IKZE – jaki jest limit wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego w 2022 roku?

● Wpłaty dokonywane na IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, podlegają limitom określonym przez ustawodawcę.  ● Limit wpłat na IKZE wynosi 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, a w przypadku osób prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą – 1,8-krotności. ● Środki wpłacane na IKZE podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zeznaniu rocznym.

IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to jeden z instrumentów w ramach tzw. trzeciego filaru emerytalnego. Zasady jego działania, sposób dokonywania wpłat i wypłat określa Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. W myśl przepisów prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16. rok życia. Środki na koncie IKZE może gromadzić wyłącznie jedna osoba, zatem nie jest możliwe, aby np. małżonkowie wpłacali środki na wspólne konto.

Wpłaty, jakich dokonywać można na IKZE, zostały jednak przez ustawodawcę ograniczone limitami. Zgodnie z art. 13a ustawy o IKE oraz IKZE w roku kalendarzowym nie mogą one przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, czyli tzw. samozatrudnieni, nie mogą zaś przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego. 

Dodatkowo ustawodawca ograniczył wysokość wpłat dokonywanych przez małoletniego. Zgodnie z art. 13a ust. 7 ustawy o IKE oraz IKZE nie mogą one przekroczyć uzyskanych przez niego w danym roku kalendarzowym dochodów z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. 

Ustawodawca zastrzegł ponadto, że jeżeli ustalona kwota będzie niższa od kwoty ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje taki sam limit wpłat, jak w roku poprzednim.  

Gdzie szukać informacji o prognozowanym miesięcznym wynagrodzeniu? Zgodnie ustawą o IKE oraz IKZE określone zostaje ono w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub ich projektach. Stosowne obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej publikowane jest corocznie w Monitorze Polskim.

Zgodnie z Obwieszczeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 18 listopada 2020 roku w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe w roku 2021 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, kwota przeciętnego wynagrodzenia ustalona została na poziomie 5259 zł. Zatem limit wpłat na IKZE w 2021 roku wyniósł 6310 zł i 80 gr, zaś dla osób samozatrudnionych – 9466 zł i 20 gr. 

Ile wynosi będzie limit IKZE w 2022 roku? Kwota przeciętnego wynagrodzenia wynosi 5922 zł, jest zatem wyższa niż kwota przyjęta dla 2021 roku, zwiększy się więc także limit wpłat na IKZE. W 2022 roku wyniesie on 7106 zł i 40 gr, a dla samozatrudnionych – 10 659 zł i 60 gr. 

Dla porównania w 2020 roku wynosił on 6272 zł i 40 gr. Przy czym w 2020 roku nie obowiązywały przepisy dotyczące szczegółowego określenia limitu dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Po raz pierwszy obowiązywał on w 2021 roku.

Środki wpłacane na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zatem wpłaty dokonywane w roku kalendarzowym można odliczyć od podatku w zeznaniu podatkowym za dany rok. 

Co istotne, w chwili dokonania wypłaty środków z IKZE, czyli na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat, przy założeniu, że dokonywał on wpłat przez co najmniej pięć lat, podlegają one opodatkowaniu podatkiem od przychodu w wysokości 10 proc.

Warto dodać, że zebrane na IKZE środki podlegają także wypłacie na wniosek osoby uprawnionej w razie śmierci oszczędzającego. W takim wypadku również pobierany jest od nich podatek.

CZYTAJ TAKŻE: Rekordowe dane z kont emerytalnych. "W ubiegłym roku coś się jednak zmieniło"

Wpłaty dokonywane na IKE, czyli Indywidualne Konto Emerytalne, podobnie jak w przypadku IKZE, zostały przez ustawodawcę ograniczone. Limit wpłat na IKE został określony na poziomie trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. W razie gdy kwota ta będzie niższa od kwoty ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota limitu w wysokości takiej, jak w poprzednim roku kalendarzowym. 

Limit wpłat na IKE w 2021 roku wynosił 15 777 zł, zaś w 2022 roku – 17 766 zł. Dla porównania w limit IKE w 2020 wynosił 15 681 zł. 

Podstawa prawna: Obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 4 listopada 2021 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2022 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia M.P. 2021 poz. 1056, Obwieszczenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 18 listopada 2020 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2021 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia M.P. 2020 poz. 1061, Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego Dz. U. 2004 nr 116 poz. 1205, Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. 1991 nr 80 poz. 350.