Ruszyła akcja rozliczeń PIT za 2022 rok - można korzystać z usługi Twój e-PIT, gdzie dostępne są rozliczenia przygotowane przez fiskusa. Wielu podatników zastanawia się jednak, co zrobić z ulgą dla klasy średniej? Czy trzeba ją samemu wyliczyć? Co w sytuacji, gdy okaże się, że jest to korzystniejsze rozwiązanie? I kiedy fiskus zwróci różnicę? Ministerstwo Finansów wyjaśniło dla TVN24 Biznes zawiłości związane z ulgą dla klasy średniej i hipotetycznym podatkiem z jej uwzględnieniem.
Ruszyło rozliczenie PIT za 2022 rok. Złożenie deklaracji jest możliwe przez internet, m.in. za pomocą usługi Twój e-PIT. Polega ona na automatycznym przygotowaniu i udostępnieniu przez Krajową Administrację Skarbową rocznego zeznania podatkowego osób fizycznych. Jeżeli podatnik nie złoży samodzielnie zeznania PIT-37 i PIT-38 za ubiegły rok do 2 maja br., to zostanie ono automatycznie zaakceptowane.
Ulga dla klasy średniej a PIT za 2022 rok
Od początku 2022 roku podatkowa część Polskiego Ładu wprowadziła w życie tzw. ulgę dla klasy średniej, która miała być sposobem na zrekompensowanie dużej grupie pracowników negatywnych skutków zmian w składce zdrowotnej wprowadzonych Polskim Ładem. Warunkiem skorzystania z ulgi miały być roczne przychody w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Dzięki temu - jak zapewniało Ministerstwo Finansów - reforma miała być neutralna dla podatników.
Od 1 lipca 2022 roku wprowadzono jednak kolejne zmiany w podatkach - stawka PIT spadła z 17 proc. do 12 proc., a ulgę dla klasy średniej zlikwidowano. Tydzień temu na antenie TVN24 doradczyni podatkowa z Grant Thornton Małgorzata Samborska podkreśliła jednak, że podczas rozliczania PIT za 2022 rok nie możemy całkowicie o zapomnieć o uldze dla klasy średniej.
"Aby żaden podatnik nie stracił na likwidacji ulgi dla klasy średniej, naczelnik urzędu skarbowego, po złożeniu przez podatnika zeznania, obliczy hipotetyczny podatek należny z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej. Obliczenie hipotetycznego podatku należnego nie będzie wymagało od podatników żadnej dodatkowej aktywności" - przekazał wydział prasowy Ministerstwa Finansów w odpowiedzi na zapytanie TVN24 Biznes.
MF wskazało, że "Krajowa Administracja Skarbowa stworzyła system, który będzie automatycznie obliczał hipotetyczny podatek należny na podstawie danych zawartych w zeznaniach złożonych przez podatników".
W jakich sytuacjach ulga dla klasy średniej będzie obliczana?
"Zeznania PIT-36, PIT-36S, PIT-37, złożone zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej, będą automatycznie pobierane do systemu obliczającego hipotetyczny podatek należny, jeśli:
- wykazane w zeznaniu przychody będą wynosiły od 68 412,00 zł do 133 692,00 zł, - podatnik złoży zeznanie na aktualnym wariancie formularza, z wyborem sposobu rozliczenia (indywidualnie, wspólne z małżonkiem, w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci), - przychody zostały osiągnięte ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej" - podał resort finansów.
Ulga dla klasy średniej lepsza - kiedy informacja i pieniądze?
MF wyjaśniło również, że "jeśli podatek hipotetyczny okaże się niższy niż podatek należny wykazany przez podatnika w złożonym przez niego zeznaniu, to urząd skarbowy poinformuje o tym podatnika". Podał przy tym, że "informacja trafi do podatnika w ciągu 21 dni od dnia złożenia zeznania", a "urząd wyśle pismo pocztą albo przez e-Urząd Skarbowy (jeżeli podatnik zgodził się na taką formę korespondencji)". Ministerstwo zaznaczyło, że "urząd skarbowy będzie informował tylko tych podatników, u których faktycznie wystąpi różnica podatku".
"Urząd skarbowy zwróci podatnikowi różnicę. Chyba że podatnik ma zaległości czy niedopłaty - wtedy zostanie ona zaliczona na ich poczet. Nadpłata będzie zwracana w ciągu 45 dni w przypadku zeznań PIT złożonych w formie elektronicznej lub w terminie 3 miesięcy dla zeznań papierowych" - wytłumaczył resort finansów.
Źródło: TVN24 Biznes
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock