Nowe przepisy podatkowe mają podnieść kwotę wolną od podatku oraz próg podatkowy, ale też zlikwidować odliczenie części składki zdrowotnej. To rozwiązania zapowiadane w ramach Polskiego Ładu. Konfederacja Lewiatan przekazała nam wyliczenia dotyczące wpływu zmian dla osób zatrudnionych na umowie o pracę oraz prowadzących działalność gospodarczą.
Ministerstwo Finansów w tym tygodniu skierowało do konsultacji i uzgodnień projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w niektórych innych ustawach. Projekt, który liczy 225 stron, zawiera propozycje zapowiedziane w ramach Polskiego Ładu.
MF poinformowało w środę, że rozpoczęte konsultacje społeczne projektu Polskiego Ładu będą trwały przez najbliższe 2 tygodnie. Pierwsze czytanie tego projektu w Sejmie jest planowane za kilka tygodni, tak by proces legislacyjny zakończył się przed 30 listopada.
Resort planuje, że przepisy - z pewnymi wyjątkami - wejdą w życie od 1 stycznia 2022 roku.
Polski Ład - zmiany w podatkach
Najważniejsze zmiany to propozycja podniesienia kwoty wolnej od podatku z 8000 do 30 000 zł. Ponadto podniesienie progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł, rozpoczynającego drugi przedział dochodów, do których ma zastosowanie 32-proc. stawka podatku.
Projekt przewiduje również wprowadzenie "ulgi dla klasy średniej". Ma ona dotyczyć osób zatrudnionych na etacie osiągających roczne przychody z umów o pracę w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Dzięki temu - jak wskazało MF w ocenie skutków regulacji - reforma ma być neutralna dla podatników zatrudnionych na umowę o pracę z dochodem od 6 do 11 tys. zł miesięcznie.
Ponadto zaproponowano likwidację odliczenia części składki zdrowotnej. W wyniku tego pracownicy i przedsiębiorcy mają ją płacić według tej samej stawki 9-proc. od podstawy opodatkowania.
Polski Ład - umowy o pracę
Wyliczenia dotyczące wpływu proponowanych zmian podatkowych przekazała nam Konfederacja Lewiatan.
Z wyliczeń organizacji wynika, że osoby zatrudnione na umowie o pracę i zarabiające 3000 zł brutto miesięcznie - w przypadku wejścia projektu ustawy w takim kształcie - zyskają 153 zł netto miesięcznie. W skali roku będzie to zysk w wysokości 1836 zł netto. Oznacza to wzrost wynagrodzenia otrzymywanego na rękę o 7 proc. w porównaniu do obecnego poziomu.
Nieco mniej, bo 47 zł netto miesięcznie zyskają osoby zarabiające 5000 zł brutto miesięcznie. W skali roku proponowane zmiany w podatkach mają im przynieść zysk w wysokości 564 zł netto. Z wyliczeń Konfederacji Lewiatan wynika, że Polski Ład będzie neutralny m.in. dla osób zatrudnionych na umowie o pracę, które zarabiają miesięcznie do 8000 zł brutto.
Niewielkie straty odczują osoby otrzymujące 13 tys. zł brutto miesięcznie. Jak wynika z wyliczeń, ich pensja uszczupli się o 14,09 zł netto miesięcznie. Oznacza to, że w skali całego roku strata sięgnie 169,08 zł, czyli pensja zmniejszy się o 0,16 proc.
Straty będą pogłębiały się wraz ze wzrostem otrzymywanego wynagrodzenia. W przypadku osób zarabiających 20 000 zł brutto miesięcznie wyniesie ona 541,09 zł netto miesięcznie. W skali roku takie osoby stracą 6493,08 zł, czyli ich pensja będzie o 4,10 proc. niższa niż przed wejściem zmian podatkowych z Polskiego Ładu. Osoby zarabiające 30 000 zł brutto miesięcznie w skali roku na wprowadzonych zmianach stracą 15 567,12 zł netto. Ich pensja spadnie o 6,59 proc.
Polski Ład - działalność gospodarcza, podatek liniowy
Konfederacja Lewiatan przygotowała również wyliczenia dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które rozliczają się podatkiem liniowym.
W przypadku przedsiębiorców z dochodem 10 000 zł miesięcznie (po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne), strata wyniesie 846,97 zł miesięcznie. Obecnie płacą oni bowiem PIT i składkę zdrowotną w wysokości 1953,03 zł, po zmianach z Polskiego Ładu opłata ma wzrosnąć do 2800 zł miesięcznie. W efekcie w skali roku takie osoby stracą 10 163,64 zł. Oznacza to wzrost opłat o 43 proc. w porównaniu do obecnego poziomu.
O 45 proc. więcej mają zapłacić osoby prowadzące działalność gospodarczą, których dochód wynosi 15 000 zł miesięcznie. Płacony przez nich podatek PIT i składka zdrowotna mają wzrosnąć z 2903,03 zł do 4200 zł. Oznacza to stratę w wysokości 1296,97 zł miesięcznie.
Dla porównania przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy, którzy uzyskują dochód w wysokości 30 000 zł miesięcznie, stracą miesięcznie 2646,97 zł. W skali roku ich dochód spadnie o 31 763,64 zł. Wysokość opłat z tytułu PIT i składki zdrowotnej wzrośnie o 46 proc.
Polski Ład - działalność gospodarcza, skala podatkowa
Wyliczenia przygotowano również dla osób prowadzących działalność podatkową, które wybrały rozliczanie podatku dochodowego za pomocą skali podatkowej - obecnie jest to 17 proc. dla dochodów nieprzekraczających wartość 85 528 zł oraz 32 proc. dla dochodów powyżej tego progu.
Przedsiębiorcy osiągający dochód w wysokości 3000 zł miesięcznie (po odliczeniu składek na ubezpieczenie) zyskają 164,27 zł. W skali roku będzie to kwota 1971,24 zł. W przypadku wejścia projektu w kształcie zaproponowanym przez MF, ich opłaty z tytułu PIT i składki zdrowotnej obniżą się o 31,63 proc., z 519,27 zł do 355 zł miesięcznie.
Z wyliczeń Konfederacji Lewiatan wynika, że osoby z dochodem 5000 zł po zmianach stracą 15,73 zł miesięcznie, czyli 188,76 zł w skali roku. Miesięczne opłaty wzrosną bowiem o 1,83 proc., z 859,27 zł do 875 zł.
Większa strata ma dotyczyć przedsiębiorców z dochodami 7000 zł miesięcznie. Obecnie płacą oni z tytułu podatku PIT i składki zdrowotnej 1199,27 zł miesięcznie, po zmianach opłata ma wzrosnąć do 1395 zł. Oznacza to zwyżkę o 16,32 proc. W efekcie osoby te stracą 195,73 zł miesięcznie. W skali całego roku będzie to 2348,76 zł.
Źródło: TVN24 Biznes, PAP
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock