Ulga na dziecko to jedno z najczęściej wybieranych odliczeń w Polsce. Za jej sprawą zwrot podatku może sięgać nawet kilku tysięcy złotych. Zgodnie z deklaracjami urzędników ulgę na dziecko powinniśmy znaleźć w formularzu wstępnie wypełnionym przez fiskusa w ramach usługi Twój e-PIT. Warto zwrócić jednak uwagę na kwestię ewentualnego "dodatkowego zwrotu".
Jak zmniejszyć podatek za 2024 rok? Jednym ze sposobów jest zastosowanie ulgi prorodzinnej, czyli tak zwanej ulgi na dziecko. Za jej sprawą po złożeniu rocznej deklaracji PIT możemy liczyć na zwrot nadpłaconego fiskusowi podatku.
Według Ministerstwa Finansów z ulgi prorodzinnej podczas ubiegłorocznych rozliczeń skorzystało ponad 4,7 mln podatników.
Ulga na dziecko 2025 - komu przysługuje?
Obecnie z ulgi na dziecko mogą skorzystać rodzice, opiekunie prawni albo osoby pełniące funkcje rodziny zastępczej i uzyskujące dochody opodatkowane według skali podatkowej.
Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej w 2025 roku przysługuje na dzieci:
- małoletnie (do 18. roku życia),
- bez względu na wiek (jeśli pobierały rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny),
- do ukończenia 25. roku życia, jeśli uczą się albo studiują i nie uzyskały: - dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub kapitałów pieniężnych, z wyjątkiem renty rodzinnej, - albo przychodów w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (21 371,52 zł).
Z ulgi nie mogą skorzystać podatnicy, którzy uzyskują wyłącznie dochody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym lub 19-procentowym podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej albo działów specjalnych produkcji rolnej.
PIT 2025 - limity przy uldze na dziecko
Odliczenie przysługuje rodzicom i opiekunom, których dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:
- 112 000 zł w związku małżeńskim (sumuje się dochody z małżonkiem),
- 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł w przypadku osób niebędących w związku małżeńskim (również przez część roku).
MF dodaje od razu, że ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych dochodów, jeżeli dana osoba wykonywała rodzicielską:
- w stosunku do dwójki lub więcej dzieci,
- w stosunku do jednego dziecka, posiadającego: 1) orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub 2) decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo 3) orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia.
Powyższe zasady dotyczą również podatników, którzy utrzymywali pełnoletnie dziecko (dzieci) w związku z wykonywaniem ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego, a także w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.
Ile wynosi ulga na dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje w następującej wysokości:
- 1112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
- 1112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
- 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
- 2700,00 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.
Na stronie podatki.gov.pl podano przykład, z którego wynika, że przy trójce dzieci ulga wyniesie 4224,12 zł rocznie (po 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko oraz 2000,04 zł na trzecie).
W celu rozliczenia ulgi prorodzinnej należy złożyć właściwe zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37) wraz z załącznikiem PIT/O.
"Dodatkowy zwrot" w uldze na dziecko
W ramach usługi Twój e-PIT fiskus wypełni wstępnie najbardziej popularne formularze podatkowe, w tym właśnie PIT-37. Powinny one - według deklaracji urzędników - zawierać już kwoty wynikające z ulgi na dzieci, jeśli podatnik korzystał z niej w ubiegłym roku.
Jednocześnie może zdarzyć się tak, że zapłacony w trakcie roku podatek jest niższy niż przysługująca podatnikowi kwota z tytułu ulgi na dziecko. Ograniczałoby to możliwość skorzystania z ulgi w pełnej wysokości.
Jest rozwiązanie tej sytuacji. "W przypadku, gdy zabraknie ci podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, możesz otrzymać różnicę w postaci dodatkowego zwrotu" - wyjaśnia Ministerstwo Finansów. Kwota, jaką można otrzymać, jest ograniczona – nie może przekroczyć zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Co jednak ważne i tu podatnik musi wykazać się czujnością - aby skorzystać z dodatkowego zwrotu, trzeba w PIT-37 mieć wypełnioną część "Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku".
Źródło: tvn24.pl
Źródło zdjęcia głównego: PAP/Lech Muszyński