Ulgi podatkowe za 2021 rok. Co można odliczyć od podatku?

● Jedną z najpopularniejszych w Polsce ulg jest tzw. ulga na dziecko. ● Ulga dla młodych oznacza, że przychody do kwoty 85 528 zł są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. ● Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od podatku koszty zakupu m.in. materiałów budowlanych wykorzystywanych do docieplenia, przyłączenia do sieci ciepłowniczej lub gazowej, zakupu kotła czy wymiany stolarki okiennej i drzwiowej. ● Co dwa lata przysługuje ulga na Internet, pod warunkiem że opłaty za dostęp do sieci nie przekroczyły w danym roku podatkowym 760 zł. ● Ulga na IKZE pozwala odliczyć od podatku wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.

W 2022 roku, za sprawą wprowadzenia Polskiego Ładu, wysokość kwoty wolnej od podatku wzrosła do 30 tys. zł. Miesięczna kwota zmniejszająca podatek zwiększyła się zatem z 43,76 zł do 425 zł. Ale rozliczając PIT za rok 2021, trzeba pamiętać, że kwota wolna od podatku wynosiła 8000 zł.

Warto przy tym zaznaczyć, że na kwocie zmniejszającej podatek w 2022 roku zyskają jedynie pracownicy i przedsiębiorcy opodatkowani skalą podatkową, czyli podatkiem dochodowym PIT według zasad ogólnych. Właściciele firm, którzy wybrali jako sposób rozliczania się z urzędem skarbowym podatek liniowy, kartę podatkową lub ryczałt, nie skorzystają na zmianie w opodatkowaniu.

Ta jedna z najpopularniejszych w Polsce ulg przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (PIT-36 i PIT-37). Odliczenie przysługuje na dzieci: – małoletnie (nie ukończyły 18. roku życia), – bez względu na wiek, jeśli w 2021 roku otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, – do ukończenia 25. roku życia, jeśli uczą się lub studiują w Polsce lub za granicą, a ich roczne dochody nie przekroczyły 3089 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej).

Odliczyć można 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko (maksymalnie 1112,04 zł w skali roku), 92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko (1 112,04 zł), 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (2 000,04 zł) i 225 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko (2 700 zł).

CZYTAJ TAKŻE: Ulga na dziecko. Wszystko, co trzeba wiedzieć

To ulga dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskały przychody ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej, z umów zlecenia zawartych z firmą, z tytułu odbywania praktyk absolwenckich (regulowanych ustawą o praktykach absolwenckich) oraz z tytułu stażu uczniowskiego (regulowanych ustawą - Prawo oświatowe).

Ulga dla młodych oznacza, że przychody do kwoty 85 528 zł są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. W takiej sytuacji osoba uprawniona do skorzystania z ulgi nie musi również składać rocznego zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. 

CZYTAJ TAKŻE: Ulga dla młodych, czyli PIT-0. Jak działa i kto może z niej skorzystać? 

Mogą z niej skorzystać osoby, które poniosły wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego, które są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. A to m.in. zakup materiałów budowlanych wykorzystywanych do docieplenia, koszt przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej, zakup kotła, instalacja pompy ciepła, kolektora słonecznego i ogniwa fotowoltaicznego, a także wymiana stolarki okiennej i drzwiowej.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.

Ulga na Internet jest dosyć szczególna - przysługuje podatnikowi, który wcześniej z niej nie korzystał, przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. W przypadku podatnika, który korzysta z ulgi w całości i posiada kwotę dochodu pozwalającą na pełne jej odliczenie, podstawa opodatkowania zmniejsza się o 760 zł. Z ulgi na Internet mogą skorzystać podatnicy rozliczający się za pomocą PIT-36 i PIT-37 .

Z tej ulgi może skorzystać podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Odliczeniu podlegają m.in. adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych oraz przystosowanie pojazdów mechanicznych, zakup i naprawa sprzętu do rehabilitacji, odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się, usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa oraz zakup leków.

Ulga umożliwia odliczenie od podatku wpłat na IKZE do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Za rok 2021 limity te wynosiły 6 310,80 zł dla osób zatrudnionych i 9 466,20 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Odliczenia dokonuje się od podstawy opodatkowania. Ale uwaga, odliczenia dokonać mogą wyłącznie podatnicy rozliczający się:

– na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), – ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28), – liniowo (19% podatku, PIT-36L).

CZYTAJ TAKŻE: Ulga IKZE 2022 – o ile możesz obniżyć podatek PIT, oszczędzając na emeryturę?

Rozliczając podatek za 2021 rok, można także skorzystać z mniej popularnych ulg. A są to:

● ulga abolicyjna – jest to ulga dla osób, które są polskimi rezydentami podatkowymi (podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu) i uzyskały przychody za granicą ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, z działalności wykonywanej osobiście lub działalności gospodarczej, opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a także z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych.

● ulga B+R – przysługuje podatnikom, którzy uzyskują dochody z działalności gospodarczej opodatkowane skalą podatkową lub tzw. podatkiem liniowym i prowadzą działalność badawczo-rozwojową (B+R).

● ulga eToll – to ulga, z której mogą skorzystać osoby osiągające dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli dochód z działów jest ustalany na podstawie prowadzonej podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. W uldze są uwzględniane wydatki i opłaty netto, czyli bez podatku od towarów i usług.

W celu obliczania szacowanej wysokości podatku dochodowego można posłużyć się specjalnym narzędziem, jakim jest internetowy kalkulator PIT. Aby mógł on wykonać niezbędne obliczenia, należy kolejno:

– wybrać sposób obliczeń; – wskazać rok, dla którego mają wyświetlić się wyniki; – w przypadku kalkulacji dla zaliczek uproszczonych należy uwzględnić również kwotę dochodu; – podczas obliczania kwoty podatku pozostaje wpisać pozostałe informacje, takie jak: kwota przychodów, koszt uzyskania przychodów, kwota wpłaconych zaliczek, odliczenia od dochodu i podatku.

Posługując się tym narzędziem, trzeba jednak pamiętać, że wyliczenia są tylko i wyłącznie orientacyjne.