Ulga dla klasy średniej ma być sposobem na zrekompensowanie dużej grupie pracowników negatywnych skutków zmian w składce zdrowotnej wprowadzonych Polskim Ładem. Na ulgę łapią się pracownicy na etatach oraz przedsiębiorcy rozliczający się na skali podatkowej. Warunek - ich roczne przychody muszą mieścić się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. To oznacza pensję na poziomie od 5701 zł do 11 141 zł brutto miesięcznie.
Ulga dla klasy średniej a zasiłek macierzyński
Ulga dla klasy średniej jest naliczana automatycznie, chyba że pracownik złoży do pracodawcy wniosek o jej nieuwzględnianie. Po co miałby go składać? Wystarczy, że przekroczy o 1 zł próg i traci prawo do ulgi, co wiąże się z koniecznością zwrotu pieniędzy - nawet 2287 zł (maksymalny zysk z ulgi dla klasy średniej to 190,5 zł miesięcznie). A powody nieoczekiwanego przekroczenia rocznych progów zarobków mogą być różne - z jednej strony utrata pracy (co zmniejsza przychody), a z drugiej na przykład premia lub nagroda (co z kolei przychody zwiększa).
Zwrot ulgi dla klasy średniej w zeznaniu rocznym może okazać się konieczny także w przypadku matek na zasiłku macierzyńskim - wynika z wyjaśnień resortu finansów, zamieszczonych na stronach rządowych. Według MF jest to "przychód z innych źródeł, a tylko do przychodów z pracy" można stosować wspomnianą ulgę.
Kwestia ewentualnego zwrotu podatku dotyczy kobiet, których zarobki uprawniały do zastosowania ulgi dla klasy średniej przed przejściem na zasiłek macierzyński.
"Zasiłek macierzyński nie korzysta z ulgi dla klasy średniej"
Na problem zwracali już wcześniej uwagę eksperci podatkowi. Małgorzata Samborska z Grant Thornton wymieniała zasiłek macierzyński jako jeden z "przypadków 'utraty' prawa do ulgi dla klasy średniej".
"Wówczas mimo tego, że zaliczka za pierwsze miesiące roku była naliczona prawidłowo i ulga była uwzględniana, jeśli pracownik nie uzyska rocznego poziomu przychodów z pracy uprawniających go skorzystania z ulgi – 68 412 zł, to w rozliczeniu rocznym będzie zobowiązany dopłacić podatek" - zwracała uwagę.
Także Natalia Wytrykowska i Piotr Hanuszewski z KPMG w odpowiedzi na pytanie zadane na portalu Kontakt24 wyjaśniali, że ulgę dla klasy średniej nalicza się od przychodu ze stosunku pracy, a zasiłek macierzyński w rozumieniu przepisów podatkowych nie jest przychodem ze stosunku pracy.
"Zasiłek macierzyński nie korzysta z ulgi dla klasy średniej. Wysokość zasiłku macierzyńskiego nie będzie miała wpływu na limit ulgi dla klasy średniej w ujęciu rocznym. Jeżeli sam przychód ze stosunku pracy otrzymany przed terminem porodu (wynagrodzenie) mieścić się będzie w rocznych widełkach ulgi dla klasy średniej, tj. nie mniej niż 68 412 oraz nie więcej niż 133 692 zł, to w ujęciu rocznym ulga dla klasy średniej będzie Pani przysługiwała (niezależnie od wysokości zasiłku macierzyńskiego). Wówczas nie ma potrzeby składania wniosku o rezygnację z ulgi dla klasy średniej" - tłumaczyli.
Autorka/Autor: mp/dap
Źródło: TVN24 Biznes
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock