Mikrorachunek podatkowy. Jak go wygenerować i na jakiej podstawie? Jak zrobić przelew?

● Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek podatkowy, na który podatnicy wpłacają podatek PIT, CIT, VAT oraz inne opłaty określone przez ministra finansów. ● Mikrorachunek  podatkowy można sprawdzić w generatorze mikrorachunku lub w dowolnym urzędzie skarbowym. ● Mikrorachunek składa się z 26 znaków.

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek podatkowy, na który od 1 stycznia 2020 roku podatnik może wpłacać podatek PIT, CIT i VAT. Wynika to wprost z przepisów ordynacji podatkowej, która w art. 62b § 1 stanowi, że wpłaty podatków do urzędu skarbowego realizowane są przy użyciu indywidualnego rachunku podatkowego. 

Jak podkreślano w uzasadnieniu, wprowadzenie mikrorachunków podatkowych ma za zadanie ułatwić i usprawnić dokonywanie przez podatników wpłat do urzędu skarbowego. Znając numer swojego indywidualnego rachunku podatkowego, nie musisz bowiem wybierać oddzielnych rachunków, numer rachunku jest bowiem stały. Ponieważ jest on tworzony dla podatnika i jemu jest przypisany, w razie zmiany siedziby firmy lub miejsca zamieszkania, ten pozostaje bez zmian.

Zastanawiasz się, jak założyć mikrorachunek? Musisz pamiętać, że indywidualny rachunek podatkowy jest do ciebie przypisany i nie musisz go zakładać, a jedynie sprawdzić jego numer. Możesz zrobić to za pośrednictwem:

– generatora mikrorachunku podatkowego, który dostępny jest na stronie www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/; – dowolnego urzędu skarbowego.  

Do sprawdzenia numeru swojego mikrorachunku podatkowego będzie potrzebny:

– numer PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, – numer NIP, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś płatnikiem VAT, lub gdy jesteś płatnikiem podatków i składek na ubezpieczenie społeczne czy zdrowotne.

Należy podkreślić, że sprawdzenie numeru indywidualnego rachunku podatkowego jest bezpłatne.

Mikrorachunek podatkowy, spełniając krajowe i międzynarodowe standardy rachunków bankowych, składa się z 26 znaków. Co oznaczają poszczególne cyfry i litery? Poniżej znajdziesz omówienie na przykładzie mikrorachunku: LK 1010 0071 222Y XXXX XXXX XXXX.

– LK to liczba kontrolna; – 1010 0071 to stała wartość każdego mikrorachunku, która wskazuje na numer rozliczeniowy NBP; – 222 to stała wartość każdego mikrorachunku, która wskazuje na numer uzupełniający NBP; – Y jest równe 1, gdy do wygenerowania mikrorachunku użyłeś numeru PESEL, zaś jeśli użyłeś numeru NIP, wówczas Y jest równe 2; – XXXX XXXX XXXX to twój numer PESEL lub NIP.

Wypełniając przelew na mikrorachunek, sprawdź przede wszystkim poprawność ostatnich dwunastu cyfr, czyli twój numer PESEL lub NIP. Kolejnym krokiem jest wskazanie tytułu przelewu i kwoty, którą wpłacasz na mikrorachunek. Określenie tytułu przelewu jest o tyle istotne, że w wypadku gdy posiadasz jakiekolwiek zaległości w płatnościach, kwota przelewu zostanie zaksięgowana na zobowiązanie podatkowe o najstarszym terminie płatności. W każdym jednak wypadku, jeżeli wskażesz, na jaki podatek wpłacasz zaliczkę, a ciążą na tobie zobowiązania z tytułu zaliczek na niego, środki zostaną zaksięgowane na zobowiązanie o najwcześniejszym terminie płatności. 

Za pośrednictwem mikrorachunku możesz zapłacić tylko określone przepisami podatki. Są to:

– PIT, czyli podatek od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne; – CIT, czyli podatek od dochodów uzyskiwanych przez osoby prawne; – VAT, czyli podatek od towarów i usług.

Przy czym, w przypadku podatku VAT, podatnik nie może za pośrednictwem mikrorachunku zapłacić:

– VAT-14, czyli podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych; – podatku dochodowego opłacanego w formie karty podatkowej; – podatku VAT w imporcie.

Zgodnie z rozporządzeniem z dnia 6 kwietnia 2021 roku za pośrednictwem mikrorachunku zapłacić możesz także:

– daninę solidarnościową, – opłatę od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml, – opłatę od środków spożywczych, – opłatę wnoszoną przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych, – podatek od sprzedaży detalicznej.

Wszystkie inne podatki, w tym m.in. podatek PCC, należy wpłacać na rachunki podatkowe urzędów skarbowych.