Przynajmniej część pracowników, którzy mają skorzystać z nowej ulgi dla klasy średniej, powinna rozważyć wniosek do pracodawcy o jej nieuwzględnianie przy ustalaniu miesięcznego wynagrodzenia na rękę. W niektórych sytuacjach może się bowiem okazać, że po zakończeniu roku będą musieli zwrócić fiskusowi część uzyskanych w ten sposób pieniędzy.
Ulga dla klasy średniej - co to jest
Polski Ład wprowadza kilka nowych ulg podatkowych. Jedną z nich jest ulga dla klasy średniej. Ma ona dotyczyć m.in. osób zatrudnionych na etacie oraz samozatrudnionych rozliczających się według skali, osiągających roczne przychody w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł.
Oznacza to, że ulga dla klasy średniej w 2022 r. przysługuje osobom, które miesięcznie zarabiają od 5701 zł do 11 141 zł brutto. Tym pracownikom ulga jest naliczana automatycznie. Niestety nie dla wszystkich jest to najlepsze rozwiązanie.
Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej - kto powinien składać
Przekroczenie limitu ulgi w skali roku o złotówkę - w przypadku, gdy w ciągu roku zarobimy mniej niż 68 412 zł lub więcej niż 133 692 zł - sprawi, że stracimy prawo do ulgi.
Powodem może być na przykład podwyżka w ciągu roku, dodatkowe premie i nagrody dla osób, które są bliskie górnego limitu. Z drugiej strony może zdarzyć się sytuacja, że pracownik zmieni formę zatrudnienia lub straci pracę w 2022 roku - wtedy może nie zostać osiągnięty dolny limit.
Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej - kiedy składać?
W przypadku utraty prawa do ulgi konieczne będzie zwrócenie korzyści podatkowych - dopłacenie podatku za cały rok, po rozliczeniu zeznania rocznego. Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej może uchronić pracowników przed taką sytuacją.
Nie oznacza to, że osoby w przypadku których przychody na koniec roku zmieściły się we wskazanych w ustawie widełkach na złożeniu wniosku stracą. Ulga dla klasy średniej zostanie uwzględniona w zeznaniu podatkowym za rok 2022, który będziemy składać w pierwszych miesiącach roku 2023.
Warto jednak zaznaczyć, że w przypadku niestosowania ulgi dla klasy średniej będzie wypłacane niższe wynagrodzenie netto, czyli na rękę taka osoba będzie dostawała mniej.
"Najlepiej, żeby wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej złożyli wszyscy pracownicy. Jeśli ktoś zarabia mniej niż 5701 zł - może dostanie premię w grudniu, a jeśli ktoś zarabia powyżej 11 141 zł - może pójdzie na zasiłek chorobowy, albo macierzyńskim, albo na emeryturę - straci" - napisała na Twitterze Małgorzata Samborska, partnerka i doradczyni podatkowa w Grant Thornton.
Wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej - wzór wniosku
Po złożeniu wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej nie będzie ona naliczana od kolejnego wynagrodzenia.
Wniosek przekazujemy pracodawcy. Wzór w formacie pdf znajdziesz poniżej.
W treści wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej można wpisać: "Ja, niżej podpisany/a, wnioskuję do płatnika (nazwa zakładu pracy) o niepomniejszanie w 2022 r. dochodu o kwotę miesięcznej ulgi dla pracowników, o której mowa w art. 32 ust. 2a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych".
We wniosku trzeba podać dane osobowe (imię i nazwisko, miejsce zamieszkania, PESEL), dane firmy, miejscowość i datę oraz złożyć podpis.
Wniosek można wycofać w dowolnym momencie.
Ulga dla klasy średniej - kalkulator
Wzór na obliczenie wysokości ulgi:
1. Podstawa wyliczenia ulgi - od 68 412 zł do 102 588 zł. Ulga = (podstawa x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17
2. Podstawa wyliczenia ulgi od 102 588,01 zł do 133 692 zł. Ulga = [podstawa x (–7,35%) + 9829 zł] ÷ 0,17
Podstawa - to suma przychodów uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym podlegających opodatkowaniu (ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem składek na ubezpieczenia społeczne, które zostały zapłacone i ujęte w kosztach podatkowych).
Źródło: TVN24 Biznes
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock