce całości dochodu osiągniętego w innym państwie. Różni się tym ona od drugiej metody unikania podwójnego opodatkowania, czyli metody proporcjonalnego odliczenia. W tej drugiej metodzie zagraniczny dochód podlega opodatkowaniu w Polsce, ale od jego wysokości odlicza się podatek dochodowy zapłacony już za granicą. Metoda wyłączenia z progresją jest więc uważana za korzystniejszą od metody proporcjonalnego odliczenia.

Więcej o metodach unikania podwójnego opodatkowania i związanej z nimi uldze abolicyjnej można przeczytać TUTAJ.

Odpowiednie ustawy:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych 2. Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Autorka/Autor:red.

Źródło: biznes.gov.pl, podatki.gov.pl

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Kioski Ruchu do likwidacji. Obecnie ajenci otrzymują wypowiedzenia umów - podał Orlen, który jest właścicielem spółki. Niektórzy decydują się na odkupienie kiosku i prowadzenie działalności "we własnym zakresie". 

Koniec kiosków Ruchu. Komunikat

Koniec kiosków Ruchu. Komunikat

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Kontrolerzy NIK na wniosek prokuratora regionalnego w Rzeszowie rozpoczęli kontrolę w siedzibie Ministerstwie Kultury i Dziedzictwa Narodowego. Chodzi o przekroczenie uprawnień przez ministra kultury przy zawarciu w 2018 roku umowy z fundacją Lux Veritatis na utworzenie Muzeum Pamięć i Tożsamość. Prezesem Lux Veritatis jest ojciec Tadeusz Rydzyk.

Umowa z Rydzkiem pod lupą. Ruszyła kontrola

Umowa z Rydzkiem pod lupą. Ruszyła kontrola

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Do końca listopada można wnioskować o środki z programu Dobry Start. Do tej pory wypłacono ponad 1,37 miliarda złotych - przekazał Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).

ZUS wypłacił już prawie 1,4 miliarda złotych. Wnioski do końca listopada

ZUS wypłacił już prawie 1,4 miliarda złotych. Wnioski do końca listopada

Źródło:
PAP

Nawet 50 tysięcy złotych grzywny będzie grozić tym pracodawcom, którzy spóźniają się z wypłatą pracownikom wynagrodzeń przez co najmniej trzy miesiące - pisze "Dziennik Gazeta Prawna". Taką maksymalną wysokość sankcji zakłada najnowsza wersja projektu ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę przygotowana przez resort rodziny i pracy.

Kara może sięgnąć 50 tysięcy złotych. Jest projekt

Kara może sięgnąć 50 tysięcy złotych. Jest projekt

Źródło:
"Dziennik Gazeta Prawna"

Hurtowe ceny energii są w Polsce jednymi z najwyższych w Europie, z kolei ceny dla gospodarstw domowych są jedne z najniższych - zauważa we wtorkowym wydaniu dziennik "Rzeczpospolita". Jednocześnie resort klimatu chce stopniowo odchodzić od mrożenia cen prądu.

Ceny prądu w Polsce. "Taki dzień to tylko wyjątek"

Ceny prądu w Polsce. "Taki dzień to tylko wyjątek"

Źródło:
PAP

Pracownicy koncernu lotniczego Boeing opowiedzieli się za przyjęciem oferty firmy zakładającej podwyżki płac o 38 procent w ciągu czterech lat i zakończenie trwającego od ponad siedmiu tygodni strajku - przekazała agencja AP. Za akceptacją propozycji zagłosowało 59 procent głosujących.

Podwyżki w lotniczym gigancie. "To zwycięstwo"

Podwyżki w lotniczym gigancie. "To zwycięstwo"

Źródło:
PAP

Stopy procentowe nie zostaną obniżone na rozpoczynającym się we wtorek dwudniowym posiedzeniu Rady Polityki Pieniężnej - twierdzi ekonomista banku ING BSK Adam Antoniak. Ekspert przewiduje, że pierwsza obniżka nastąpi w maju.

RPP zdecyduje w sprawie stóp. "Pojawiły się nowe argumenty"

RPP zdecyduje w sprawie stóp. "Pojawiły się nowe argumenty"

Źródło:
PAP

Chiny złożyły pozew do Światowej Organizacji Handlu (WTO) przeciwko cłom wyrównawczym nałożonym przez UE na import pojazdów elektrycznych wyprodukowanych w Państwie Środka.

Europa uderza w chińskie auta. Jest reakcja

Europa uderza w chińskie auta. Jest reakcja

Źródło:
PAP

W poniedziałek doszło do awarii w przedsiębiorstwie chemicznym Anwil we Włocławku. Jak przekazała spółka, część pracowników została ewakuowana. W nocy "ze względu na procedurę bezpieczeństwa w firmie Anwil uruchomiony został alarm chemiczny trzeciego stopnia" - poinformowano w komunikacie zamieszczonym w mediach społecznościowych włocławskiego urzędu miasta. We wtorek rano przekazano, że alarm został odwołany.

Awaria w zakładach chemicznych. Ewakuowano część pracowników

Awaria w zakładach chemicznych. Ewakuowano część pracowników

Źródło:
tvn24.pl

Magazyny energii oraz montaż mikroinstalacji wiatrowych będą objęte ulgą termomodernizacyjną - wynika z projektu rozporządzenia przygotowanego przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Jednocześnie nowe przepisy wykluczą możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku zakupu i montażu kotłów olejowych i gazowych.

Piece na gaz wypadają z listy. Zmiany w popularnej uldze

Piece na gaz wypadają z listy. Zmiany w popularnej uldze

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej pracuje nam przepisami umożliwiającymi ponowne przeliczenie przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych emerytur i rent rodzinnych przyznanych w czerwcu w latach 2009-2019. Według zapowiedzi wniosek o przeliczenie świadczenia będzie można złożyć od 1 czerwca 2025 roku.

Ponowne przeliczenie stu tysięcy emerytur. Trzeba będzie złożyć wniosek

Ponowne przeliczenie stu tysięcy emerytur. Trzeba będzie złożyć wniosek

Źródło:
PAP

- Zmiana daty startu systemu kaucyjnego ze stycznia na październik 2025 roku to kompromisowe, realne rozwiązanie - ocenili uczestnicy poniedziałkowej dyskusji na Forum Rynku Spożywczego i Handlu. Przedstawiciel jednego z operatorów systemu zwrócił jednak uwagę, że przesunięcie terminu oznacza koszty finansowe.

Tusk podaje nowy termin. "Dostaliśmy jedenaście miesięcy"

Tusk podaje nowy termin. "Dostaliśmy jedenaście miesięcy"

Źródło:
PAP

Wynik wyborów w Stanach Zjednoczonych będzie miał wpływ nie tylko na gospodarkę USA, ale również będzie wiązał się z konsekwencjami dla rynków całego świata - zwracają uwagę analitycy Credit Agricole.

Wynik "będzie wiązał się z globalnymi konsekwencjami". Cztery scenariusze

Wynik "będzie wiązał się z globalnymi konsekwencjami". Cztery scenariusze

Źródło:
tvn24.pl

Komisja Europejska wezwała w poniedziałek amerykański koncern Apple, aby dostosował do unijnych przepisów działanie systemu operacyjnego tabletów iPadOS. W przeciwnym wypadku KE grozi firmie nałożeniem grzywny.

Gigant na celowniku Brukseli. Groźba wysokiej kary

Gigant na celowniku Brukseli. Groźba wysokiej kary

Źródło:
PAP

Licytacja pakietu akcji spółki Manufaktura Piwa Wódki i Wina, której prezesem jest Janusz Palikot, rozpocznie się 2 grudnia, a cenę wywoławczą określono na niemal 1,2 miliona złotych - przekazał komornik sądowy z Lublina.

Licytacja akcji spółki Janusza Palikota

Licytacja akcji spółki Janusza Palikota

Źródło:
PAP

Stacja TVN24 w październiku była najchętniej oglądanym kanałem informacyjnym w kraju z 5,83 procent udziału w widowni w grupie ogólnej (widzowie powyżej 4. roku życia) - wynika z danych Nielsen TV Audience Measurement. "Fakty" TVN były najchętniej wybieranym serwisem informacyjnym, a portal tvn24.pl najczęściej czytanym serwisem internetowym stacji telewizyjnej.

Świetne wyniki TVN24, tvn24.pl i "Faktów" TVN. Dziękujemy!

Świetne wyniki TVN24, tvn24.pl i "Faktów" TVN. Dziękujemy!

Źródło:
tvn24.pl

Sławomir Staszak został powołany na prezesa Energi - poinformowała spółka w poniedziałkowym komunikacie. Staszak dotychczas zajmował stanowisko wiceprezesa.

Nowy prezes spółki energetycznej

Nowy prezes spółki energetycznej

Źródło:
PAP

Ładowarka iPower B3+ nie spełnia wymagań dla sprzętu elektrycznego - poinformował Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK). Wezwał także "przedsiębiorcę do wycofania wyrobu z obrotu, zaprzestania udostępniania wyrobu".

Ładowarka "nie spełnia wymagań". Ostrzeżenie dla konsumentów

Ładowarka "nie spełnia wymagań". Ostrzeżenie dla konsumentów

Źródło:
tvn24.pl

Od 1 listopada, przez trzy doby, przedsiębiorcy złożyli 48,2 tysiąca wniosków o wakacje składkowe - poinformował w poniedziałek Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc nie płacić za siebie składek. W tym roku z wakacji od składek będzie można skorzystać jedynie w grudniu.

Miesiąc bez składek. Lawina wniosków

Miesiąc bez składek. Lawina wniosków

Źródło:
PAP

Wigilia, w tym tegoroczna, może stać się kolejnym dniem objętym zakazem handlu. Tak zakłada projekt złożony przez Lewicę. Przeciwna "nagłym zmianom legislacyjnym" jest Polska Organizacja Handlu i Dystrybucji (POHiD), która przygotowała własną propozycję w tej sprawie.

Nowa propozycja w sprawie handlu w Wigilię

Nowa propozycja w sprawie handlu w Wigilię

Źródło:
tvn24.pl