Zerowy PIT dla seniorów. Wszystko, co trzeba wiedzieć

Źródło:
TVN24 Biznes
PIT za 2022 rok. Małgorzata Samborska o uldze dla klasy średniej
PIT za 2022 rok. Małgorzata Samborska o uldze dla klasy średniejTVN24
wideo 2/4
PIT za 2022 rok. Małgorzata Samborska o uldze dla klasy średniejTVN24

Zerowy PIT dla emerytów to jedna z nowych ulg wprowadzonych w ostatnim roku. Zgodnie z obecnymi przepisami będą mogli z niej skorzystać mężczyźni, którzy przekroczyli 65. rok życia i i kobiety po 60. Jakie warunki trzeba spełnić i na co należy uważać?

Zerowy PIT dla emerytów to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ulgę tę przygotowano dla tych Polek i Polaków, którzy wciąż pracują pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego. Ma być ona zachętą do tego, by pozostawali aktywni zawodowo.

Zgodnie z obecnymi przepisami będą to mężczyźni, którzy przekroczyli 65. rok życia i i kobiety po 60. Warto pamiętać, że prawo do ulgi przysługuje już po przekroczeniu odpowiedniego wieku, jeszcze bez ustalonego prawa do emerytury. Co więcej, można z niej skorzystać także wówczas, gdy podatnik swoje świadczenie zawiesił.

Należy przy tym wspomnieć, że kryterium wieku jest nadrzędne nad statusem prawa do emerytury. Na przykład gdy mowa o wcześniejszej emeryturze dla pracowników służb mundurowych lub osobach, które pracowały w uciążliwych warunkach (np. hutnicy, górnicy etc.).

PIT-0 dla seniora. Warunki

Istotnym warunkiem jest, aby te osoby pomimo wieku emerytalnego podlegały ubezpieczeniom społecznym oraz mimo nabycia uprawnień, nie pobierały:

● emerytury lub renty rodzinnej z KRUS, ● emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń (żołnierzy, funkcjonariuszy Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Straży Marszałkowskiej, Służby Ochrony Państwa, Państwowej Straży Pożarnej, Służby Celno-Skarbowej i Służby Więziennej oraz ich rodzin), ● emerytury lub renty rodzinnej z FUS, ● świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej, ● uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.

To oznacza, że z zerowego PIT nie skorzystają te osoby, które jednocześnie pracują i pobierają świadczenie emerytalne.

Przy skorzystaniu z tej ulgi zwolnione są przychody do kwoty 85 528 zł rocznie. Jednak nie wszystkie.

PIT-0 dla seniora. Dopuszczalne źródła przychodu

Z zerowego PIT-u mogą skorzystać te osoby, które spełniają powyższe warunki, a przy tym ich przychody pochodzą z jednego z następujących źródeł:

● praca na etacie (to może być umowa o pracę, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy), ● prowadzenie firmy (opodatkowanej ryczałtem, podatkiem liniowym i skalą podatkową), ● umowa zlecenie, ● zasiłek macierzyński (w sytuacji, gdy emeryt przyjął na wychowanie dziecko i pobierał to świadczenie).

Zerowy PIT dla emeryta nie przy tych źródłach dochodu

Z PIT-0 nie będą mogli skorzystać ci seniorzy, którzy osiągają przychody z następujących źródeł:  ● umowa o dzieło, ● prawa autorskie, ● najem, ● zasiłek chorobowy.

- Nie wyklucza to jednak sytuacji, w której senior osiąga przychody np. z umowy o pracę i w tym zakresie korzysta z ulgi dla seniora i jednocześnie wynajmuje mieszkanie w ramach najmu prywatnego i przychody z tego tytułu opodatkowuje ryczałtem. Czyli osiąganie przychodów z najmu lub umowy o dzieło nie powinno całkowicie wykluczać korzystanie z ulgi dla seniora - wyjaśnia Jakub Owczarek, manager i radca prawny z kancelarii Filipiak Babicz Tax.

PIT-0 dla seniora na wniosek

Osoby, które zechcą skorzystać z zerowego PIT, muszą złożyć wniosek u pracodawcy. Pracujący senior może uwzględnić zerową stawkę podatku w trakcie roku podatkowego - na etapie zaliczek na podatek dochodowy lub dopiero przy rozliczeniu rocznym.

PIT-0, kiedy ta forma jest opłacalna?

Jak wspomnieliśmy, ulga wynosi 85 528 złotych, a maksymalny limit zwolnionych przychodów może wynieść 115 528 zł. To z powodu kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 tys. zł.

PIT-0 nie dla każdego pracującego seniora 

Osoby, które otrzymały wynagrodzenie, odprawę emerytalną, nagrodę jubileuszową oraz inne świadczenia po pobraniu pierwszej emerytury nie mogą skorzystać z ulgi.

- Istotny w tym kontekście jest moment otrzymania pierwszej emerytury. Zwracamy uwagę, że wypłata ww. świadczeń po dacie pobrania pierwszej emerytury skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi – wskazuje Jakub Owczarek.

Przedsiębiorca emeryt, jaką formę powinien wybrać?

Kwestią indywidualną jest to, czy warto skorzystać z tej ulgi. W niektórych przypadkach bardziej opłacalne będzie jednoczesne pobieranie emerytury i opłacanie podatku dochodowego. To dlatego, że przy zerowym PIT trzeba będzie opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.

Jak wspomnieliśmy, działalność gospodarcza osoby, która chciałaby skorzystać z tej ulgi, może być opodatkowana ryczałtem, skalą podatkową lub podatkiem liniowym. O przykładowe wyliczenia dla zastosowania zerowej stawki podatku przez emeryta przedsiębiorcę i przy zastosowania różnych form opodatkowania poprosiliśmy inFakt, firmę z branży księgowo-technologicznej.

Emeryt przedsiębiorca PIT-0 stosuje

- Załóżmy, że taka osoba w trakcie roku osiągnęła przychód na poziomie 65 tysięcy zł. Wówczas całość będzie zwolniona z opodatkowania. Mogłoby się wydawać, że w takim przypadku forma opodatkowania nie ma znaczenia. Jednak jest ona kluczowa ze względu na składkę zdrowotną - wskazuje Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFaktu.

W ciągu roku przedsiębiorca odprowadza składki emerytalne i rentowe w łącznej wysokości 13 741,32 zł.

W konsekwencji składka zdrowotna wraz ze składkami emerytalnymi i rentowymi w poszczególnych formach opodatkowania rocznie wyniesie:

●     skala podatkowa –  18,4 tys. zł; ●     podatek liniowy – 17,5 tys. zł (przy minimalnej składce zdrowotnej na rok składkowy 2023); ●     ryczałt (8,5 proc.) – 21,3 tys. zł.

- Widać, że przy takim przychodzie najkorzystniejszy będzie podatek liniowy. Jednak wielu podatników mogłoby dokonać błędnej oceny i uznać, że to skala będzie odpowiednią formą - zauważa Piotr Juszczyk. - To z powodu kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 tys. zł i niskiej stawki dla pierwszego progu podatkowego. Jednak to na podatku liniowym przedsiębiorca emeryt zapłaci najniższą składkę zdrowotną. Różnica wyniesie prawie tysiąc zł - dodaje.

Gdy przedsiębiorca nie korzysta z PIT-0

Załóżmy, że ten sam przedsiębiorca, z tym samym przychodem w wysokości 65 tys. zł, nie skorzystał z ulgi PIT-0 i nie musi opłacać składek emerytalnych i rentowych (dla uproszczenia nie bierzemy pod uwagę kosztów prowadzenia działalności).

Przychody w kwocie 65 tys. zł będą już w całości opodatkowane. Obciążenie składką zdrowotną i podatkiem wyniesie:

● skala podatkowa – ok. 13,7 tys. zł; ● podatek liniowy – ok. 14,7 tys. zł; ● ryczałt (8,5%) – ok. 12,7 tys. zł.

- Widać, że bez zastosowania PIT-0 dla przedsiębiorcy emeryta najkorzystniejszą formą opodatkowania będzie ryczałt. Jednocześnie wybierając ryczałt i nie korzystając z ulgi, emeryt zyskuje aż 4,8 tys. zł względem sytuacji opisanej w pierwszym przykładzie - czyli zastosowania ulgi przy podatku liniowym - wskazuje ekspert inFaktu.

Juszczyk dodaje także, że emeryt pobierając świadczenie, np. w wysokości 2,5 tys. zł, korzysta z kwoty wolnej w wysokości 30 tys. zł. - W konsekwencji rocznie emeryt ma blisko 35 tys. więcej w kieszeni. Oczywiście, odkładając emeryturę w czasie, podwyższamy ją w przyszłości, gdy zaczniemy z niej korzystać - podsumowuje.

Autorka/Autor:JW/ams

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Sztuczna inteligencja nie odbiera jeszcze miejsc pracy w USA. Wyjątkiem są sektory IT i mediów, gdzie zaczyna się redukcja zatrudnienia - wynika z raportu Massachusetts Institute of Technology (MIT). Długoterminowo z powodu AI może zniknąć 27 procent stanowisk.

W tych sektorach redukują zatrudnienie. "Szczególnie bolesne"

W tych sektorach redukują zatrudnienie. "Szczególnie bolesne"

Źródło:
PAP

Były dyrektor do spraw komunikacji Białego Domu Anthony Scaramucci przewiduje, że polityka celna prezydenta USA Donalda Trumpa zniechęci do niego krajowe elity biznesowe. - Nie mogą finansować konsekwencji jego decyzji w nieskończoność - stwierdził.

"Odwracają się od niego, ale robią to po cichu"

"Odwracają się od niego, ale robią to po cichu"

Źródło:
PAP

Ceny sprzętu technologicznego mogą wzrosnąć o około 5-7 procent po wprowadzeniu opłaty reprograficznej - szacuje Związek Cyfrowa Polska. - To będzie wpływało nie tylko na kieszeń każdego konsumenta, ale również na konkurencyjność polskich firm - ocenił prezes ZCP Michał Kanownik.

Ceny mogą wzrosnąć. Branża ostrzega

Ceny mogą wzrosnąć. Branża ostrzega

Źródło:
PAP

Singapur to jedno z niewielu miejsc na świecie, gdzie odnotowano gwałtowny wzrost oczekiwanej długości życia. W latach 2010-2020 liczba stulatków wzrosła tam dwukrotnie. To efekt udanych inwestycji i polityki rządu - podał portal stacji BBC.

Szóste takie miejsce na świecie. "Ogromny skok"

Szóste takie miejsce na świecie. "Ogromny skok"

Źródło:
BBC, tvn24.pl

Sieć zdecydowała się zaprzestać sprzedaży napojów w butelkach i nie uczestniczyć w systemie kaucyjnym - przekazał tvn24.pl Jacek Hutyra z Leroy Merlin. Wskazał też, że sprzedaż napojów nie jest związana z "podstawową działalnością handlową".

Znana sieć przestaje sprzedawać te napoje

Znana sieć przestaje sprzedawać te napoje

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Liczba zarejestrowanych w Polsce aut elektrycznych w lipcu przekroczyła po raz pierwszy 100 tysięcy – wynika z opublikowanego w poniedziałek Licznika Elektromobilności.

Rewolucja na polskich ulicach. "Historyczny moment"

Rewolucja na polskich ulicach. "Historyczny moment"

Źródło:
PAP

Minister spraw zagranicznych Peter Szijjarto poinformował w mediach społecznościowych, że w wyniku ukraińskiego ataku na rurociąg Węgry zostały odcięte od dostaw ropy z Rosji. Szef ukraińskiej dyplomacji stwierdził w komentarzu, że skargi i groźby w tej sprawie Budapeszt powinien kierować do swoich przyjaciół w Moskwie. Andrij Sybiha "nie dostrzega faktów" - odpowiedział Szijjarto.

Węgry bez ropy z Rosji. Spór szefów dyplomacji na X

Węgry bez ropy z Rosji. Spór szefów dyplomacji na X

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

W lipcu 2025 roku inflacja bazowa, liczona po wyłączeniu cen żywności i energii, spadła do 3,3 procent z 3,4 procent w czerwcu - podał w poniedziałek Narodowy Bank Polski. Inflacja w lipcu wyniosła 3,1 proc.

Inflacja bazowa w Polsce. Nowe dane

Inflacja bazowa w Polsce. Nowe dane

Źródło:
PAP

Realizacja tegorocznego budżetu jest wciąż możliwa, ale wzrosło ryzyko nowelizacji ustawy budżetowej – ocenili ekonomiści Banku Pekao w poniedziałkowym komentarzu.

Ciemne chmury nad budżetem. "Skąd taki skok?"

Ciemne chmury nad budżetem. "Skąd taki skok?"

Źródło:
PAP

Sprawa podatku od nieruchomości w kontekście garaży ponownie będzie przedmiotem analizy Trybunału Konstytucyjnego. Poprawioną niedawno regulację zaskarżyła pierwsza prezes Sądu Najwyższego Małgorzata Manowska.

Nowe kontrowersje w sprawie podatku od nieruchomości

Nowe kontrowersje w sprawie podatku od nieruchomości

Źródło:
PAP

Sprzedaż leku Ozempic w Wielkiej Brytanii wzrosła o ponad 500 procent. Stało się tak po tym, jak producent konkurencyjnego leku Mounjaro ogłosił, że podnosi jego cenę od września o 100 procent.

Szturm na apteki. Cena leku ma wzrosnąć o 100 procent

Szturm na apteki. Cena leku ma wzrosnąć o 100 procent

Źródło:
PAP

Działania zarządu spółki Elektrownia Ostrołęka związane z wycofaniem się z budowy bloku węglowego Ostrołęka C i rozliczeniem przerwanej inwestycji były nielegalne i niegospodarne – podała w poniedziałek Najwyższa Izba Kontroli, publikując wyniki kontroli. NIK zapowiada skierowanie sprawy do prokuratury.

Wielka inwestycja z czasów PiS. NIK kieruje sprawę do prokuratury

Wielka inwestycja z czasów PiS. NIK kieruje sprawę do prokuratury

Źródło:
PAP

Lotnisko w tureckiej Antalyi pobiło swój rekord wszech czasów pod względem liczby pasażerów odprawionych jednego dnia - poinformował minister transportu i infrastruktury Turcji Abdulkadir Uraloglu.

Rekord wszech czasów "turystycznej stolicy kraju"

Rekord wszech czasów "turystycznej stolicy kraju"

Źródło:
PAP

Co się dzieje na rynku pracy? Jak wynika z Barometru Ofert Pracy, w lipcu tego roku ubyło ofert pracy dla pracowników fizycznych w porównaniu do analogicznego okresu zeszłego roku. Jednocześnie przybyło ofert dla absolwentów kierunków ścisłych.

W tych branżach ubywa wakatów

W tych branżach ubywa wakatów

Źródło:
PAP

Szwajcarski producent zegarków Swatch przeprosił i wycofał reklamy przedstawiające azjatyckiego modela unoszącego kąciki oczu do góry. Kampania ta wywołała ogromne oburzenie wśród chińskich użytkowników mediów społecznościowych.

Ta reklama wywołała oburzenie. Firma przeprasza

Ta reklama wywołała oburzenie. Firma przeprasza

Źródło:
Reuters

Australijski sąd nałożył na linie lotnicze Qantas rekordową karę w wysokości 90 milionów dolarów australijskich (równowartość 59 milionów dolarów amerykańskich) za nielegalne zwolnienie ponad 1800 pracowników obsługi naziemnej w trakcie pandemii COVID-19.

"Koniec walki Dawida z Goliatem". Linie lotnicze zapłacą rekordową karę

"Koniec walki Dawida z Goliatem". Linie lotnicze zapłacą rekordową karę

Źródło:
BBC

Doradca Białego Domu do spraw handlu Peter Navarro podkreślił w artykule opublikowanym w poniedziałek na łamach dziennika "Financial Times", że kupując rosyjską ropę naftową, Indie finansują machinę wojenną Kremla. Zażądał, by przestały to robić.

Doradca Białego Domu: przymilają się zarówno do Rosji, jak i do Chin

Doradca Białego Domu: przymilają się zarówno do Rosji, jak i do Chin

Źródło:
PAP

Część środków z Krajowego Planu Odbudowy została przeznaczona na budowę infrastruktury szybkiego internetu. "Rzeczpospolita" podaje, że około 2,5 miliarda złotych wciąż jest do wzięcia. Ministerstwo Cyfryzacji nie wyklucza kolejnego naboru dla inwestorów - czytamy.

Ponad dwa miliardy złotych do wzięcia. Ministerstwo o "białych plamach"

Ponad dwa miliardy złotych do wzięcia. Ministerstwo o "białych plamach"

Źródło:
PAP

Produkcja samochodów w Polsce spadła, co spowodowane jest reorganizacją fabryk, które obecnie przystosowują się do wytwarzania nowych modeli - ocenił ekonomista Polskiego Funduszu Rozwoju Andrzej Kochman. Wskazał również na znaczne pogorszenie wyników w eksporcie akumulatorów.

Spada produkcja samochodów. Polska z ujemnym bilansem

Spada produkcja samochodów. Polska z ujemnym bilansem

Źródło:
PAP

Do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wpłynął wniosek litewskiej spółki Galinta o przejęcie kontroli nad polską firmą Cenos z siedzibą we Wrześni - podał UOKiK w komunikacie.

Znana polska firma ma trafić w ręce Litwinów

Znana polska firma ma trafić w ręce Litwinów

Źródło:
PAP, tvn24.pl