Od tej kwoty trzeba zapłacić wyższy podatek

Progi podatkowe to poziomy rocznych dochodów, którym przypisane są procentowo ujęte stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla progów podatkowych nie ma znaczenia źródło dochodu czy wysokość zarobków miesięcznych. Dla ich potrzeb uwzględniana jest bowiem suma dochodów osiąganych w skali roku. 

Progi podatkowe i wysokość kwoty wolnej od podatku zostały zmienione w wyniku reform podatkowych PiS, czyli tak zwanego Polskiego Ładu.

- Pierwszy próg podatkowy dotyczy rocznych dochodów do wysokości 120 tys. zł, a podatek dla niego wynosi 12 proc.

- Drugi próg podatkowy dotyczy kwoty powyżej 120 tys. zł. Zarobki powyżej tego limitu opodatkowane są stawką 32 proc.

Z progami podatkowymi związane jest pojęcie kwoty wolnej od podatku. Jest to suma dochodów osiągniętych w roku, które nie podlegają opodatkowaniu. W 2024 roku wynosi 30 tysięcy złotych. Osoby, które zarobiły w ciągu roku taką kwotę albo niższą, nie muszą odprowadzać do fiskusa ani grosza.

Ustalając wysokość podatku według skali podatkowej, uwzględnia się kwotę zmniejszającą podatek. W 2024 roku kwota ta wynosi 3600 zł. Jest ona wyliczana na podstawie kwoty wolnej 30 tys. zł x 12 proc. = 3600 zł. Powyżej 120 tys. zł podatek wynosi 10 800 zł plus 32 proc. nadwyżki ponad 120 tys. zł.

W związku z tzw. daniną solidarnościową niektórzy wskazują, że w Polsce mamy trzeci próg podatkowy. Osoby fizyczne zobowiązane są do zapłaty daniny solidarnościowej w wysokości 4 proc. podstawy jej obliczenia, a podstawę jej obliczenia stanowi nadwyżka ponad 1 mln zł dochodów. 

Finalną wysokość podatku mogą zmienić ulgi podatkowe. Najpopularniejsze z nich to:

Ulga dla młodych. Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, i które uzyskały przychody w ramach stosunku pracy, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich, stażu uczniowskiego czy zasiłku macierzyńskiego są zwolnione od podatku do pewnego progu dochodów. Ulga dla młodych wynosi maksymalnie 85 528 zł w roku podatkowym.

Osoby uzyskujące wyłącznie przychody, które w całości objęte są ulgą, nie mają obowiązku złożenia zeznania rocznego.

Zerowy PIT dla seniora. Seniorzy mogą natomiast skorzystać z ulgi określanej jako zerowy PIT dla seniora. Z rozwiązania mogą skorzystać osoby, które mimo osiągnięcia uprawnień do emerytury rezygnują z jej pobierania i są aktywne zawodowo.

Z podatku zwolnione są zarobki osiągane w ramach pracy na etacie, z umowy zlecenia zawartej z firmą, przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Tutaj również obowiązuje jednak limit - do kwoty 85 528 zł rocznie.

Ulga na dziecko. W rozliczeniu można skorzystać też z ulgi na dziecko. Odliczenie w zeznaniu PIT przysługuje na dzieci: małoletnie (nie ukończyły 18. roku życia), bez względu na wiek, jeśli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną lub do ukończenia 25. roku życia, jeśli uczą się lub studiują w Polsce lub za granicą.

W przypadku jednego dziecka obowiązują jednak pewne limity. W roku podatkowym nie mogą one przekroczyć kwoty 112 000 zł w przypadku małżeństw i 112 000 zł w przypadku osób samodzielnie wychowujących dziecko.

W przypadku dwójki lub więcej dzieci ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych dochodów.

Czytaj więcej: Pułapki w popularnej uldze. "Może przysparzać problemów" >>>

Skala podatkowa to podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Oznacza, że podatnik jest nią domyślnie opodatkowany, jeżeli rejestrując firmę, nie wybierze innej formy.

Tylko do 20 lutego przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania swojej firmy w 2024 roku. Do wyboru mają skalę podatkową (zasady ogólne), podatek liniowy oraz ryczałt. Informacja musi bowiem dotrzeć do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma uzyskała pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej. Jeśli więc firma pierwszy przychód w 2024 roku uzyskała w styczniu, to czas na zmianę formy opodatkowania upływa 20 lutego.

Czytaj więcej: Ważny termin w sprawie podatków, decyzja do dziś. "Warto przeliczyć"