Podatek od zysków kapitałowych – czym jest i kiedy trzeba zapłacić podatek Belki

Źródło:
isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Podatek od zysków kapitałowych, znany szerzej jako tzw. podatek Belki, obowiązuje osoby fizyczne, które osiągają dochód poprzez inwestowanie swojego kapitału w różne instrumenty finansowe. Co to jest podatek Belki i kto musi go zapłacić? Ile wynosi podatek od zysków kapitałowych i czy zdarzają się sytuacje, w których zapłacenie tego podatku nie jest wymagane? 

Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 roku, a od 2004 roku wynosi 19 proc.Podatek Belki odprowadzają osoby fizyczne uzyskujące zyski z inwestycji, np. na giełdzie.Samodzielne rozliczanie podatku Belki z urzędem skarbowym za pomocą PIT-38 dotyczy tylko osób fizycznych, które zarabiają na giełdzie.Osoby prawne uzyskujące zyski z inwestycji kapitałowych odprowadzają podatek CIT.

Podatek Belki – co to?

Podatek od zysków kapitałowych jest nazywany także podatkiem od giełdy lub podatkiem od akcji. Podatek Belki obowiązuje w Polsce od 2002 roku i jest rodzajem zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Początkowo wynosił 20 proc. i obowiązywał dla zysków od depozytów bankowych. Po dwóch latach został obniżony do 19 proc., jednak nie dotyczył już tylko oszczędności w bankach, ale również dochodów kapitałowych, czyli zysków z inwestycji m.in. w papiery wartościowe, obligacje, fundusze kapitałowe, dywidendy, wkłady oszczędnościowe i pożyczki.

Podatek Belki – ile wynosi w 2021 roku?

Od 2004 roku do chwili obecnej podatek od dochodów kapitałowych wynosi 19 proc. Szczegółowe regulacje dotyczące funkcjonowania podatku Belki zostały ustanowione na mocy art. 30a i 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?

Podatek Belki jest jednym z najprostszych podatków obowiązujących w Polsce, gdyż nie obowiązują w stosunku do niego żadne ulgi, progi czy kwoty wolne od podatku. Z tego względu podatek od zysku na giełdzie można obliczyć bardzo łatwo – wystarczy uzyskaną kwotę przychodu pomnożyć przez 19 proc. Przychód z zysków kapitałowych to kwota, którą uzyskał podatnik, niepomniejszona o koszty uzyskania.

IKE i IKZE a podatek od dochodów kapitałowych

Posiadacze rachunków IKE lub IKZE nie muszą płacić 19 proc. podatku kapitałowego, jednak muszą spełnić następujące warunki:

w przypadku IKE:

– należy wpłacać pieniądze na konto IKE przez co najmniej pięć lat lub wpłacić minimum połowę wszystkich zgromadzonych na IKE pieniędzy nie później niż na pięć lat przed dniem złożenia wniosku o ich wypłatę, – mieć ukończone 60 lat (kobiety) albo 65 lat (mężczyźni), a tym samym nabyć uprawnienia emerytalne,

w przypadku IKZE (konieczne jest zapłacenie 10 proc. zryczałtowanego PIT):

– wypłacić pieniądze z rachunku dopiero po ukończeniu 65. roku życia, – wpłacać pieniądze na konto IKZE przez co najmniej pięć lat.

Jeśli pieniądze zgromadzone na koncie IKE lub IKZE zostaną wypłacone wcześniej, konieczne będzie zapłacenie podatku Belki tak jak w przypadku innych depozytów.

Ile wynosi podatek Belki od funduszy inwestycyjnych?

Podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych również wynosi 19 proc., jednak nie jest odprowadzany przez osobę inwestującą, lecz jest automatycznie odprowadzany przez TFI (towarzystwo funduszy inwestycyjnych). Zobowiązanie podatkowe osoby inwestującej występuje dopiero, gdy zdecyduje się ona wypłacić zgromadzone pieniądze. Do czasu, kiedy pieniądze znajdują się w funduszu, nie są one traktowane jako dochód, a po wypłaceniu pieniędzy podatek jest odprowadzany wyłącznie od zysku z funduszu inwestycyjnego pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Ile wynosi podatek Belki od lokaty?

Podstawę opodatkowania lokaty terminowej wyznacza ostateczna kwota odsetek zaokrąglona do jednego grosza (jeśli odsetki wynoszą np. 40,0783 zł, to odsetki opodatkowane mają wartość 40,08 zł). Podatek od zysku z lokaty, czyli podatek Belki, jest obliczany tak samo, jak to ma miejsce w przypadku innych zysków kapitałowych, czyli ostateczną kwotę odsetek (zysków) należy pomnożyć przez 19 proc., aby dowiedzieć się, jaka kwota podatku będzie odprowadzona. Podatek Belki od zysku z lokaty po jej zamknięciu jest odprowadzany przez bank, zatem klient nie ma obowiązku uwzględniania go w swoim rozliczeniu podatkowym.

Podobnie jest w kwestii podatku Belki od dywidendy, gdyż rozliczany jest on w urzędzie skarbowym przez spółkę, która wypłaciła inwestorowi dywidendę, a nie przez samego inwestora.

PPK – odliczenie od podatku

PPK, czyli pracownicze plany kapitałowe, mają na celu gromadzenie oszczędności na okres po zakończeniu aktywności zawodowej. Jeżeli uczestnik PPK nie wycofa zgromadzonych środków przed pójściem na emeryturę, nie będzie musiał odprowadzać podatku Belki. W przeciwnym razie otrzyma zwrot swoich wpłat na PPK oraz 70 proc. środków z wpłat sfinansowanych przez jego pracodawcę pomniejszonych o 19 proc. podatku od dochodów kapitałowych. Uczestnik PPK nie płaci natomiast podatku Belki przy tzw. wypłacie transferowej, która polega na przekazaniu środków na swój inny rachunek PPK.

Dochód z giełdy – jaki PIT?

Tzw. PIT giełdowy rozliczają samodzielnie tylko inwestorzy, którzy zarabiają na sprzedaży akcji czy obligacji. Powinni oni wypełnić PIT-38 w oparciu o PIT-8C, który jest dostarczany przez biuro maklerskie obsługujące rachunek inwestora. Deklarację PIT-38 za 2021 rok należy złożyć do 2 maja 2022 roku. Co ważne, w rocznym zeznaniu PIT-38 należy uwzględnić i zsumować wszystkie przychody oraz wszystkie koszty ich uzyskania, które miały miejsce w roku rozliczeniowym. Nie ma znaczenia, że podatnik w tym samym roku nie nabył prawa do zbywanych papierów wartościowych – istotna jest data odpłatnego zbycia, a nie data poniesienia kosztów uzyskania prawa do realizowanych obecnie zysków.

W przypadku PIT-u giełdowego małżonkowie, którzy inwestują w papiery wartościowe czy inne aktywa na giełdzie, wypełniają swoje deklaracje oddzielnie.

Podatek od zysków kapitałowych a CIT

Osoby prawne (m.in. spółki kapitałowe, spółki komandytowo-akcyjne) również muszą odprowadzać podatek od zysków kapitałowych. Mowa tu o podatku CIT (ang. Corporate Income Tax), który również wynosi 19 proc. Za przedmiot opodatkowania CIT uznawany jest dochód przedsiębiorstwa stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu z pozostałych źródeł

Autorka/Autor:red.

Źródło: isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl

Pozostałe wiadomości

Szef francuskiego resortu gospodarki Eric Lombard ocenił, że Unia Europejska i USA są "jeszcze daleko od porozumienia" w sprawie ceł. Dodał jednak, że spotkania z amerykańskimi przedstawicielami są "ciepłe".

"Mamy nadzieję, że ten wpływ wewnątrz kraju popchnie administrację"

"Mamy nadzieję, że ten wpływ wewnątrz kraju popchnie administrację"

Źródło:
PAP

Ministerstwo Finansów ostrzega przed oszustami podszywającymi się pod oficjalne serwisy, takie jak Twój e-PIT, e-TOLL czy e-Urząd Skarbowy. Cyberprzestępcy próbują wyłudzić dane podatników za pomocą SMS-ów, e-maili i fałszywych stron.

"Apelujemy o wzmożoną ostrożność, zwłaszcza teraz". Resort ostrzega

"Apelujemy o wzmożoną ostrożność, zwłaszcza teraz". Resort ostrzega

Źródło:
PAP

- Na rynkach utrzymuje się nerwowość - uważa Hubert Stojanowski, dyrektor do spraw inwestycji klientów z Domu Inwestycyjnego Xelion. Jego zdaniem "sytuacja jest daleka od normalnej".

Nerwowo na rynkach. "To najgorszy możliwy scenariusz"

Nerwowo na rynkach. "To najgorszy możliwy scenariusz"

Źródło:
PAP

- Niszczymy markę, którą są USA - uważa prezes firmy inwestycyjnej Citadel Ken Griffin. Miliarder wcześniej wspierał Donalda Trumpa i przekazywał niezwykle hojne datki na kampanie republikanów - opisuje portal stacji CNN.

Najpierw wspierał, teraz krytykuje Donalda Trumpa. "Niszczymy tę markę"

Najpierw wspierał, teraz krytykuje Donalda Trumpa. "Niszczymy tę markę"

Źródło:
CNN

Jeżeli nadal trwałaby wojna celna i handlowa, to i w Polsce rozpocznie się większa fala drożyzny i inflacji. - Jeśli dwa słonie walczą, to trawa będzie zdeptana. Tą trawą jesteśmy my - stwierdził w rozmowie z tvn24.pl prof. dr hab. Bogdan Góralczyk, politolog, sinolog, dyplomata. - Czeka nas dużo niepewności - dodał Piotr Dzierżanowski z Polskiego Instytutu Spraw Międzynarodowych.

"Jeśli dwa słonie walczą, to trawa będzie zdeptana. Tą trawą jesteśmy my"

"Jeśli dwa słonie walczą, to trawa będzie zdeptana. Tą trawą jesteśmy my"

Źródło:
TVN24+

Szefowa Międzynarodowego Funduszu Walutowego Kristalina Georgiewa zapowiedziała, że MFW wprowadzi w życie sugestie Waszyngtonu dotyczące jego polityki. Wcześniej minister finansów USA Scott Bessent oznajmił, że MFW i Bank Światowy muszą pozyskać zaufanie amerykańskiej administracji.

Kristalina Georgiewa: niepewność jest niedobra

Kristalina Georgiewa: niepewność jest niedobra

Źródło:
PAP

- Jeżeli nie będziemy mieć małych i średnich przedsiębiorców, to do Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ) nie trafi ani wysoka, ani niska składka zdrowotna - powiedziała w "Faktach po Faktach" w TVN24 ministra klimatu i środowiska Paulina Hennig-Kloska. Dodała, że bardzo chętnie spotka się z prezydentem Andrzejem Dudą, aby przekonać go do podpisania ustawy.

Hennig-Kloska: Lewicy już powiedziałam prosto w oczy i w mediach

Hennig-Kloska: Lewicy już powiedziałam prosto w oczy i w mediach

Źródło:
TVN24, PAP

W najbliższym czasie para EUR/PLN może kolejny raz testować poziom 4,30 - uważa ekonomista Cezary Chrapek. Według niego na rynku długu możliwa jest korekta rentowności obligacji w górę.

"Jesteśmy już na tyle nisko, że trudno byłoby iść jeszcze niżej"

"Jesteśmy już na tyle nisko, że trudno byłoby iść jeszcze niżej"

Źródło:
PAP

W czwartek, niedługo przez zakończeniem notowań, WIG po raz pierwszy w historii przekroczył poziom 100 000 punktów. "Polska giełda w tym roku najmocniejszym rynkiem na świecie" - stwierdził minister finansów Andrzej Domański.

"Polska giełda najmocniejszym rynkiem na świecie"

"Polska giełda najmocniejszym rynkiem na świecie"

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Migranci to bardzo ważny czynnik, który stabilizuje sytuację gospodarczą - powiedział prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) Zbigniew Derdziuk w rozmowie z TVN24 BiS. Zwrócił uwagę, że cudzoziemcy zasilają składkami system emerytalny i wpływają na rozwój gospodarczy.

Prezes ZUS: to obciążenie będzie duże

Prezes ZUS: to obciążenie będzie duże

Źródło:
TVN24 BiS

Komisja Europejska (KE) zaproponowała zmiany w dyrektywach dotyczących okresowych badań technicznych pojazdów, dowodów rejestracyjnych oraz badania emisyjności spalin. Propozycje obejmują cyfryzację dokumentów oraz obowiązkowe rejestrowanie stanu drogomierzy, aby zapobiec manipulowaniu danymi.

Chcą zaostrzenia przepisów. Szykują się zmiany dla kierowców

Chcą zaostrzenia przepisów. Szykują się zmiany dla kierowców

Źródło:
PAP

Pierwsza ustawa deregulacyjna została uchwalona w czwartek przez Sejm. Wprowadza między innymi krótszy czas kontroli mikroprzedsiębiorstw czy prostsze zasady prowadzenia działalności gospodarczej.

Sejm uchwalił ustawę deregulacyjną

Sejm uchwalił ustawę deregulacyjną

Źródło:
PAP

Ustawa zobowiązująca deweloperów do informowania o cenach mieszkań w internecie została uchwalona przez Sejm. W przypadku niezastosowania się do obowiązku deweloper może zostać skontrolowany i ukarany grzywną.

Nowy obowiązek dla deweloperów. Jest decyzja Sejmu

Nowy obowiązek dla deweloperów. Jest decyzja Sejmu

Źródło:
PAP

W piątek, 25 kwietnia, Wizz Air uruchomi dwa dodatkowe połączenia do Rzymu z Krakowa i z Warszawy z okazji uroczystości pogrzebowych papieża Franciszka - przekazał przewoźnik. Jeden dodatkowy lot z Krakowa zaplanowano także na 27 kwietnia.

Przewoźnik zapowiada dodatkowe połączenia do Rzymu

Przewoźnik zapowiada dodatkowe połączenia do Rzymu

Źródło:
PAP

Liczba ludności Polski na koniec pierwszego kwartału 2025 roku spadła o 158 tysięcy w skali roku - podał Główny Urząd Statystyczny. Jak dodał, obecnie mamy 37,437 miliona Polaków.

W rok ubyło 158 tysięcy osób

W rok ubyło 158 tysięcy osób

Źródło:
PAP

Brytyjski rząd ogłosił 150 nowych sankcji na Rosję ze względu na inwazję na Ukrainę. Na liście znalazły się między innymi pady do gier, gdyż są wykorzystywane do sterowania dronami wojskowymi - wyjaśnił portal Politico.

Nowe 150 sankcji na Rosję. Jedna pozycja zaskakuje

Nowe 150 sankcji na Rosję. Jedna pozycja zaskakuje

Źródło:
PAP

W pierwszym etapie w ramach deregulacji będziemy mieli gotowych około 120 ustaw, które będą zmniejszały obciążenia i zmniejszały bariery - powiedział w czwartek premier Donald Tusk. Dodał, że jest to "de facto zmiana ustrojowa". Szef rządu zapowiedział, że pakiet projektów ustaw deregulacyjnych będzie procedowany na pierwszym posiedzeniu Sejmu po wyborach prezydenckich.

"De facto zmiana ustrojowa". Tusk o pakiecie deregulacyjnym

"De facto zmiana ustrojowa". Tusk o pakiecie deregulacyjnym

Źródło:
PAP

Majówka w 2025 roku rozpocznie się w tym roku tradycyjnie 1 maja. To okazja do dłuższego wypoczynku, zwłaszcza dla części uczniów, którzy mogą liczyć nawet na siedem dni dodatkowego wolnego ze względu na matury. Ale skorzystać mogą też pracownicy. Sprawdzamy, kiedy najlepiej wziąć wolne w najbliższym czasie.

Jeden dzień urlopu, cztery dni wolnego

Jeden dzień urlopu, cztery dni wolnego

Źródło:
TVN24 Biznes

W czwartek Senat przyjął bez poprawek nowelę ustawy opóźniającą do 1 października wejście w życie nowych taryf na energię elektryczną dla gospodarstw domowych. Zdaniem resortu klimatu zmiany pozwolą na obniżkę cen prądu po wygaśnięciu ceny maksymalnej. Ustawa trafi teraz na biurko prezydenta.

Nowe taryfy na prąd. Decyzja Senatu

Nowe taryfy na prąd. Decyzja Senatu

Źródło:
PAP

Kryptowaluta $Trump gwałtownie zyskała na wartości po tym, jak prezydent USA obiecał, że zaprosi największych posiadaczy tej waluty na ekskluzywną galę z jego udziałem - podał portal stacji BBC.

"Najbardziej ekskluzywne zaproszenie na świecie". Trump kusi inwestorów

"Najbardziej ekskluzywne zaproszenie na świecie". Trump kusi inwestorów

Źródło:
BBC

Kiedy obniżki stóp procentowych? - Myślę, że w maju i to nie jest już takie życzeniowe myślenie. Myślę, że są wszelkie przesłanki wynikające z wypowiedzi prezesa, ale też innych członków Rady Polityki Pieniężnej, żeby myśleć poważnie o tym, że w maju obniżymy stopy procentowe - powiedział w rozmowie z Cezarym Królakiem z TVN24 BiS członek RPP Ludwik Kotecki.

"Myślę, że w maju". Kredytobiorcy czekają na kluczową decyzję

"Myślę, że w maju". Kredytobiorcy czekają na kluczową decyzję

Źródło:
tvn24.pl

Stopa bezrobocia w marcu 2025 roku wyniosła 5,3 procent, wobec 5,4 procent miesiąc wcześniej - podał w czwartek Główny Urząd Statystyczny.

Tyle wynosi stopa bezrobocia w Polsce

Tyle wynosi stopa bezrobocia w Polsce

Źródło:
PAP

Waszyngton może znieść sankcje na rosyjską energetykę, w tym gazociąg Nord Stream 2. Informacje te podaje Politico i wskazuje, że orędownikiem zniesienia sankcji ma być prezydencki wysłannik i przyjaciel Donalda Trumpa Steve Witkoff.

Przyjaciel Trumpa chce zniesienia sankcji na Nord Stream 2

Przyjaciel Trumpa chce zniesienia sankcji na Nord Stream 2

Źródło:
PAP

- Chiny muszą się zmienić. Ten kraj to wie. Każdy wie, że (ten kraj) musi się zmienić, a my chcemy mu w tym pomóc, ponieważ my również potrzebujemy przywrócenia równowagi - powiedział w środę sekretarz skarbu USA Scott Bessent, dodając, że istnieje szansa na zawarcie "wielkiego układu" z Pekinem.

"Szansa na wielki układ" USA z Chinami

"Szansa na wielki układ" USA z Chinami

Źródło:
PAP

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali Ministerstwu Finansów dane ponad 177 tysięcy osób fizycznych i 115 tysięcy podmiotów – poinformowała rzeczniczka szefa Krajowej Administracji Skarbowej Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Blisko 300 tysięcy osób i podmiotów pod lupą fiskusa

Blisko 300 tysięcy osób i podmiotów pod lupą fiskusa

Źródło:
PAP

Rosja i Chiny stworzyły system rozliczeń bankowych "China Track", umożliwiający omijanie zachodniego systemu finansowego oraz nadzoru międzynarodowego - donosi agencja Reuters. Został on stworzony przez największe banki objęte zachodnimi sankcjami i uznawany jest za przełomowe narzędzie w rozwijaniu nowej architektury finansowej.

Przełomowe narzędzie. Korzystają Rosja i Chiny

Przełomowe narzędzie. Korzystają Rosja i Chiny

Źródło:
PAP