Пільга на дитину в ПДФО за 2022 рік.  Що потрібно знати прородинну пільгу

З 15 лютого стартує кампанія зі сплати ПДФО(PIT) за 2022 рік – скористатись серед інших можна державним сервісом "Twój e-PIT".  Понад 91%, або 19,8 млн податкових декларацій за 2021 рік подано в електронному вигляді, з них більшість, аж 11,3 млн, через сервіс "Twój e-PIT" - повідомляє Krajowa Informacja Skarbowa (підрозділ держказначейства, який надає інформацію з питань податків і мита - ред.).

Як зменшити величину податку?  Одним із способів є застосування прородинної пільги, тобто так званої пільги на дитину.  Завдяки їй після подання річної декларації з ПДФО можна розраховувати на повернення податку, сплаченого надміру.

Пільгою на дітей можуть користуватися батьки, законні опікуни або особи, які є прийомною сім’єю та отримують доходи, які оподатковуються відповідно до податкової шкали (як податкові резиденти, так і нерезиденти), - йдеться на сайті уряду.

Відрахунок в декларації з ПДФО за 2022 рік надається на дітей:

1) неповнолітніх (віком до 18 років);

 2) незалежно від віку, якщо на них виплачувалася надбавка по догляду або соціальна пенсія;

 3) до 25 років, якщо навчаються в Польщі чи за кордоном, у випадку, якщо ці діти не отримували:

- доходів, що підлягають оподаткуванню за податковою шкалою, або грошовий капітал, за винятком пенсії у зв'язку з втратою годувальника;

- або доходу у загальній сумі, що перевищує дванадцятикратний розмір соціальної пенсії (16 061,28 злотих).

Пільгою на дітей не можуть скористатися особи, які отримують доходи лише від:

- оподатковуваної 19%  фіксованим податком підприємницької діяльності або спеціальних різновидів сільськогосподарського виробництва,

- діяльності, що оподатковується єдиною ставкою прибуткового податку (зареєстрована єдина ставка, податкова картка).

Особи, які отримали окрім цього дохід, оподатковуваний відповідно до податкової шкали (наприклад, винагорода за роботу, допомога у зв’язку з хворобою, дохід від приватної оренди), мають право вказати у своїй податковій декларації суму, яка дає право на вирахування пільги.

На відрахування мають право батьки та опікуни, чий дохід у податковому році не перевищував наступних сум:

- 112 000 злотих у шлюбі (сума доходів подружжя);

 - 112 000 злотих для одиноких батьків;

 - 56 000 злотих для осіб, які не перебувають у шлюбі (в т.ч. за частину року).

"Якщо ви здійснювали батьківські права щодо двох і більше дітей - пільга надається незалежно від розміру вашого доходу", - пояснюють на сайті уряду.

Додано, що ліміти поширюються також на осіб, які утримували повнолітню дитину (дітей) у зв’язку з виконанням аліментного обов’язку та у зв’язку з виконанням функції прийомної сім’ї.

"Доходом батьків з метою користування прородинною податковою пільгою вважається дохід, отриманий у цілому за певний податковий рік: дохід оподатковуваний відповідно до податкової шкали; дохід з грошового капіталу, оподатковуваного за ставкою податку 19% (наприклад, з продажу цінних паперів); від не аграрної господарської діяльності, що оподатковується за ставкою податку 19%. Йдеться про величину доходу, зменшену на сплачені внески на соціальне страхування та медичне страхування (єдиний податок)", - зазначено в поясненні.

Прородинна пільга надається в розмірі:

- на першу дитину - 92,67 злотих на місяць (1112,04 злотих на рік);

 - на другу дитину - 92,67 злотих на місяць (1112,04 злотих на рік);

 - за третю дитину - 166,67 злотих на місяць (2000,04 злотих на рік);

 - за четверту та кожну наступну дитину - 225,00 злотих на місяць (2700,00 злотих на рік).

На сайті уряду дію пільгу на дитину представлено на прикладі батьків із трьома дітьми.  "Тоді пільга становитиме: 1112,04 злотих на першу дитину, 1112,04 злотих на другу дитину, 2000,04 злотих на третю дитину, тобто загальна пільга - 4224,12 злотих на рік", - сказано в поясненні.

Підкреслено, що "відрахування поширюється спільно на обох батьків, законних опікунів дитини або прийомних батьків, які перебувають у шлюбі".

"Якщо величини сплаченого податку недостатньо для відрахування повної суми пільги, на яку ви маєте право, ви можете отримати різницю у вигляді додаткового повернення", - зазначено на сайті уряду.

Уточнено, що сума, яку ви можете отримати, є "обмеженою" і "не може перевищувати сплачених внесків на соціальне страхування та внесків на медичне страхування за вирахуванням будь-яких внесків на медичне страхування, які вже вирахувано з єдиного податку".

"До таких внесків також можна віднести: внески на соціальне страхування, що сплачуються з доходів, які покриваються: звільненням від ПДФО для молодих людей; звільненням для тих, хто повернувся; звільненням для сімей 4+; звільненням для працюючих літніх людей", - пояснює уряд.

Підкреслено, що внески на соціальне та медичне страхування, які були вираховані у декларації PIT-28, у декларації PIT-36L або були показані як вирахувані в PIT-16A, - не можуть бути враховані.

Пільгу на дітей можна включити до поданої податкової декларації , зазначивши кількість дітей та їхні номери PESEL, а за відсутності цих номерів - імена, прізвища та дати народження дітей.

"На вимогу податкових органів ви зобов’язані надати довідки, виписки та інші докази, необхідні для встановлення права на відрахування, зокрема: копію свідоцтва про народження дитини, рішення сімейного суду про визначення законного опікуна дитини, копію рішення суду про встановлення прийомної сім'ї або договору, укладеного між прийомною родиною та старостою; довідку про відвідування повнолітньою дитиною школи", - пояснили на урядовому сайті.

Пільга на дитину - який ПДФО?

Для отримання пільги на дитину необхідно подати належну податкову декларацію - PIT-36 або PIT-37  разом з додатком PIT/O.

У додатку PIT/O необхідно надати номери PESEL дітей, а за відсутності цих номерів - прізвища, імена та дати народження.

"Якщо ви оподатковуєте свій дохід разом із чоловіком/дружиною, ви подаєте один PIT/O. Якщо ви обоє маєте право на пільгу, але подаєте окремі податкові декларації, кожен із вас у вкладенні PIT/O вносить суму, яку ви утримуєте з податку. Якщо відрахування здійснюється тільки з одним із вас, то другий не додає PIT/O до своєї декларації", - пояснили урядовці.