Podatek od kryptowalut – ile wynosi i jak go rozliczyć

Źródło:
TVN24 Biznes, sip.lex.pl, bitcoin.org.pl
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu"Superwizjer" TVN
wideo 2/5
"Polski król bitcoinów i jego powiązania". Pierwsza część reportażu"Superwizjer" TVN

Podatek od kryptowalut to zagadnienie, które powinno zainteresować osoby inwestujące w wirtualne monety. Bardzo ważna jest nie tylko kwota podatku, ale również sposób rozliczania się z kryptowalut za 2021 rok. Istotne jest również, do kiedy należy zapłacić podatek od kryptowalut oraz czy zawsze trzeba rozliczać się z zysków z takiej inwestycji.

Rozliczenie z kryptowalut za 2021 rok należy złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2022 roku.Aby rozliczyć podatek od bitcoinów lub innych walut wirtualnych, należy wypełnić PIT-38.Podatek od kryptowalut to ten sam podatek, co w przypadku innych zysków kapitałowych, czyli tzw. podatek Belki.Obrót wirtualną walutą jest objęty zwolnieniem z podatku VAT, zatem jego wysokość to zawsze 19 proc. dochodu osiągniętego z obrotu kryptowalutami.

Rozliczanie kryptowalut – na czym polega?

W świetle polskiego prawa posiadanie i nabywanie wirtualnych pieniędzy nie podlega opodatkowaniu. Inaczej wygląda jednak kwestia obrotu kryptowalutami, czyli uzyskiwania przychodu z ich sprzedaży lub wymiany. Zagadnienie obrotu wirtualnymi pieniędzmi jest wyjaśnione w art. 17 ust. 1f Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, który brzmi: „Przez odpłatne zbycie waluty wirtualnej rozumie się wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną”.

Na podstawie tego zapisu nietrudno jest wywnioskować, że w Polsce nie istnieje podatek od „kopania” kryptowalut, a jedynie należy rozliczyć się z urzędem skarbowym z przychodu wygenerowanego na podstawie sprzedaży lub wymiany wirtualnej waluty na towar, prawo majątkowe lub usługę. Co więcej, wymiana kryptowaluty na inną wirtualną monetę także nie jest opodatkowana do czasu wypłacenia zysków.

Czytaj także: Pożyczki społecznościowe – czym są i jak w nie inwestować?

Podatek od kryptowalut 2021

Podatek od kryptowalut, podobnie jak od innych zysków kapitałowych, powinien być rozliczany przez osoby fizyczne za pomocą deklaracji PIT-38. Deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym do 2 maja 2022 roku. Transakcje kryptowalutowe wykazać należy w specjalnej części deklaracji PIT-38, w części E (DOCHÓD / KOSZTY – ART. 30B UST. 1A USTAWY).

Co ważne, przychód z kryptowalut może być sumowany tylko z pozostałymi przychodami pochodzącymi z obrotu wirtualnymi pieniędzmi. Nie można w deklaracji podatkowej wpisać sumy przychodów z kryptowalut razem z wpływami pochodzącymi ze sprzedaży akcji czy innych zysków kapitałowych.

Podobnie wygląda kwestia kosztów poniesionych na nabycie kryptowalut. W tym przypadku również koszt ten może być sumowany wyłącznie z pozostałymi kosztami z tego samego tytułu, a nie można zsumować go z kosztami nabycia innych aktywów znajdujących się w grupie kapitałów pieniężnych.

Osoby rozliczające się z kryptowalut muszą również wiedzieć, że nadwyżka kosztów nad przychodami nie stanowi straty podatkowej, lecz jest przenoszona na kolejne lata jako koszty nieznajdujące pokrycia w przychodach poprzednich lat.

Ile podatku od kryptowalut?

Podatek od dochodu z kryptowalut wynosi 19 proc., czyli tyle samo, co podatek od zysków kapitałowych. Dochodem, który podlega opodatkowaniu, jest różnica między przychodem a poniesionymi kosztami.

Dla osób rozliczających się z urzędem skarbowym z tytułu przychodów osiąganych z obrotu kryptowalutami istotną informacją jest to, że mogą doliczyć do kosztów uzyskania przychodu wszelkie wydatki, które zostały poniesione w związku z jego uzyskaniem. Odliczeniu podatkowemu podlegają jednak wyłącznie koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem i sprzedażą kryptowalut, czyli np. rachunki za prąd, internet czy zakup urządzeń służących do przeprowadzania transakcji walutami wirtualnymi.

Jak nie płacić podatku od kryptowalut?

Wiele osób zajmujących się „kopaniem” bitcoinów z zamiarem sprzedaży swoich zysków zastanawia się, jak uniknąć podatku od kryptowalut. Podobne pytanie nurtuje zapewne osoby rozpoczynające inwestowanie w kryptowaluty na giełdzie. Niestety, dla jednej i drugiej grupy odpowiedź jest taka sama: opłacenie podatku od bitcoinów i innych kryptowalut jest obowiązkowe. Co więcej, brak zapłaty może spowodować naniesienie przez urząd skarbowy kary na podatnika, a w przypadku dużych kwot może powodować nawet poważniejsze  konsekwencje prawne.

Bitcoin a podatek VAT

Każdy zarabiający na kryptowalutach powinien wiedzieć, że rozliczanie kryptowalut z urzędem skarbowym wiąże się z zapłaceniem tzw. podatku Belki, czyli podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 19 proc. Co jednak z podatnikami VAT, którzy również mogą inwestować w bitcoiny czy inne waluty wirtualne oraz, jak wszyscy płatnicy składek, muszą rozliczać zysk z kryptowalut? W świetle art. 43 ust. 1 pkt 7 Ustawy o VAT obrót walutą wirtualną został objęty zwolnieniem z tego podatku. Oznacza to, że każdy, kto uzyskuje przychody z obrotu wirtualnymi pieniędzmi, nie musi płacić VAT-u. Jest jednak pewien warunek – transakcja musi być dokonywana na terytorium Polski, a podatnik musi się powołać na wspomniany powyżej przepis. Transakcje międzynarodowe mogą być natomiast objęte dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.

Jak zapłacić podatek od kryptowalut?

Podatek od kryptowalut za 2021 rok trzeba rozliczyć do 2 maja 2022 roku, jednak lepiej jest to zrobić nieco wcześniej, gdyż każda zwłoka w opłaceniu podatku wiąże się z naliczeniem odsetek przez urząd skarbowy. Podatnicy rozliczający kryptowaluty, których dochody z tego tytułu przekraczają jeden milion złotych, muszą zapłacić dodatkowe 4 proc. tzw. daniny solidarnościowej.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes, sip.lex.pl, bitcoin.org.pl

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Prezes Zarządu Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych S.A. Marcin Wojdat 17 września br. złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu PWPW i ze składu Zarządu z dniem 11 października br. ze względów osobistych, które uniemożliwiłyby mu dalsze pełnienie obowiązków - przekazało w czwartek redakcji tvn24.pl Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji. Wojdat był szefem PWPW od 25 stycznia tego roku.

Odchodzi prezes Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych

Odchodzi prezes Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych

Źródło:
MSWiA

Z powodu uszkodzeń wywołanych powodzią w czwartek nieprzejezdne pozostają dwa odcinki linii kolejowych. Zamknięte są także trzy przejścia graniczne z Czechami - przekazało w czwartek po południu PKP PLK SA na portalu X. Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad podała, że zablokowane są cztery drogi krajowe, a na trzech odcinkach wprowadzono ruch wahadłowy.

Zablokowane drogi, utrudnienia na kolei

Zablokowane drogi, utrudnienia na kolei

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Platforma rezerwacjyjna Booking.com nie może stosować tzw. klauzul parytetowych, czyli zabraniać hotelom oferowania noclegów po niższych cenach na ich własnych stronach lub przez inne platformy - orzekł w czwartek Trybunał Sprawiedliwości UE.

Booking kontra unijny trybunał. Portal nie może ograniczać ofert

Booking kontra unijny trybunał. Portal nie może ograniczać ofert

Źródło:
PAP

Prezydent Andrzej Duda ocenił, że bez budowy elektrowni atomowych Polska nie będzie w stanie spełnić unijnych wymogów klimatycznych. - Nie możemy dalej być białą plamą na europejskiej mapie cywilnej atomistyki; elektrownie atomowe mają dla nas absolutnie fundamentalne znaczenie - podkreślił.

"Polska nie może być białą plamą na europejskiej mapie"

"Polska nie może być białą plamą na europejskiej mapie"

Źródło:
PAP

Sto sklepów sieci Rabat Detal zostało zniszczonych w wyniku powodzi - przekazała spółka we wpisie w mediach społecznościowych. Jedna z placówek, znajdująca się w Głuchołazach (województwo opolskie), została zalana zaledwie trzy dni po otwarciu.

Sklep zalany trzy dni po otwarciu. Sieć pokazała zdjęcia

Sklep zalany trzy dni po otwarciu. Sieć pokazała zdjęcia

Źródło:
tvn24.pl

Średnia kwota udzielonego kredytu mieszkaniowego w sierpniu wyniosła niemal 422 tysiące złotych - wynika z danych opublikowanych przez Biuro Informacji Kredytowej. To najwięcej w historii. Wartość średniego kredytu była o 9,8 procent wyższa niż przed rokiem.

Kwoty "coraz wyższe". Padł rekord

Kwoty "coraz wyższe". Padł rekord

Źródło:
tvn24.pl

Przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw w sierpniu 2024 roku wyniosło 8189,74 złotego, co oznacza wzrost o 11,1 procent rocznie - wynika z danych Głównego Urzędu Statystycznego (GUS). Analitycy spodziewali się wzrostu o 10,8 procent.

Pensje mocno w górę. Najnowsze dane

Pensje mocno w górę. Najnowsze dane

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Unijny sektory turystyczny odrobił straty po pandemii z nawiązką - wynika z danych Eurostatu. Jak podał unijny urząd statystyczny, w 2023 roku wynajęto o 2,3 procent noclegów więcej niż w przedpandemicznym 2019 roku. Platformy świadczące usługi najmu krótkoterminowego odnotowały najbardziej wyraźny wzrost, bo o prawie 30 procent.

Straty z pandemii odrobione

Straty z pandemii odrobione

Źródło:
PAP

Prawie milion euro kary nałożono na biznesmena, który prowadził krótkoterminowy wynajem niemal 200 willi na greckiej wyspie Mykonos bez odpowiedniej rejestracji.

Na czarno wynajmował wille. Olbrzymia kara

Na czarno wynajmował wille. Olbrzymia kara

Źródło:
PAP

- Dochodzą do mnie sygnały, że w niektórych urzędach te procedury znowu stają się barierą dla ludzi. Niektórzy urzędnicy wymagają danych, które nie są potrzebne - powiedział Donald Tusk na zakończenie posiedzenia sztabu kryzysowego. Premier zwrócił się do urzędników z "uwagą, która może niektórym zepsuć humor". Podkreślił, że na szczegółową weryfikację przyjdzie jeszcze czas.

Tusk do urzędników z "uwagą, która może niektórym zepsuć humor"

Tusk do urzędników z "uwagą, która może niektórym zepsuć humor"

Źródło:
tvn24.pl

Rezerwa Federalna USA zdecydowała w środę o obniżeniu stóp procentowych o 50 punktów bazowych (0,5 p.p.). Była to pierwsza obniżka od lutego 2022 r., kiedy zaczęła się seria podwyżek związana z walką z inflacją. Ostatnie cięcie stóp miało miejsce w 2020 r. Ten odważny, ale nieoczekiwany ruch o pół punktu procentowego otwiera drogę do niższych kosztów pożyczek na wszystkie rodzaje kredytów, od kredytów hipotecznych po karty kredytowe.

Amerykański bank centralny obniżył stopy procentowe bardziej, niż oczekiwano

Amerykański bank centralny obniżył stopy procentowe bardziej, niż oczekiwano

Źródło:
tvn24.pl/PAP

Salon sukien ślubnych z Kłodzka został kompletnie zniszczony. Anna Gdowik prowadziła go w tym miejscu od ośmiu lat. Udało się uratować tylko kilka sukien i maszyny do szycia. - Nie mogę patrzeć na to, co tam się stało - mówi właścicielka. Ale nie przestaje pracować.

"Była kryzysowa narzeczona, są powodziowe panny młode"

"Była kryzysowa narzeczona, są powodziowe panny młode"

Źródło:
tvn24.pl

Naczelna Rada Adwokacka (NRA) zaapelowała do ministra sprawiedliwości, by chronić powodzian przed działalnością firm odszkodowawczych i windykacyjnych żerujących na tragedii. Rada chce, by upowszechniać informacje o pomocy prawnej, zwłaszcza tej świadczonej pro bono.

Pomoc prawna dla powodzian i apel do ministra sprawiedliwości

Pomoc prawna dla powodzian i apel do ministra sprawiedliwości

Źródło:
pap, tvn24.pl

Hubert Różyk złożył w środę rano rezygnację z funkcji rzecznika prasowego Ministerstwa Klimatu i Środowiska. W ostatnim czasie pojawiły się kontrowersje związane z zapowiedziami programów pomocowych resortu klimatu, w którym zatrudniony był Różyk.

Dymisja w ministerstwie po kontrowersyjnej wypowiedzi

Dymisja w ministerstwie po kontrowersyjnej wypowiedzi

Źródło:
tvn24.pl

Kiedyś dała tysiącom kobiet szanse na usamodzielnienie się, teraz składa wniosek o bankructwo. Tupperware, działająca od 78 lat amerykańska marka plastikowych pojemników na żywność, która przynosi straty, złożyła wniosek o upadłość i poszukuje nowych właścicieli, próbując przyciągnąć młodszych klientów.

Legendarna marka w tarapatach. Kiedyś pomogła usamodzielnić się kobietom, teraz bankrutuje

Legendarna marka w tarapatach. Kiedyś pomogła usamodzielnić się kobietom, teraz bankrutuje

Źródło:
BBC

Trybunał Konstytucyjny orzekł w środę, że przepisy nowelizacji ustawy o ubezpieczeniach eksportowych z lipca 2023 r. są niezgodne z konstytucją. Decyzja TK ma związek z pracami legislacyjnymi nad zawartymi w noweli przepisami Prawa farmaceutycznego, tzw. Apteki dla aptekarza 2.0. - Czeka nas agresywne przejmowanie rynku aptecznego przez sieci - powiedział w środę prezes Naczelnej Rady Aptekarskiej Marek Tomków, odnosząc się do orzeczenia TK.

TK zadecydował w sprawie aptek. "Czeka nas agresywne przejmowanie rynku"

TK zadecydował w sprawie aptek. "Czeka nas agresywne przejmowanie rynku"

Źródło:
PAP

Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów ma sprawdzić, czy w miejscach objętych powodzią dochodzi do zmów cenowych lub nadużywania pozycji dominującej - poinformował w środę Urząd. Efektem nielegalnych działań może być między innymi wzrost cen produktów pierwszej potrzeby. Za nieuczciwe praktyki przedsiębiorcom mogą grozić potężne kary finansowe.

"Chęć wzbogacenia się na tragedii". Będą kontrole, możliwe potężne kary

"Chęć wzbogacenia się na tragedii". Będą kontrole, możliwe potężne kary

Źródło:
PAP

Wzrost cen konsumpcyjnych w Polsce w sierpniu 2024 roku wyniósł 4 procent rok do roku - podał unijny urząd statystyczny Eurostat. Oznacza to, że inflacja pozostała na tym samym poziomie co miesiąc wcześniej. Jednocześnie wciąż plasujemy się mocno powyżej średniej dla wszystkich państw Wspólnoty. Wyprzedają nas jedynie Rumunia i Belgia.

Inflacja w Europie. Polska jednym z niechlubnych liderów

Inflacja w Europie. Polska jednym z niechlubnych liderów

Źródło:
tvn24.pl

Komisja Europejska poinformowała w środę, że potrąci 200 milionów euro Węgrom z przynależnych im funduszy unijnych, ponieważ Budapeszt nie zapłacił na czas grzywny za łamanie unijnego prawa, między innymi poprzez przetrzymywanie osób ubiegających się o ochronę w strefach tranzytowych i wydalanie z kraju tych, które czekały na rozpatrzenie odwołań.

Milion euro dziennie kary. Węgrzy ukarani za łamanie prawa

Milion euro dziennie kary. Węgrzy ukarani za łamanie prawa

Źródło:
PAP

Ubezpieczenie AC chroni przed rozmaitymi rodzajami szkód, najczęściej również tych będących wynikiem zalania. Warto jednak pamiętać, że na to, czy dostaniemy odszkodowanie i w jakiej kwocie, wpływ będzie miało kilka ważnych czynników. Co zrobić, by dostać odszkodowanie po powodzi?

Zalany samochód a odszkodowanie z autocasco. Co trzeba wiedzieć?

Zalany samochód a odszkodowanie z autocasco. Co trzeba wiedzieć?

Źródło:
tvn24.pl

Klienci z terenów objętych stanem klęski żywiołowej będą mogli skorzystać z zawieszenia rat kredytów w niektórych bankach. O takim rozwiązaniu informują kolejne banki. To niejedyne formy pomocy dla powodzian.

Zawieszenie rat dla powodzian. Kolejne banki przygotowują oferty

Zawieszenie rat dla powodzian. Kolejne banki przygotowują oferty

Aktualizacja:
Źródło:
tvn24.pl, PAP

Philip Morris International, właściciel takich marek papierosów jak Marlboro i L&M, ogłosił sprzedaż należącej do niego brytyjskiej firmy. Nie byłoby w tym nic nadzwyczajnego, gdyby nie fakt, że sprzedawany biznes zajmuje się produkcją inhalatorów stosowanych do leczenia chorób płuc. Tytoniowy gigant sprzedał brytyjską firmę za zaniżoną cenę z powodu "nieuzasadnionej" krytyki, która towarzyszyła tej transakcji.

Po fali krytyki tytoniowy gigant sprzedaje biznes ze stratą

Po fali krytyki tytoniowy gigant sprzedaje biznes ze stratą

Źródło:
BBC

Firma Google wygrała w środę przed Trybunałem Sprawiedliwości UE proces z Komisją Europejską w sprawie anulowania 1,49 miliarda euro kary nałożonej na amerykańskie przedsiębiorstwo przed pięcioma laty.

TSUE zniósł ogromną karę nałożoną na Google

TSUE zniósł ogromną karę nałożoną na Google

Źródło:
PAP