Podatek od zysków kapitałowych – czym jest i kiedy trzeba zapłacić podatek Belki

Źródło:
isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Podatek od zysków kapitałowych, znany szerzej jako tzw. podatek Belki, obowiązuje osoby fizyczne, które osiągają dochód poprzez inwestowanie swojego kapitału w różne instrumenty finansowe. Co to jest podatek Belki i kto musi go zapłacić? Ile wynosi podatek od zysków kapitałowych i czy zdarzają się sytuacje, w których zapłacenie tego podatku nie jest wymagane? 

Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 roku, a od 2004 roku wynosi 19 proc.Podatek Belki odprowadzają osoby fizyczne uzyskujące zyski z inwestycji, np. na giełdzie.Samodzielne rozliczanie podatku Belki z urzędem skarbowym za pomocą PIT-38 dotyczy tylko osób fizycznych, które zarabiają na giełdzie.Osoby prawne uzyskujące zyski z inwestycji kapitałowych odprowadzają podatek CIT.

Podatek Belki – co to?

Podatek od zysków kapitałowych jest nazywany także podatkiem od giełdy lub podatkiem od akcji. Podatek Belki obowiązuje w Polsce od 2002 roku i jest rodzajem zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Początkowo wynosił 20 proc. i obowiązywał dla zysków od depozytów bankowych. Po dwóch latach został obniżony do 19 proc., jednak nie dotyczył już tylko oszczędności w bankach, ale również dochodów kapitałowych, czyli zysków z inwestycji m.in. w papiery wartościowe, obligacje, fundusze kapitałowe, dywidendy, wkłady oszczędnościowe i pożyczki.

Podatek Belki – ile wynosi w 2021 roku?

Od 2004 roku do chwili obecnej podatek od dochodów kapitałowych wynosi 19 proc. Szczegółowe regulacje dotyczące funkcjonowania podatku Belki zostały ustanowione na mocy art. 30a i 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?

Podatek Belki jest jednym z najprostszych podatków obowiązujących w Polsce, gdyż nie obowiązują w stosunku do niego żadne ulgi, progi czy kwoty wolne od podatku. Z tego względu podatek od zysku na giełdzie można obliczyć bardzo łatwo – wystarczy uzyskaną kwotę przychodu pomnożyć przez 19 proc. Przychód z zysków kapitałowych to kwota, którą uzyskał podatnik, niepomniejszona o koszty uzyskania.

IKE i IKZE a podatek od dochodów kapitałowych

Posiadacze rachunków IKE lub IKZE nie muszą płacić 19 proc. podatku kapitałowego, jednak muszą spełnić następujące warunki:

w przypadku IKE:

– należy wpłacać pieniądze na konto IKE przez co najmniej pięć lat lub wpłacić minimum połowę wszystkich zgromadzonych na IKE pieniędzy nie później niż na pięć lat przed dniem złożenia wniosku o ich wypłatę, – mieć ukończone 60 lat (kobiety) albo 65 lat (mężczyźni), a tym samym nabyć uprawnienia emerytalne,

w przypadku IKZE (konieczne jest zapłacenie 10 proc. zryczałtowanego PIT):

– wypłacić pieniądze z rachunku dopiero po ukończeniu 65. roku życia, – wpłacać pieniądze na konto IKZE przez co najmniej pięć lat.

Jeśli pieniądze zgromadzone na koncie IKE lub IKZE zostaną wypłacone wcześniej, konieczne będzie zapłacenie podatku Belki tak jak w przypadku innych depozytów.

Ile wynosi podatek Belki od funduszy inwestycyjnych?

Podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych również wynosi 19 proc., jednak nie jest odprowadzany przez osobę inwestującą, lecz jest automatycznie odprowadzany przez TFI (towarzystwo funduszy inwestycyjnych). Zobowiązanie podatkowe osoby inwestującej występuje dopiero, gdy zdecyduje się ona wypłacić zgromadzone pieniądze. Do czasu, kiedy pieniądze znajdują się w funduszu, nie są one traktowane jako dochód, a po wypłaceniu pieniędzy podatek jest odprowadzany wyłącznie od zysku z funduszu inwestycyjnego pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Ile wynosi podatek Belki od lokaty?

Podstawę opodatkowania lokaty terminowej wyznacza ostateczna kwota odsetek zaokrąglona do jednego grosza (jeśli odsetki wynoszą np. 40,0783 zł, to odsetki opodatkowane mają wartość 40,08 zł). Podatek od zysku z lokaty, czyli podatek Belki, jest obliczany tak samo, jak to ma miejsce w przypadku innych zysków kapitałowych, czyli ostateczną kwotę odsetek (zysków) należy pomnożyć przez 19 proc., aby dowiedzieć się, jaka kwota podatku będzie odprowadzona. Podatek Belki od zysku z lokaty po jej zamknięciu jest odprowadzany przez bank, zatem klient nie ma obowiązku uwzględniania go w swoim rozliczeniu podatkowym.

Podobnie jest w kwestii podatku Belki od dywidendy, gdyż rozliczany jest on w urzędzie skarbowym przez spółkę, która wypłaciła inwestorowi dywidendę, a nie przez samego inwestora.

PPK – odliczenie od podatku

PPK, czyli pracownicze plany kapitałowe, mają na celu gromadzenie oszczędności na okres po zakończeniu aktywności zawodowej. Jeżeli uczestnik PPK nie wycofa zgromadzonych środków przed pójściem na emeryturę, nie będzie musiał odprowadzać podatku Belki. W przeciwnym razie otrzyma zwrot swoich wpłat na PPK oraz 70 proc. środków z wpłat sfinansowanych przez jego pracodawcę pomniejszonych o 19 proc. podatku od dochodów kapitałowych. Uczestnik PPK nie płaci natomiast podatku Belki przy tzw. wypłacie transferowej, która polega na przekazaniu środków na swój inny rachunek PPK.

Dochód z giełdy – jaki PIT?

Tzw. PIT giełdowy rozliczają samodzielnie tylko inwestorzy, którzy zarabiają na sprzedaży akcji czy obligacji. Powinni oni wypełnić PIT-38 w oparciu o PIT-8C, który jest dostarczany przez biuro maklerskie obsługujące rachunek inwestora. Deklarację PIT-38 za 2021 rok należy złożyć do 2 maja 2022 roku. Co ważne, w rocznym zeznaniu PIT-38 należy uwzględnić i zsumować wszystkie przychody oraz wszystkie koszty ich uzyskania, które miały miejsce w roku rozliczeniowym. Nie ma znaczenia, że podatnik w tym samym roku nie nabył prawa do zbywanych papierów wartościowych – istotna jest data odpłatnego zbycia, a nie data poniesienia kosztów uzyskania prawa do realizowanych obecnie zysków.

W przypadku PIT-u giełdowego małżonkowie, którzy inwestują w papiery wartościowe czy inne aktywa na giełdzie, wypełniają swoje deklaracje oddzielnie.

Podatek od zysków kapitałowych a CIT

Osoby prawne (m.in. spółki kapitałowe, spółki komandytowo-akcyjne) również muszą odprowadzać podatek od zysków kapitałowych. Mowa tu o podatku CIT (ang. Corporate Income Tax), który również wynosi 19 proc. Za przedmiot opodatkowania CIT uznawany jest dochód przedsiębiorstwa stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu z pozostałych źródeł

Autorka/Autor:red.

Źródło: isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl

Pozostałe wiadomości

Według wstępnej oceny nowe amerykańskie cła mogą zmniejszyć polski PKB o 0,4 procent, czyli w ostrożnym uproszczeniu straty przekroczą 10 miliardów złotych - napisał w mediach społecznościowych premier Donald Tusk.

Tusk: to cios dotkliwy i przykry

Tusk: to cios dotkliwy i przykry

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Większość członków Rady Polityki Pieniężnej zmieniła swoje nastawienie w polityce pieniężnej - przekazał w trakcie konferencji prasowej prezes Narodowego Banku Polskiego (NBP) Adam Glapiński.

Glapiński o stopach procentowych: zmieniło się nastawienie RPP

Glapiński o stopach procentowych: zmieniło się nastawienie RPP

Źródło:
tvn24.pl

Chociaż w Polsce nie produkuje się samochodów przeznaczonych na rynek amerykański, wartość komponentów wytwarzanych w Polsce i montowanych w tych pojazdach szacuje się na około 350 milionów euro rocznie – poinformował prezes Polskiego Związku Przemysłu Motoryzacyjnego (PZPM) Jakub Faryś. Zwrócił uwagę, że Polska może pośrednio odczuć skutki ceł. Premier Donald Tusk zapowiedział w mediach społecznościowych spotkanie z przedstawicielami branży.

Ciemne chmury nad branżą. Jest zapowiedź Tuska

Ciemne chmury nad branżą. Jest zapowiedź Tuska

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Ogłoszone przez Trumpa cła są "bombą" wymierzoną w światowy system handlowy, która może doprowadzić do recesji w USA i światowego spowolnienia - powiedział Gary Hufbauer, były urzędnik Departamentu Skarbu i ekspert Peterson Institute for International Economics. Dodał, że w jego ocenie podejście prezydenta USA nie ma sensu.

"Trzęsienie ziemi" w handlu. "To jest po prostu bomba"

"Trzęsienie ziemi" w handlu. "To jest po prostu bomba"

Źródło:
PAP

Donald Trump ogłosił w środę nowe taryfy na produkty importowane do USA. Nazwał to "dniem wyzwolenia" i stwierdził, że jego działania przywrócą równowagę między Stanami a innymi krajami. Jednak, jak zauważa CBS News, zmęczeni inflacją Amerykanie będą niedługo musieli sięgnąć jeszcze głębiej do portfeli. Wiele produktów bowiem zdrożeje.

Te produkty podrożeją przez cła

Te produkty podrożeją przez cła

Źródło:
CBS News

Inwestorzy na europejskich giełdach wyprzedają akcje w reakcji na wprowadzenie przez Stany Zjednoczone kolejnych ceł. Na rynku walutowym osłabia się dolar, mocno wzrosła cena złota.

Nerwy po decyzji Trumpa. Czerwień rozlała się po rynkach

Nerwy po decyzji Trumpa. Czerwień rozlała się po rynkach

Aktualizacja:
Źródło:
PAP, tvn24.pl

Minister finansów Andrzej Domański odniósł się w mediach społecznościowych do ogłoszonych przez USA ceł, które prezydent Donald Trump nazywa "wzajemnymi". Na mocy rozporządzenia towary z Unii Europejskiej zostaną objęte dodatkowym 20-procentowym podatkiem.

"To nie jest optymistyczny poranek"

"To nie jest optymistyczny poranek"

Źródło:
PAP

Ponad 68 tysięcy osób weźmie udział w konkursie o 569 miejsc pracy w Agencji Celnej we Włoszech. W 11 lokalizacjach w całym kraju odbyły się już wstępne egzaminy. Rekordowa liczba kandydatów ubiega się o stanowiska asystentów do spraw pobierania opłat.

Zgłosiło się 68 tysięcy kandydatów. "Nie ma precedensu"

Zgłosiło się 68 tysięcy kandydatów. "Nie ma precedensu"

Źródło:
PAP

Prezydent USA Donald Trump podpisał rozporządzenie wprowadzające cła na towary importowane do USA ze 180 państw. Stawki są zróżnicowane i zaczynają się od 10 procent. Oto wszystko, co musisz wiedzieć.

Cła Donalda Trumpa. Wszystko, co musisz wiedzieć

Cła Donalda Trumpa. Wszystko, co musisz wiedzieć

Źródło:
tvn24.pl

Prezydent Donald Trump ogłosił w środę wprowadzenie ceł na towary sprowadzane do USA. Stawki są zróżnicowane, na przykład na Chiny nałożono 34 procentowe dodatkowe cła, a na Unię Europejską 20-procentowe. Zaskakuje, że na liście jest dotknięta wojną Ukraina, która została objęta 10-procentowym cłem, a nie ma na niej Rosji. Jak Biały Dom to tłumaczy?

Dodatkowe cła na Ukrainę, ale nie na Rosję. Jak tłumaczy to Biały Dom

Dodatkowe cła na Ukrainę, ale nie na Rosję. Jak tłumaczy to Biały Dom

Źródło:
tvn24.pl/Newsweek

- Francja jest przygotowana na nadchodzącą wojnę handlową - oznajmiła rzeczniczka rządu Sophie Primas, odnosząc się do decyzji Stanów Zjednoczonych o nałożeniu 20-procentowych ceł na produkty z Unii Europejskiej. Primas zapowiedziała, że w kwietniu Francja podejmie działania we współpracy z UE.

"Trump myśli, że jest panem świata"

"Trump myśli, że jest panem świata"

Źródło:
PAP

W życie weszły amerykańskie 25-procentowe cła na na importowane samochody i lekkie ciężarówki. Częściowo wyłączone zostały auta z Meksyku i Kanady. Dodatkowy podatek od importu części samochodowych i komputerów ma zostać wdrożony 3 maja.

Amerykańskie cła na samochody weszły w życie

Amerykańskie cła na samochody weszły w życie

Źródło:
PAP

Rada Polityki Pieniężnej zostawiła stopy procentowe na niezmienionym poziomie - poinformował bank centralny. Ostatnia obniżka stóp procentowych miała miejsce w październiku 2023 roku. 

Jest decyzja w sprawie stóp procentowych

Jest decyzja w sprawie stóp procentowych

Źródło:
tvn24.pl

Stopy procentowe w kwietniu pozostały na dotychczasowym poziomie. Jarosław Sadowski z firmy Rankomat zwraca jednak uwagę, że dość dobre dane na temat inflacji w marcu sprawiły, że przewidywany moment obniżki coraz bardziej się przybliża, co wpływa na WIBOR. Ekspert wyliczył, ile może wynieść rata w kolejnych miesiącach.

"Pierwsze obniżki rat możemy zobaczyć już w kwietniu". Wyliczenia

"Pierwsze obniżki rat możemy zobaczyć już w kwietniu". Wyliczenia

Źródło:
tvn24.pl

Posłowie Polskiego Stronnictwa Ludowego - Trzeciej Drogi złożyli w Sejmie projekt nowelizacji ustawy o czasie urzędowym w Polsce, proponujący wprowadzenie całorocznego czasu letniego. Zdaniem autorów likwidacja zmiany czasu wpłynęłaby pozytywnie na zdrowie Polaków.

Likwidacja zmiany czasu. Jest projekt

Likwidacja zmiany czasu. Jest projekt

Źródło:
PAP

Chiński gigant Xiaomi zapowiedział współpracę z policją w dochodzeniu dotyczącym tragicznego wypadku z udziałem samochodu SU7, wyposażonego w system autonomicznej jazdy - przekazał dziennik "South China Morning Post". W zdarzeniu, do którego doszło w sobotę, życie straciły trzy osoby.

Ostrzegł kierowcę i oddał kontrolę. Dramatyczny wypadek

Ostrzegł kierowcę i oddał kontrolę. Dramatyczny wypadek

Źródło:
PAP

Biały Dom szacuje koszty, jakie Stany Zjednoczone poniosłyby w związku z zarządzaniem Grenlandią, gdyby to terytorium, obecnie zależne od Danii, znalazło się pod amerykańską kontrolą – podał w środę "Washington Post".

USA liczą koszty. "Zapłacimy więcej"

USA liczą koszty. "Zapłacimy więcej"

Źródło:
PAP

Portal Moscow Times poinformował w środę, że łączny majątek 146 rosyjskich miliarderów przewyższa oszczędności zgromadzone przez wszystkich pozostałych mieszkańców kraju. Dane pochodzą z dorocznej listy miliarderów magazynu 'Forbes'."

146 osób ma więcej niż reszta obywateli

146 osób ma więcej niż reszta obywateli

Źródło:
PAP

Prezes Zarządu Polskiej Grupy Zbrojeniowej Krzysztof Trofiniak złożył rezygnację z zajmowanego stanowiska - podała spółka w komunikacie. Zarząd PGZ działa obecnie w czteroosobowym składzie.

Prezes polskiego giganta rezygnuje

Prezes polskiego giganta rezygnuje

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Najem krótkoterminowy za pośrednictwem wyspecjalizowanych platform mocno zyskuje na popularności w Unii Europejskiej. Według danych Eurostatu w 2024 roku odnotowano jego wzrost o 18,8 procent w porównaniu do roku 2023. W trzecim kwartale najpopularniejsze pod tym względem były trzy regiony, znajdujące się w Chorwacji, Hiszpanii i Francji.

Fala rozlewa się na całą Europę. Duży wzrost

Fala rozlewa się na całą Europę. Duży wzrost

Źródło:
tvn24.pl

Przebywająca w stolicy Ukrainy Kijowie niemiecka minister spraw zagranicznych Annalena Baerbock wykluczyła możliwość wznowienia projektu gazociągu Nord Stream 2, który miałby dostarczać Europie rosyjski gaz. Moskwa zasugerowała ostatnio wznowienie projektu.

Niemiecka ministra zabrała głos w sprawie Nord Stream 2

Niemiecka ministra zabrała głos w sprawie Nord Stream 2

Źródło:
PAP

Na południowej granicy kraju w związku z zagrożeniem pryszczycą wprowadzone zostały rygorystyczne kontrole weterynaryjne - przekazał w środę w Sejmie minister rolnictwa Czesław Siekierski. Na dziesięciu przejściach granicznych służby weterynaryjne prowadzą dyżury, rozstawiono bramki i maty dezynfekcyjne.

"Rygorystyczne kontrole" na granicach

"Rygorystyczne kontrole" na granicach

Źródło:
PAP

Eksploatacja reaktora jądrowego Maria została wstrzymana na czas od 1 kwietnia do 8 maja - poinformowało tvn24.pl Narodowe Centrum Badań Jądrowych. Z końcem marca wygasło zezwolenie Państwowej Agencji Atomistyki umożliwiające działalność tego obiektu.

Jedyny taki reaktor w Polsce. Przestał działać

Jedyny taki reaktor w Polsce. Przestał działać

Źródło:
tvn24.pl

Skarga Ryanaira w sprawie pomocy publicznej przyznanej polskiemu LOT-owi została oddalona przez Sąd Unii Europejskiej. Pieniądze miały zrekompensować polskiemu przewoźnikowi straty poniesione w związku z pandemią COVID-19.

Ryanair przegrywa w sądzie

Ryanair przegrywa w sądzie

Źródło:
PAP

Zamknięta część popularnych szlaków na Maderze i tak jest odwiedzana przez turystów, w tym Polaków - wynika z informacji portugalskich mediów. Przeskakują przez ogrodzenie, łamiąc w ten sposób zakazy. Narażają się jednocześnie na duże koszty, jeśli będą musieli skorzystać z pomocy.

Polacy ryzykują zdrowiem i życiem. Grożą im duże kary

Polacy ryzykują zdrowiem i życiem. Grożą im duże kary

Źródło:
PAP

Ceny jaj z powodu ptasiej grypy mogą wzrosnąć - przyznał wiceminister rolnictwa Stefan Krajewski. Przypomniał, że problem z dostępnością jaj ma kilka państw, na przykład Stany Zjednoczone, które zwróciły się już o pomoc do kilku krajów - również do Polski.

Ceny tego produktu mogą wzrosnąć. "Sytuacja jest dynamiczna"

Ceny tego produktu mogą wzrosnąć. "Sytuacja jest dynamiczna"

Źródło:
PAP, tvn24.pl

- Amerykanie masowo grają na giełdzie, a wielu się zadłuża, by kupować akcje. Polityka administracji USA może jednak doprowadzić do zapaści na Wall Street. Zachowania Trumpa są nieobliczalne, a rynki kapitałowe są bardzo czułe na takie decyzje - powiedział rektor i profesor SGH Piotr Wachowiak.

"To jest randka w ciemno, a taka randka rzadko się udaje"

"To jest randka w ciemno, a taka randka rzadko się udaje"

Źródło:
PAP