Ulga na dziecko w PIT za 2022 rok. To trzeba wiedzieć o uldze prorodzinnej

Akcja rozliczeń PIT za 2022 rok rusza 15 lutego - można skorzystać z między innymi z rządowej usługi Twój e-PIT. "Ponad 91 proc., czyli 19,8 mln deklaracji podatkowych za 2021 rok złożono elektronicznie, z czego większość, bo aż 11,3 mln przez usługę Twój e-PIT" - podaje Krajowa Informacja Skarbowa.

Jak zmniejszyć podatek? Jednym ze sposobów jest zastosowanie ulgi prorodzinnej, czyli tak zwanej ulgi na dziecko. Za jej sprawą po złożeniu rocznej deklaracji PIT możemy liczyć na zwrot nadpłaconego fiskusowi podatku.

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub pełniącym funkcję rodziny zastępczej i uzyskującym dochody opodatkowane według skali podatkowej (zarówno jako rezydent jak i nierezydent podatkowy) - wyjaśniono na stronie rządowej.

Odliczenie w zeznaniu PIT za 2022 rok przysługuje na dzieci:

1) małoletnie (nie ukończyły 18. roku życia); 2) bez względu na ich wiek, jeśli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną; 3) do ukończeniu 25. roku życia, jeśli uczą się lub studiują w Polsce lub za granicą, jeżeli dzieci te nie uzyskały: - dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub kapitałów pieniężnych, z wyjątkiem renty rodzinnej; - albo przychodów w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (16 061,28 zł).

Z ulgi na dziecko nie mogą skorzystać osoby uzyskujące wyłącznie dochody:

- opodatkowane 19-proc. podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej, - opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).

Osoby, które uzyskały ponadto dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy, dochody z najmu prywatnego), w zeznaniu podatkowym mają prawo wykazać kwotę przysługującą do odliczenia ulgi.

Odliczenie przysługuje rodzicom i opiekunom, których dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:

- 112 000 zł w związku małżeńskim (sumuje się dochody z małżonkiem), - 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko, - 56 000 zł w przypadku osób nie będących w związku małżeńskim (również przez część roku).

"Jeżeli wykonywałeś władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci – ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych przez ciebie dochodów" - wyjaśniono na stronie rządowej.

Dodano, że limity dotyczą też osób, które utrzymywały pełnoletnie dziecko (dzieci) w związku z wykonywaniem obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.

"Za dochody rodziców dla celów skorzystania z ulgi prorodzinnej rozumie się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym: opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19-proc. stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych), z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19-proc. stawką podatku, pomniejszone o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne (podatek liniowy)" - wskazano.

Ulga prorodzinna przysługuje w wysokości:

- na pierwsze dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie), - na drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł), - na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł), - na czwarte i każde kolejne dziecko - 225,00zł (2700,00 zł).

Na stronie rządowej działanie ulgi na dziecko przedstawiono na przykładzie rodzica z trójką dzieci. "Wtedy ulga wyniesie: 1112,04 zł na pierwsze dziecko, 1112,04 zł na drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie dziecko, czyli łącznie przysługuje ulga w wysokości 4224,12 zł rocznie" - napisano.

Podkreślono, że "odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim".

"W przypadku gdy zabraknie ci podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, możesz otrzymać różnicę w postaci dodatkowego zwrotu" - wskazano na stronie rządowej.

Wyjaśniono, że kwota, którą można otrzymać, "jest ograniczona" i "nie może przekroczyć zapłaconych podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne pomniejszonych o odliczone od podatku liniowego lub zryczałtowanego podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne".

"Do składek tych zaliczyć można również składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone od przychodów objętych: zwolnieniem PIT dla młodych, zwolnieniem dla powracających, zwolnieniem dla rodzin 4+, zwolnieniem dla pracujących seniorów" - podano.

Podkreślono, że nie można uwzględnić składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które: odliczono w zeznaniu PIT-28, w zeznaniu PIT-36L lub zostały wykazane jako odliczone w PIT-16A.

Ulgę na dziecko można uwzględnić w składanym zeznaniu podatkowym - podaje się liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów - imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.

"Na żądanie organów podatkowych jesteś obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpisu aktu urodzenia dziecka; zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczeniu o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły" - wytłumaczono.

By rozliczyć ulgę na dziecko trzeba złożyć:

- właściwe zeznanie podatkowe - PIT-36 lub PIT-37, - wraz z załącznikiem PIT/O.

W załączniku PIT/O należy podać numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia.

"W przypadku gdy opodatkowujesz dochody łącznie z małżonkiem składacie jeden PIT/O. Jeżeli wam obojgu przysługuje ulga, ale składacie odrębne zeznania podatkowe, każde z was w załączniku PIT/O wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. Jeżeli odliczenia dokonuje tylko z jedno was, drugie nie dołącza PIT/O do swojego zeznania" - wyjaśniono.

Więcej informacji znajdziesz na stronie podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/.