Pułapki w popularnej uldze. "Może przysparzać problemów"

- Co do zasady ulga na dziecko powinna być uwzględniona z automatu. Dzieje się tak, jeśli korzystaliśmy z niej w poprzednich latach - wyjaśnia w odpowiedzi na pytania redakcji biznesowej tvn24.pl Piotr Juszczyk.

Według zapewnień Ministerstwa Finansów w wypełnionym wstępnie przez fiskusa zeznaniu powinny być jednak uwzględnione także dzieci urodzone w 2023 roku. "Dane dotyczące ulgi na dzieci urodzone w 2023 r., dzięki integracji usługi Twój e-PIT z rejestrem PESEL, są automatycznie przenoszone do przygotowanego zeznania" - poinformowano.

Warto jednak sprawdzić przed zaakceptowaniem i wysłaniem zeznania podatkowego, czy faktycznie ulga na dziecko została uwzględniona w PIT rodziców.

Czytaj więcej: Ulga na dziecko i inne zmiany w PIT >>>

Jak zauważa Piotr Juszczyk, kolejny problem może się pojawić, gdy "brakuje" nam podatku. Czyli zapłacony przez nas w 2023 roku podatek jest niższy niż kwota przysługującej nam ulgi na dziecko. Wówczas ulga w Twoim e-PIT może być automatycznie uwzględniona tylko do wysokości PIT wykazanego w zeznaniu.

Jak zauważa doradca podatkowy, "przepisy pozwalają jednak na odliczenie ulgi (dodatkowo także) z zapłaconych składek ZUS". Trzeba jednak wykonać dodatkowe działania.

"Aby otrzymać taki dodatkowy zwrot wystarczy, że w sekcji Ulgi i odliczenia -> Ulga na dzieci, dodatkowy zwrot lub informacje o uldze dla rodzin 4+ zaznaczysz dodatkową opcję: Chcę skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci. Dodatkowa kwota do zwrotu z ulgi na dzieci zostanie wypełniona automatycznie. Zatwierdzenie danych spowoduje wyświetlenie informacji o wysokości kwoty dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci i uwzględnienie jej w zeznaniu" - wyjaśnia resort finansów.

Piotr Juszczyk podkreślił, że z ulgi prorodzinnej "nie zawsze można skorzystać za cały rok".

- W 2023 roku nasze dziecko mogło ukończyć 18 lat, jednocześnie nie podejmując nauki, lub na przykład studiując, ukończyło już 25. rok życia. W okresie wakacyjnym dzieci powyżej 18. roku życia często podejmują zatrudnienie, a więc tutaj należy pamiętać o limicie przychodów 19 061,28 złotych - zauważył doradca podatkowy.

Zaznaczył, że w ostatnim przypadku "przekroczenie limitu przychodów przez dziecko pozbawia rodziców ulgi".

Czytaj także: Ulga na dziecko 2024. Kto i jak może skorzystać? >>>

W przypadku ulgi na jedno dziecko trzeba zwrócić uwagę na limity dochodowe dotyczące rodziców (nie obowiązują, jeśli władza rodzicielska sprawowana jest w stosunku do dwójki lub więcej dzieci).

- W przypadku jednego dziecka dla małżeństwa jest to (limit dochodów) 112 tysięcy złotych, w związku nieformalnym 56 tysięcy złotych na rodzica, a osobie samotnie wychowującej dziecko przysługuje limit 112 tysięcy - wyjaśnił Juszczyk.

Jako przykład podał "małżeństwo z dochodami 50 i 70 tysięcy złotych" i wskazał, że "łączny dochód to 120 tysięcy złotych, więc (rodzice - red.) pozbawieni są ulgi". - Nawet jeśli dokonaliby rozliczenia osobnego. Fiskus zsumuje dochody i odmówi jej - stwierdził.

- W przypadku związku nieformalnego rodzic/opiekun z dochodem 50 tysięcy złotych będzie mógł skorzystać, a ten drugi z dochodem 70 tysięcy złotych już nie. Pierwszy z rodziców będzie mógł oczywiście wykorzystać całą ulgę - podał doradca.

Dodał, że "limit nie dotyczy tylko dochodów opodatkowanych na skali podatkowej". - Częstym zjawiskiem jest, że jeden z małżonków jest zatrudniony na umowę o pracę, a drugi prowadzi działalność na podatku liniowym. Skorzystać można z ulgi przy PIT rozliczanym na skali, ale dochody obojga zsumowane będą dla zbadania limitu. Na ustalenie limitu do skorzystania z ulgi wpływają również między innymi dochody ze zbycia akcji, udziałów w spółkach i pochodnych papierów wartościowych oraz praw z nich wynikających rozliczanych na PIT-38 - wyjaśnił.

Juszczyk wskazał, że w innej sytuacji w tym roku są rodzice/opiekunowie dziecka z niepełnosprawnością. - Będą mogli korzystać z ulgi na dziecko niezależnie od wysokości osiąganych dochodów. Ustawodawca zdecydował się zlikwidować limit, który ograniczał możliwość skorzystania z ulgi. A więc w tym przypadku, jeśli w poprzednich latach nie korzystaliśmy z ulgi właśnie ze względu na przekroczony limit dochodu, należy edytować nasze zeznanie za 2023 rok i uzupełnić je o ulgę - poinformował doradca podatkowy.

Według Juszczyka ulga prorodzinna jest "z zasady prosta, a może przysparzać problemów". - Musimy dokonać analizy i weryfikacji czy zeznanie jest poprawnie przygotowane - zaznaczył ekspert inFaktu.

Ulga prorodzinna jest jedną z najpopularniejszych. Z danych MF wynika, że w rozliczeniach za 2022 rok "z ulgi na dzieci skorzystało 4,7 mln podatników", a "kwota odliczona od podatku powiększona o dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci wyniosła 7 mld zł.

Ulga na dziecko przysługuje w wysokości: - na pierwsze dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie), - na drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł), - na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł), - na czwarte i każde kolejne dziecko - 225,00zł (2700,00 zł).

Na stronie rządowej działanie ulgi na dziecko przedstawiono na przykładzie rodzica z trójką dzieci. "Wtedy ulga wyniesie: 1112,04 zł na pierwsze dziecko, 1112,04 zł na drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie dziecko, czyli łącznie przysługuje ulga w wysokości 4224,12 zł rocznie" - napisano.