Ile wynosi podatek od najmu mieszkania i kiedy trzeba go opłacać? Jak prawidłowo się rozliczyć? Która forma opodatkowania wydaje się najkorzystniejsza? Czy zaszły zmiany w podatku od wynajmu w 2020 roku? Wyjaśniamy.
Podatek od najmu mieszkania - rodzaje opodatkowania
W przypadku, gdy prywatnie wynajmujemy mieszkanie, możemy rozliczać się z fiskusem na dwa sposoby. Pierwszy jest na tak zwanych zasadach ogólnych: najem mieszkania możemy rozliczać według skali podatkowej (17 proc. do 85 528 zł dochodu oraz 32 proc. od nadwyżki powyżej tej kwoty). Drugi sposób, który jest wybierany częściej to ryczałt (od 2018 roku ma dwie stawki: 8,5 proc. od przychodu do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5 proc. od nadwyżki ponad 100 tys. zł).
Jeśli rozliczamy podatek od najmu w ramach działalności gospodarczej, to możemy to zrobić według skali podatkowej (17 proc. i 32 proc. od dochodu) albo opłacać podatek liniowy (19 proc. od dochodu).
Podatek od najmu - zasady ogólne
Jeśli rozliczamy się na zasadach ogólnych to od przychodu - pieniędzy, które płaci najemca - można odjąć koszty (np. wydatki na remont, jeśli w trakcie najmu jest prowadzony, odsetki od kredytu hipotecznego, odpisy amortyzacyjne).
Podatek od najmu - ryczałt
Ryczałt wydaje się prostszą formą rozliczania najmu, gdyż nie trzeba co miesiąc wyliczać zaliczek, ani martwić się, w którym progu podatkowym się znajdujemy. Jeśli chodzi o wady, to trzeba wspomnieć o tym, że opodatkowany jest przychód, zatem nie można odliczyć kosztów i nie można korzystać z kwoty wolnej od podatku.
Wybór formy opodatkowania
By rozliczać się na zasadzie ryczałtu, trzeba złożyć oświadczenia w urzędzie skarbowym (ze względu na miejsce zamieszkania podatnika) w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymaliśmy pierwszy przychód z najmu (jeśli pierwszy przychód był w grudniu, to trzeba to zrobić do końca roku podatkowego). W pierwszym roku podatkowym ryczałt opłacany jest co miesiąc, w kolejnym roku może być co kwartał, ale trzeba o tym poinformować fiskusa.
Opłacanie podatku od wynajmu mieszkania
Podatki za najem można wpłacać na specjalny mikrorachunek. Mikrorachunki podatkowe to przypisane każdemu podatnikowi indywidualne rachunki, na które płacone są podatki. System ruszył na początku 2020 roku i obejmuje płatności PIT i CIT oraz VAT.
Każdy mikrorachunek składa się z ciągu 26 znaków i zawiera: sumę kontrolną, numer rozliczeniowy jednostki organizacyjnej banku i identyfikator podatkowy (PESEL lub NIP).
Rozliczanie podatku od wynajmu mieszkania
W przypadku rozliczania podatku od najmu w formie ryczałtu w 2020 roku formularz PIT-28 trzeba było przekazać skarbówce do 2 marca. Można to było zrobić w formie papierowej z użyciem stosownego, aktualnego formularza albo elektronicznie, za pośrednictwem Portalu Podatkowego (www.podatki.gov.pl).
Jeśli rozliczaliśmy się na zasadach ogólnych - termin na złożenie zeznania minął 1 czerwca.
Konsekwencje nierozliczenia podatku od najmu
Niedopełnienie obowiązku rozliczenia może narazić właściciela na negatywne konsekwencje. Fiskus może zadecydować o zapłacie zaległego podatku wraz z odsetkami. A jeśli wynajem mieszkania nie zostanie zgłoszony, to właściciel może ponieść odpowiedzialność karnoskarbową. W przypadku dużej kwoty niezapłaconego podatku karą może być nawet 1000-krotność minimalnego wynagrodzenia za pracę (minimalne wynagrodzenie w 2020 roku to 2600 zł brutto).
Źródło: TVN24 Biznes
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock