Kto będzie musiał dopłacić podatek? Przykłady i kwoty

Jak podaje resort finansów, dopłaty podatku wystąpią z różnych powodów. "Przede wszystkim w pierwszym półroczu zaliczki na PIT były pobierane z uwzględnianiem tzw. mechanizmu rolowania (w uproszczeniu: porównywano zaliczki obliczone wg zasad z 2022 r. i z 2021 r. i pobierano niższą z nich). Dopłacać mogą również ci podatnicy, którzy mają kilka źródeł dochodu" - czytamy w komunikacie ministerstwa w tej sprawie.

Resort finansów wyjaśnia, że dopłaty podatku to efekt za małych zaliczek, które pobrano w ciągu roku na podatek w wyniku: - zamrożenia zaliczek na poziomie z 2021 r. (dotyczy to zarówno jednego źródła, jak i kilku źródeł przychodów), - stosowania niższej stawki podatkowej (17/12 proc.) w przypadku kilku źródeł przychodów, do których w wyniku kumulacji w zeznaniu ma zastosowanie 32-proc. stawka podatku, - stosowania preferencji podatkowych w zaliczkach, których w całości nie można zastosować w zeznaniu (np. 50 proc. kosztów lub ulgi dla młodych – w części wykraczającej poza limit kwotowy).

"Przede wszystkim w tej grupie mogą się znaleźć osoby pracujące na kilku umowach lub łączące emeryturę z pracą zarobkową, w znacznie mniejszym stopniu osoby pracujące na jednej umowie i emeryci otrzymujący wyższe świadczenia" - podaje resort finansów.

Ministerstwo Finansów podało kilka przykładów zarobków pracujących emerytów i tego, jak kształtuje się poziom dopłaty przez nich podatku.

Przykładowo pracujący emeryt ze świadczeniem 2,5 tys. zł, dorabiający na etacie 1 tys. zł, dopłaci 217 zł. W przypadku gdy świadczenie wynosi 2,5 tys. zł, a wynagrodzenie 3 tys. zł, dopłata wyniesie 500 zł.

Z kolei przy emeryturze wynoszącej 2,5 tys. zł i zarobkach na umowie o pracę wynoszących 6 tys. zł dopłata wyniesie 933 zł. Natomiast gdy świadczenie wynosi 2 tys. zł, a wynagrodzenie 5 tys. zł, dopłata wyniesie 63 zł.

Druga grupa podatników, której według Ministerstwa Finansów może dotyczyć dopłata, to osoby zarabiające na dwóch etatach.

I tak osoba, która na obydwu zarabia po 3 tys. zł, dopłaci 447 zł. Podatnik pracujący na dwa etaty, który na jednym zarabia 3 tys. zł, a na drugim 4 tys. zł, dopłaci 592 zł.

Pracujący na dwa etaty, który na pierwszym zarabia 3 tys. zł, a na drugim 6 tys. zł, dopłaci 881 zł. W przypadku gdy na pierwszym etacie zarabia 4 tys. zł, a na drugim 2 tys. zł, dopłaci 333 zł.

Natomiast gdy na pierwszym etacie zarabia 4 tys. zł, a na drugim 5 tys. zł, dopłaci 755 zł.

"Wystąpienie dopłaty w tych przypadkach to zatem efekt zaniżonych zaliczek, które pobrano w ciągu roku na podatek. Zaliczek tych może nie zrównoważyć obniżenie z 17 proc. do 12 proc. niższej stawki podatkowej. Dopłata w rozliczeniu rocznym u tych podatników stanowi jednakże zwrot kwot, którymi podatnik mógł dysponować już w trakcie roku, a które powinny być pobrane wcześniej, w trakcie roku" - podaje resort finansów.