Podatek od kryptowalut – ile wynosi i jak go rozliczyć

Źródło:
TVN24 Biznes, sip.lex.pl, bitcoin.org.pl
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu"Superwizjer" TVN
wideo 2/5
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu"Superwizjer" TVN

Podatek od kryptowalut to zagadnienie, które powinno zainteresować osoby inwestujące w wirtualne monety. Bardzo ważna jest nie tylko kwota podatku, ale również sposób rozliczania się z kryptowalut za 2021 rok. Istotne jest również, do kiedy należy zapłacić podatek od kryptowalut oraz czy zawsze trzeba rozliczać się z zysków z takiej inwestycji.

Rozliczenie z kryptowalut za 2021 rok należy złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2022 roku.Aby rozliczyć podatek od bitcoinów lub innych walut wirtualnych, należy wypełnić PIT-38.Podatek od kryptowalut to ten sam podatek, co w przypadku innych zysków kapitałowych, czyli tzw. podatek Belki.Obrót wirtualną walutą jest objęty zwolnieniem z podatku VAT, zatem jego wysokość to zawsze 19 proc. dochodu osiągniętego z obrotu kryptowalutami.

Rozliczanie kryptowalut – na czym polega?

W świetle polskiego prawa posiadanie i nabywanie wirtualnych pieniędzy nie podlega opodatkowaniu. Inaczej wygląda jednak kwestia obrotu kryptowalutami, czyli uzyskiwania przychodu z ich sprzedaży lub wymiany. Zagadnienie obrotu wirtualnymi pieniędzmi jest wyjaśnione w art. 17 ust. 1f Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, który brzmi: „Przez odpłatne zbycie waluty wirtualnej rozumie się wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną”.

Na podstawie tego zapisu nietrudno jest wywnioskować, że w Polsce nie istnieje podatek od „kopania” kryptowalut, a jedynie należy rozliczyć się z urzędem skarbowym z przychodu wygenerowanego na podstawie sprzedaży lub wymiany wirtualnej waluty na towar, prawo majątkowe lub usługę. Co więcej, wymiana kryptowaluty na inną wirtualną monetę także nie jest opodatkowana do czasu wypłacenia zysków.

Czytaj także: Pożyczki społecznościowe – czym są i jak w nie inwestować?

Podatek od kryptowalut 2021

Podatek od kryptowalut, podobnie jak od innych zysków kapitałowych, powinien być rozliczany przez osoby fizyczne za pomocą deklaracji PIT-38. Deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2022 roku. Transakcje kryptowalutowe wykazać należy w specjalnej części deklaracji PIT-38, w części E (DOCHÓD / KOSZTY – ART. 30B UST. 1A USTAWY).

Co ważne, przychód z kryptowalut może być sumowany tylko z pozostałymi przychodami pochodzącymi z obrotu wirtualnymi pieniędzmi. Nie można w deklaracji podatkowej wpisać sumy przychodów z kryptowalut razem z wpływami pochodzącymi ze sprzedaży akcji czy innych zysków kapitałowych.

Podobnie wygląda kwestia kosztów poniesionych na nabycie kryptowalut. W tym przypadku również koszt ten może być sumowany wyłącznie z pozostałymi kosztami z tego samego tytułu, a nie można zsumować go z kosztami nabycia innych aktywów znajdujących się w grupie kapitałów pieniężnych.

Osoby rozliczające się z kryptowalut muszą również wiedzieć, że nadwyżka kosztów nad przychodami nie stanowi straty podatkowej, lecz jest przenoszona na kolejne lata jako koszty nieznajdujące pokrycia w przychodach poprzednich lat.

Ile podatku od kryptowalut?

Podatek od dochodu z kryptowalut wynosi 19 proc., czyli tyle samo, co podatek od zysków kapitałowych. Dochodem, który podlega opodatkowaniu, jest różnica między przychodem a poniesionymi kosztami.

Dla osób rozliczających się z urzędem skarbowym z tytułu przychodów osiąganych z obrotu kryptowalutami istotną informacją jest to, że mogą doliczyć do kosztów uzyskania przychodu wszelkie wydatki, które zostały poniesione w związku z jego uzyskaniem. Odliczeniu podatkowemu podlegają jednak wyłącznie koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem i sprzedażą kryptowalut, czyli np. rachunki za prąd, internet czy zakup urządzeń służących do przeprowadzania transakcji walutami wirtualnymi.

Jak nie płacić podatku od kryptowalut?

Wiele osób zajmujących się „kopaniem” bitcoinów z zamiarem sprzedaży swoich zysków zastanawia się, jak uniknąć podatku od kryptowalut. Podobne pytanie nurtuje zapewne osoby rozpoczynające inwestowanie w kryptowaluty na giełdzie. Niestety, dla jednej i drugiej grupy odpowiedź jest taka sama: opłacenie podatku od bitcoinów i innych kryptowalut jest obowiązkowe. Co więcej, brak zapłaty może spowodować naniesienie przez urząd skarbowy kary na podatnika, a w przypadku dużych kwot może powodować nawet poważniejsze  konsekwencje prawne.

Bitcoin a podatek VAT

Każdy zarabiający na kryptowalutach powinien wiedzieć, że rozliczanie kryptowalut z urzędem skarbowym wiąże się z zapłaceniem tzw. podatku Belki, czyli podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 19 proc. Co jednak z podatnikami VAT, którzy również mogą inwestować w bitcoiny czy inne waluty wirtualne oraz, jak wszyscy płatnicy składek, muszą rozliczać zysk z kryptowalut? W świetle art. 43 ust. 1 pkt 7 Ustawy o VAT obrót walutą wirtualną został objęty zwolnieniem z tego podatku. Oznacza to, że każdy, kto uzyskuje przychody z obrotu wirtualnymi pieniędzmi, nie musi płacić VAT-u. Jest jednak pewien warunek – transakcja musi być dokonywana na terytorium Polski, a podatnik musi się powołać na wspomniany powyżej przepis. Transakcje międzynarodowe mogą być natomiast objęte dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.

Jak zapłacić podatek od kryptowalut?

Podatek od kryptowalut za 2021 rok trzeba rozliczyć do 2 maja 2022 roku, jednak lepiej jest to zrobić nieco wcześniej, gdyż każda zwłoka w opłaceniu podatku wiąże się z naliczeniem odsetek przez urząd skarbowy. Podatnicy rozliczający kryptowaluty, których dochody z tego tytułu przekraczają jeden milion złotych, muszą zapłacić dodatkowe 4 proc. tzw. daniny solidarnościowej.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes, sip.lex.pl, bitcoin.org.pl

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Beko Europe zamierza zamknąć swoją fabrykę w Łodzi. Pracę ma stracić 1100 osób. W piątek przeciwko tej decyzji protestowali pracownicy zakładu. - Walczymy o dalszą działalność fabryki i nasze miejsca pracy. A jeśli się nie uda, o godne odprawy - powiedział szef Solidarności w łódzkich zakładach Beko Sebastian Graczyk.

Gigant zamyka fabrykę w Polsce. "Miały być miód i mleko, zostało grupowe zwolnienie"

Gigant zamyka fabrykę w Polsce. "Miały być miód i mleko, zostało grupowe zwolnienie"

Źródło:
PAP

Kolejne powiaty zostały objęte stanem klęski żywiołowej - wynika z rozporządzenia opublikowanego w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Chodzi o powiaty: bolesławiecki, jaworski, legnicki i złotoryjski.

Kolejne powiaty objęte stanem klęski żywiołowej

Kolejne powiaty objęte stanem klęski żywiołowej

Źródło:
tvn24.pl

Niektóre magazyny uległy zalaniu, a część dróg jest zniszczona - zwraca uwagę Polska Izba Gazu Płynnego, prosząc klientów o cierpliwość. "Podejmujemy maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy LPG mieszkańcom na terenach powodziowych" - podkreślają dostawcy.

Kłopoty z gazem. "Maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy"

Kłopoty z gazem. "Maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy"

Źródło:
PAP

W mediach społecznościowych pojawiły się nieprawdziwe informacje dotyczące rzekomego podniesienia cen worków na piasek w sklepach Leroy Merlin - przekazała sieć w oświadczeniu opublikowanym na stronie internetowej. "Stanowczo zaprzeczamy tym fałszywym doniesieniom" - napisano.

Wielka sieć handlowa reaguje. "Fałszywe doniesienia"

Wielka sieć handlowa reaguje. "Fałszywe doniesienia"

Źródło:
tvn24.pl, PAP

PKO BP, Bank Pekao, Santander, ING Bank Śląski, BNP Paribas, Velobank i Nest Bank - klienci tych banków muszą przygotować się na utrudnienia z powodu prac serwisowych w najbliższych dniach. W niektórych przypadkach mogą pojawić się problemy z płatnościami czy w dostępie do serwisu internetowego.

Utrudnienia dla klientów dużych banków. "Wszystkie ważne transakcje wykonaj wcześniej"

Utrudnienia dla klientów dużych banków. "Wszystkie ważne transakcje wykonaj wcześniej"

Źródło:
tvn24.pl

W piątkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana, co oznacza, że kumulacja po raz kolejny wzrośnie. W Polsce najwyższa była wygrana trzeciego stopnia w wysokości prawie 1,3 miliona złotych. Oto liczby, które wylosowano 20 września 2024 roku.

Wyniki Eurojackpot z 20 września. Jakie liczby padły podczas losowania?

Wyniki Eurojackpot z 20 września. Jakie liczby padły podczas losowania?

Źródło:
tvn24.pl

Samolot linii Scandinavian Airlines (SAS) musiał awaryjnie lądować po tym, jak w trakcie lotu z posiłku jednej z pasażerek wyskoczyła mysz. Podróżujący do Hiszpanii odwiedzili tym samym na moment Danię.

Żywa mysz w posiłku. Samolot lądował awaryjnie

Żywa mysz w posiłku. Samolot lądował awaryjnie

Źródło:
BBC

Fourna, wyludniająca się wioska w centralnej Grecji, poszukuje nowych mieszkańców - rodzin z dziećmi. Miejscowość oferuje zakwaterowanie, pracę dla co najmniej jednej osoby i pieniądze na dobry start w nowym miejscu. Są już pierwsze zgłoszenia. - Mam nadzieję, że się rozrośniemy - komentuje miejscowy duchowny Konstantinos Dusikos.

Wioska szuka mieszkańców. Oferuje zakwaterowanie, pracę i pieniądze na start

Wioska szuka mieszkańców. Oferuje zakwaterowanie, pracę i pieniądze na start

Źródło:
PAP, Euronews, Reuters

- To nie są jeszcze duże kwoty, dlatego że dopiero te wnioski tak naprawdę zaczynają spływać, więc mówimy o niskich dziesiątkach milionów złotych - tak o wydanych środkach mówił w piątek w "Jeden na jeden" Andrzej Domański, minister finansów. Wyjaśniał także z jakich mechanizmów zwolnień podatkowych będą mogli skorzystać poszkodowani przedsiębiorcy.

Umorzenia i odroczenia dla poszkodowanych. Minister finansów o szczegółach

Umorzenia i odroczenia dla poszkodowanych. Minister finansów o szczegółach

Źródło:
TVN24

Oprócz środków z Funduszu Solidarności - na wsparcie krajów dotkniętych powodzią przeznaczone będzie 10 mld euro z Funduszu Spójności z prefinansowaniem. Kwota, która nam się początkowo należała była bowiem zdecydowanie niższa, a sposób jej wydatkowania nie tak korzystny, jak teraz. Co udało się wynegocjować w UE? Podsumowuje Maciej Sokołowski.

Pieniądze z UE na powódź. Co wynegocjowano dla Polski?

Pieniądze z UE na powódź. Co wynegocjowano dla Polski?

Źródło:
TVN24

Główny Urząd Nadzoru Budowlanego udostępnił specjalny adres mailowy powodz@gunb.gov.pl, na który można wysyłać zgłoszenia dotyczące budynków, które wymagają przeprowadzenia pilnej oceny stanu technicznego po powodzi - poinformował w czwartek urząd. Urząd prosi o rozwagę i podkreśla, że "w takich sytuacjach najważniejsze jest bezpieczeństwo i zachowanie szczególnej ostrożności".

Pilne oceny stanu technicznego po powodzi. Tam trzeba się zgłaszać

Pilne oceny stanu technicznego po powodzi. Tam trzeba się zgłaszać

Źródło:
PAP

Wystrzeliły ceny worków z piaskiem, żywności, wody, a także urządzeń do osuszania domów i mieszkań. Już dzień po ogłoszeniu informacji o możliwości dokonywania zgłoszeń UOKiK otrzymał 27 zgłoszeń w sprawie powodziowej spekulacji - przekazała piątkowa "Gazeta Wyborcza".

Firmy próbują zarabiać na powodzi. Ceny niektórych produktów wystrzeliły

Firmy próbują zarabiać na powodzi. Ceny niektórych produktów wystrzeliły

Źródło:
PAP

W wyniku powodzi najbardziej ucierpiały zasiewy rzepaku. Na tym etapie można stwierdzić również dużą skalę zniszczeń ziemniaków, buraków oraz kukurydzy - przekazał resort rolnictwa. Gospodarstwom, które ucierpiały w wyniku powodzi przysługiwać będzie kilka form pomocy.

Duże straty w rolnictwie po powodzi. Najbardziej ucierpiał rzepak

Duże straty w rolnictwie po powodzi. Najbardziej ucierpiał rzepak

Źródło:
PAP

Firma Nike ogłosiła, że jej aktualny prezes John Donahoe w przyszłym miesiącu przejdzie na emeryturę. Na jego miejsce został mianowany Eliott Hill, który zaczął swoją karierę w Nike'u w 1988 r. jako stażysta. Rynek na nowe doniesienia zareagował pozytywnie.

Zaczął jako stażysta 36 lat temu, teraz będzie prezesem. Zmiana warty w legendarnej firmie

Zaczął jako stażysta 36 lat temu, teraz będzie prezesem. Zmiana warty w legendarnej firmie

Źródło:
BBC, CNN

Głęboki spadek sprzedaży aut elektrycznych w Europie sprawia, że Polska traci jedną ze swoich specjalizacji eksportowych - informuje piątkowa "Rzeczpospolita". Eksport baterii zmalał w tym roku o ponad połowę.

Rynek aut elektrycznych "szoruje po dnie"

Rynek aut elektrycznych "szoruje po dnie"

Źródło:
PAP

Polska Agencja Żeglugi Powietrznej negocjuje z liniami lotniczymi nowe stawki za usługi kontroli powietrznej. Mają one obowiązywać w kolejnych czterech latach. Stawki będą znacząco wyższe od obowiązujących obecnie - czytamy w piątek w "Rzeczpospolitej".

Bilety lotnicze pójdą w górę. Od stycznia nowe stawki

Bilety lotnicze pójdą w górę. Od stycznia nowe stawki

Źródło:
PAP

- Opieszałość obecnego rządu odnośnie CPK dziwi, ale przede wszystkim, co jest bardzo bolesne, także kosztuje - stwierdził prezydent Andrzej Duda podczas czwartkowej konferencji na Krynica Forum 2024. Zdaniem spółki informacje przekazane przez głowę państwa są nieprawdziwe.

Prezydent skrytykował opieszałość w sprawie CPK. Spółka zarzuca mówienie nieprawdy

Prezydent skrytykował opieszałość w sprawie CPK. Spółka zarzuca mówienie nieprawdy

Źródło:
PAP

Ursula von der Leyen zapowiedziała w czwartek pomoc w wysokości 10 mld euro dla krajów poszkodowanych przez powódź. Jak przekazał szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów Jan Grabiec, połowa tych środków ma trafić do Polski.

Połowa unijnych środków na odbudowę dla Polski. Są szczegóły

Połowa unijnych środków na odbudowę dla Polski. Są szczegóły

Źródło:
PAP