Podatek od pożyczki – kto i kiedy musi go płacić? Ile wynosi?

Źródło:
TVN24 Biznes, gov.pl
Inflacja najwyższa od 21 lat. Mateusz Walczak i Jan Niedziałek o wzroście cen
Inflacja najwyższa od 21 lat. Mateusz Walczak i Jan Niedziałek o wzroście cenTVN24
wideo 2/3
Inflacja najwyższa od 21 lat. Mateusz Walczak i Jan Niedziałek o wzroście cenTVN24

Pożyczenie pieniędzy od bliskich lub znajomych może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku. Zgodnie z przepisami podatkiem objęte są bowiem umowy pożyczki zawierane przez osoby prywatne. Kiedy trzeba zapłacić podatek od pożyczki i co grozi za niedopełnienie tego obowiązku? Jakie pożyczki i kiedy mogą zostać zwolnione z podatku?

Podatkowi PCC podlegają jedynie pożyczki pomiędzy osobami prywatnymi.Podatek od pożyczki należny jest w wysokości 0,5 proc. wartości pożyczki.W określonych przypadkach pożyczki prywatne są zwolnione z PCC, m.in. pożyczki pomiędzy bliskimi członkami rodziny oraz pożyczki o wartości do 1000 zł.Niezgłoszenie pożyczki i niezapłacenie należnego podatku grozi karnym podatkiem.

Obowiązek zapłaty podatku od pożyczki wynika z ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zasady pobierania i zwrotu tego podatku regulowane są natomiast rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych.

Pożyczka prywatna

Obowiązkiem podatkowym objęte są jedynie pożyczki prywatne, czyli zawierane pomiędzy osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej. Pożyczka taka może brana pomiędzy członkami rodziny, znajomymi, ale też pomiędzy obcymi sobie osobami. 

Tego typu pożyczka prywatna regulowana jest przepisami Kodeksu cywilnego i nie jest specjalnie sformalizowana, a zasady pożyczki dość swobodnie mogą być ustalane pomiędzy stronami. Umowa pożyczki powinna mieć jednak formę pisemną, zaś umowa pożyczki objęta jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). 

Obowiązek zapłaty podatku od pożyczki nie występuje w przypadku pożyczek zaciąganych od osób prawnych, w tym pożyczek i kredytów bankowych oraz chwilówek udzielanych przez instytucje pożyczkowe. 

Pożyczka od osoby prywatnej

W niektórych przypadkach obowiązek zapłaty podatku od pożyczki nie występuje. Z podatku od pożyczki są zwolnione:

pożyczki kwoty nie większej niż 1000 zł, – pożyczki kwoty nie większej niż 9637 zł brane od osób z I grupy podatkowej, czyli małżonka, dziecka, wnuka, rodzica, dziadka, pasierba, rodzeństwa, ojczyma, macochy, zięcia, synowej lub teścia, – pożyczki kwoty o dowolnej wartości brane od osób z zerowej grupy podatkowej, czyli małżonka, dziecka, wnuka, rodzica, dziadka, pasierba, rodzeństwa, ojczyma, macochy, pod warunkiem udokumentowania pożyczki i złożenia deklaracji dot. podatku.

Czytaj także: Pożyczki społecznościowe – czym są i jak w nie inwestować?

W przypadku pożyczek podlegających podatkowi oraz zaciąganych w obrębie zerowej grupy podatkowej deklaracja w zakresie podatku musi zostać złożona na druku PCC-3 w ciągu 14 dni od zawarcia umowy pożyczki. Aby właściwie udokumentować otrzymanie pożyczki i jej kwotę, pieniądze powinny zostać przekazane przelewem bankowym albo przekazem pocztowym. Jeżeli od danej pożyczki konieczne jest odprowadzenie podatku, jego wysokość należy wyliczyć samodzielnie, zgłosić na PCC-3 i zapłacić w ciągu 14 dni.

Podatek od czynności cywilnoprawnych 

Podstawą opodatkowania w przypadku umowy pożyczki jest wartość tej pożyczki, a nie ewentualne zyski osiągnięte z jej udzielenia. Obowiązek zapłaty podatku od pożyczki leży po stronie pożyczkobiorcy.

Podatek od pożyczki nie jest wysoki i wynosi 0,5 proc. wartości pożyczki. Taka wysokość podatku PCC dotyczy wszystkich umów zawartych po 1 stycznia 2019 roku, wcześniej podatek od pożyczki wynosił 2 proc. Podatek ten odprowadzany jest do urzędu skarbowego właściwego dla pożyczkobiorcy.

Podatku od pożyczki nie należy przy tym mylić z podatkiem dochodowym, który również może pojawić się przy umowie pożyczki. Jeżeli pieniądze zostały pożyczone na procent, od otrzymanych z tytułu umowy odsetek należy odprowadzić także podatek dochodowy. Obowiązek zapłaty podatku dochodowego leży po stronie pożyczkodawcy.

Czytaj także: Formy opodatkowania – którą wybrać? Wady i zalety podatku liniowego, ryczałtu i karty podatkowej Progi podatkowe – czym są i jak wpływają na wysokość podatku

Niezapłacenie podatku od pożyczki

Niezgłoszenie pożyczki do urzędu skarbowego i nieodprowadzenie podatku, gdy występował taki obowiązek, grozi poważnymi konsekwencjami. Zastosowanie znajduje wówczas tzw. sankcyjna stawka podatku.

Jeżeli urząd skarbowy np. podczas rutynowej kontroli wykryje niezgłoszoną pożyczkę, od jej wartości naliczony zostaje podatek w wysokości 20 proc. Nie ma w tym przypadku znaczenia to, jak dawno pożyczka ta miała miejsce. Choć podatek PCC podlega przedawnieniu po pięciu latach, zgodnie z orzecznictwem sądów sytuacja wykrycia lub zgłoszenia przedawnionego podatku PCC powoduje powstanie na nowo zobowiązania do jego zapłaty według karnej stawki 20 proc. W rezultacie obowiązek zapłaty PCC okazuje się bezterminowy.

Czytaj także: Przedawnienie roszczeń – kiedy następuje? Jak liczyć termin przedawnienia?

Akty prawne: Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych; Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych; Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes, gov.pl

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Auchan najtańszy w czerwcu, wyprzedził Biedronkę i Makro Cash & Carry - podała agencja badawcza ASM SFA. W raporcie dodano, że spadek cen odnotowano w 7 z 13 badanych sieci sklepów. Różnica między najtańszym a najdroższym koszykiem w czerwcu 2024 r. wyniosła 154,16 zł i była o 5,65 zł wyższa niż w maju. 

Ranking sieci handlowych w Polsce. Tutaj ceny rosły najmocniej

Ranking sieci handlowych w Polsce. Tutaj ceny rosły najmocniej

Źródło:
PAP

Bakterie Enterobacteriaca wykryto w 37 procent zbadanych próbek lodów pobranych w województwie zachodniopomorskim - przekazał w poniedziałek sanepid. Najwyższy wskaźnik zanieczyszczenia lodów występuje w pasie nadmorskim.

Bakterie w lodach. Szczególnie źle jest w pasie nadmorskim

Bakterie w lodach. Szczególnie źle jest w pasie nadmorskim

Źródło:
PAP

- Jest to propozycja, którą osoby zarabiające to minimalne wynagrodzenie za pracę są w stanie w sposób realny odczuć w swoich portfelach - powiedział w TVN24 BiS Sebastian Gajewski, wiceminister Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Planowana podwyżka płacy minimalnej od 1 stycznia 2025 roku ma wynieść 7,6 procent. Najniższe wynagrodzenie wzrosłoby do 4 626 złotych.

Podwyżka płacy minimalnej. Propozycja, którą  Polacy "realnie odczują w portfelach"

Podwyżka płacy minimalnej. Propozycja, którą Polacy "realnie odczują w portfelach"

Źródło:
TVN24 BiS

Skurczyła się liczba pracowników, którzy pomagają polskim przedsiębiorcom za granicą, bo PAIH nie stać na utrzymanie biur – czytamy w środowym "Pulsie Biznesu". Przybywa jednak zatrudnionych w centrali i krajowych placówkach.

"Inwestują Europejczycy, Japończycy, Hindusi i Chińczycy, wszyscy oprócz Polaków"

"Inwestują Europejczycy, Japończycy, Hindusi i Chińczycy, wszyscy oprócz Polaków"

Źródło:
PAP

W przypadku braku funkcjonowania mechanizmów wsparcia w 2025 roku, cena energii elektrycznej dla gospodarstw domowych wzrosłaby o około 25 procent względem drugiej połowy bieżącego roku - poinformowało redakcję biznesową tvn24.pl Ministerstwo Klimatu i Środowiska. Rząd rozważa jednak dalsze tarcze osłonowe. "Toczy się dyskusja nad potencjalną kontynuacją wsparcia" - wyjaśniło MKiŚ.

Jakie ceny prądu w 2025 roku? Resort klimatu zabiera głos

Jakie ceny prądu w 2025 roku? Resort klimatu zabiera głos

Źródło:
tvn24.pl

Rząd przyjął projekt ustawy, której celem jest podwyższenie sum gwarancyjnych w ubezpieczeniach - poinformowała we wtorek Kancelaria Prezesa Rady Ministrów.

Zmiany w ubezpieczeniach. Decyzja rządu

Zmiany w ubezpieczeniach. Decyzja rządu

Źródło:
PAP

We wtorek 16 lipca kolejny raz nie padła główna wygrana. To oznacza dalszy wzrost kumulacji, a w najbliższym losowaniu będzie można wygrać siedem milionów złotych. Oto wyniki losowań Lotto oraz Lotto Plus.

Wyniki Lotto z 16 lipca 2024. Jakie liczby padły podczas ostatniego losowania?

Wyniki Lotto z 16 lipca 2024. Jakie liczby padły podczas ostatniego losowania?

Źródło:
tvn24.pl

Rządowy Fundusz Mieszkaniowy przeznaczy na dopłaty kwotę umożliwiającą udzielenie w latach 2024-2025 łącznie około 100 tysięcy "kredytów na start" o średniej wartości 410 tysięcy złotych - wskazano w ocenie skutków regulacji do opublikowanego we wtorek projektu ustawy w tej sprawie.

Dopłaty do rat kredytów. Jest nowy projekt

Dopłaty do rat kredytów. Jest nowy projekt

Źródło:
PAP

We wtorkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana. W Polsce odnotowano wygraną czwartego stopnia w wysokości ponad 550 tysięcy złotych. Kumulacja rośnie do 110 milionów złotych. Oto liczby, które wylosowano 16 lipca 2024 roku.

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Źródło:
tvn24.pl

W czerwcu codzienne zakupy podrożały średnio o 3,1 procent rok do roku - wynika z raportu "Indeks cen w sklepach detalicznych". Autorzy raportu ocenili, że w czasie wakacji sklepy mogą przerzucić na swoich klientów całość odmrożonego w kwietniu VAT-u.

Tak rosną ceny w sklepach

Tak rosną ceny w sklepach

Źródło:
PAP

W przyszłym tygodniu ma zapaść decyzja zatwierdzająca objęcie Polski i sześciu innych krajów Unii Europejskiej procedurą nadmiernego deficytu - poinformowały we wtorek źródła unijne. Rekomendacje dotyczące tego, jak wyjść z procedury, Komisja Europejska opublikuje w listopadzie.

W przyszłym tygodniu ważna decyzja w sprawie Polski

W przyszłym tygodniu ważna decyzja w sprawie Polski

Źródło:
PAP

Inflacja bazowa, czyli po wyłączeniu cen żywności i energii, w czerwcu 2024 roku wyniosła 3,6 procent procent rok do roku - poinformował Narodowy Bank Polski (NBP). W maju ten wskaźnik wynosił 3,8 procent.

Najnowsze dane o inflacji bazowej w Polsce. "Zaskoczyły"

Najnowsze dane o inflacji bazowej w Polsce. "Zaskoczyły"

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Od 17 lipca nie będzie możliwe wykonanie niektórych dyspozycji zdalnych w bankowości internetowej i mobilnej z krajów wiążących się z podwyższonym ryzykiem - przekazał ING Bank Śląski w komunikacie dla klientów.

Duży bank wprowadza ograniczenia w kilku krajach. "Nie zrealizujesz przelewu zewnętrznego"

Duży bank wprowadza ograniczenia w kilku krajach. "Nie zrealizujesz przelewu zewnętrznego"

Źródło:
tvn24.pl

Do roku 2035 zakończy się budowa tak zwanego Y, czyli linii kolejowej dużych prędkości o długości 480 kilometrów - przekazał wiceminister infrastruktury Piotr Malepszak. "Y" ma łączyć Warszawę, Łódź, Poznań i Wrocław.

Kiedy zbudują "Y" dla kolei dużych prędkości? Wiceminister podał termin    

Kiedy zbudują "Y" dla kolei dużych prędkości? Wiceminister podał termin    

Źródło:
PAP

Zawyżone kursy walutowe, niespodziewane opłaty w zagranicznych bankomatach czy nawet kilkukrotnie droższe bilety do popularnych atrakcji u pośredników - to tylko kilka z finansowych pułapek, na które natknąć może się turysta, udający się poza granice kraju. - Można stracić nawet kilkaset złotych - mówi w rozmowie z tvn24.pl dziennikarz ekonomiczny Maciej Samcik z portalu "Subiektywnie o finansach".

Finansowe pułapki na wakacjach. "Można stracić nawet kilkaset złotych"

Finansowe pułapki na wakacjach. "Można stracić nawet kilkaset złotych"

Źródło:
tvn24.pl

Sieć drogerii Kontigo zamierza zlikwidować wszystkie placówki stacjonarne działające na terenie Polski. "Trwa proces zamykania ostatnich 15 sklepów sieci, który rozpoczął się w drugim kwartale bieżącego roku" - przekazano w odpowiedzi na pytania redakcji biznesowej tvn24.pl. Firma chce się skupić na sprzedaży przez internet.

Sieć drogerii likwiduje sklepy w Polsce. "Trwa proces zamykania"

Sieć drogerii likwiduje sklepy w Polsce. "Trwa proces zamykania"

Źródło:
tvn24.pl

Ministrowie finansów unijnych krajów zaakceptowali zmiany w Krajowym Planie Odbudowy (KPO) zaproponowane przez polski rząd. KE zaakceptowała ok. 95 proc. zmian, o które wnioskowała Polska w rewizji. Jedną z nich jest zamiana podatku od pojazdów spalinowych na system dopłat do zakupu, wynajmu i leasingu samochodów elektrycznych przez osoby fizyczne. Teraz Polska może formalnie złożyć wnioski o kolejne płatności.

Zmiany w polskim KPO. Jest decyzja

Zmiany w polskim KPO. Jest decyzja

Źródło:
PAP

Najdroższe mieszkanie w Polsce, usytuowane na gdańskiej Wyspie Spichrzów, zostało sprzedane na początku 2024 roku za prawie 25 milionów złotych - poinformował "Forbes". Dotychczas najdroższy był apartament w wieżowcu Złota 44. Słynny inwestor Rafał Zaorski zapłacił za lokal prawie 22,9 miliona złotych.

Najdroższe mieszkanie w Polsce. Nowy rekord

Najdroższe mieszkanie w Polsce. Nowy rekord

Źródło:
Forbes, tvn24.pl

Burberry, brytyjska legendarna marka, znana między innymi z charakterystycznej kraty, ma kłopoty. Jej przychody ze sprzedaży detalicznej od kwietnia do czerwca spadły o 21 procent, zaś za cały zeszły rok o 40 procent. Zarząd zdecydował o zmianie na fotelu prezesa. Joshua Schulman ma przeprowadzić firmę przez kryzys. Dom mody nie uniknie też zwolnień. W Burberry mogą zostać zredukowane setki stanowisk pracy.

Nowy prezes na kłopoty znanej marki odzieżowej. Firma zapowiada ostre cięcia

Nowy prezes na kłopoty znanej marki odzieżowej. Firma zapowiada ostre cięcia

Źródło:
BBC

35 procent polskich firm chce poszukiwać specjalistów od automatyzacji lub sztucznej inteligencji (AI) - dowiadujemy się z raportu "Barometr Polskiego Rynku Pracy" stworzonego przez Personnel Service.

Takich osób szukają polskie firmy. Nowy trend

Takich osób szukają polskie firmy. Nowy trend

Źródło:
PAP

Od 1 lipca do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wpłynęło prawie 1,5 miliona wniosków o wypłatę świadczenia Dobry start - przekazał we wtorek rzecznik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Paweł Żebrowski. W ubiegłym roku dodatek przyznano dla około 4,6 miliona dzieci.

Dodatkowe pieniądze z ZUS. "Złożono prawie 1,5 miliona wniosków"

Dodatkowe pieniądze z ZUS. "Złożono prawie 1,5 miliona wniosków"

Źródło:
PAP

Ministerstwo Finansów planuje przeprowadzić szereg zmian w podatkach lokalnych. Niestety, jak wynika z apelów organizacji powiązanych z sektorem energii, mogą one mieć fatalny efekt w postaci wyższych cen energii elektrycznej. Zmianom sprzeciwia się nawet inny resort w rządzie Donalda Tuska.

Kolejne ostrzeżenie przed zmianą w podatkach. "Wzrosną ceny energii"

Kolejne ostrzeżenie przed zmianą w podatkach. "Wzrosną ceny energii"

Źródło:
PAP

Polacy nie chcą, by ministrowie pobierali wyższe wynagrodzenia - wynika z opublikowanego we wtorek sondażu IBRiS dla "Rzeczpospolitej". Gazeta zaznacza, że temat rządowych zarobków zyskał na popularności po tym, jak Radosław Sikorski ujawnił, ile dostaje na rękę jako minister spraw zagranicznych.

Sikorski pokazał przelew. Wyniki sondażu w sprawie podwyżek

Sikorski pokazał przelew. Wyniki sondażu w sprawie podwyżek

Źródło:
PAP

Rosyjski gigant produkujący programy antywirusowe Kaspersky Labs przekazał, że opuszcza USA. Wcześniej administracja prezydenta Joe Bidena zakazała sprzedaży i dystrybucji oprogramowania firmy - poinformował portal stacji BBC.

Rosyjski gigant Kaspersky opuszcza USA po wprowadzeniu zakazu

Rosyjski gigant Kaspersky opuszcza USA po wprowadzeniu zakazu

Źródło:
BBC