Podatek od zysków kapitałowych – czym jest i kiedy trzeba zapłacić podatek Belki

Źródło:
isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Podatek od zysków kapitałowych, znany szerzej jako tzw. podatek Belki, obowiązuje osoby fizyczne, które osiągają dochód poprzez inwestowanie swojego kapitału w różne instrumenty finansowe. Co to jest podatek Belki i kto musi go zapłacić? Ile wynosi podatek od zysków kapitałowych i czy zdarzają się sytuacje, w których zapłacenie tego podatku nie jest wymagane? 

Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 roku, a od 2004 roku wynosi 19 proc.Podatek Belki odprowadzają osoby fizyczne uzyskujące zyski z inwestycji, np. na giełdzie.Samodzielne rozliczanie podatku Belki z urzędem skarbowym za pomocą PIT-38 dotyczy tylko osób fizycznych, które zarabiają na giełdzie.Osoby prawne uzyskujące zyski z inwestycji kapitałowych odprowadzają podatek CIT.

Podatek Belki – co to?

Podatek od zysków kapitałowych jest nazywany także podatkiem od giełdy lub podatkiem od akcji. Podatek Belki obowiązuje w Polsce od 2002 roku i jest rodzajem zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Początkowo wynosił 20 proc. i obowiązywał dla zysków od depozytów bankowych. Po dwóch latach został obniżony do 19 proc., jednak nie dotyczył już tylko oszczędności w bankach, ale również dochodów kapitałowych, czyli zysków z inwestycji m.in. w papiery wartościowe, obligacje, fundusze kapitałowe, dywidendy, wkłady oszczędnościowe i pożyczki.

Podatek Belki – ile wynosi w 2021 roku?

Od 2004 roku do chwili obecnej podatek od dochodów kapitałowych wynosi 19 proc. Szczegółowe regulacje dotyczące funkcjonowania podatku Belki zostały ustanowione na mocy art. 30a i 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jak obliczyć podatek od dochodów kapitałowych?

Podatek Belki jest jednym z najprostszych podatków obowiązujących w Polsce, gdyż nie obowiązują w stosunku do niego żadne ulgi, progi czy kwoty wolne od podatku. Z tego względu podatek od zysku na giełdzie można obliczyć bardzo łatwo – wystarczy uzyskaną kwotę przychodu pomnożyć przez 19 proc. Przychód z zysków kapitałowych to kwota, którą uzyskał podatnik, niepomniejszona o koszty uzyskania.

IKE i IKZE a podatek od dochodów kapitałowych

Posiadacze rachunków IKE lub IKZE nie muszą płacić 19 proc. podatku kapitałowego, jednak muszą spełnić następujące warunki:

w przypadku IKE:

– należy wpłacać pieniądze na konto IKE przez co najmniej pięć lat lub wpłacić minimum połowę wszystkich zgromadzonych na IKE pieniędzy nie później niż na pięć lat przed dniem złożenia wniosku o ich wypłatę, – mieć ukończone 60 lat (kobiety) albo 65 lat (mężczyźni), a tym samym nabyć uprawnienia emerytalne,

w przypadku IKZE (konieczne jest zapłacenie 10 proc. zryczałtowanego PIT):

– wypłacić pieniądze z rachunku dopiero po ukończeniu 65. roku życia, – wpłacać pieniądze na konto IKZE przez co najmniej pięć lat.

Jeśli pieniądze zgromadzone na koncie IKE lub IKZE zostaną wypłacone wcześniej, konieczne będzie zapłacenie podatku Belki tak jak w przypadku innych depozytów.

Ile wynosi podatek Belki od funduszy inwestycyjnych?

Podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych również wynosi 19 proc., jednak nie jest odprowadzany przez osobę inwestującą, lecz jest automatycznie odprowadzany przez TFI (towarzystwo funduszy inwestycyjnych). Zobowiązanie podatkowe osoby inwestującej występuje dopiero, gdy zdecyduje się ona wypłacić zgromadzone pieniądze. Do czasu, kiedy pieniądze znajdują się w funduszu, nie są one traktowane jako dochód, a po wypłaceniu pieniędzy podatek jest odprowadzany wyłącznie od zysku z funduszu inwestycyjnego pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Ile wynosi podatek Belki od lokaty?

Podstawę opodatkowania lokaty terminowej wyznacza ostateczna kwota odsetek zaokrąglona do jednego grosza (jeśli odsetki wynoszą np. 40,0783 zł, to odsetki opodatkowane mają wartość 40,08 zł). Podatek od zysku z lokaty, czyli podatek Belki, jest obliczany tak samo, jak to ma miejsce w przypadku innych zysków kapitałowych, czyli ostateczną kwotę odsetek (zysków) należy pomnożyć przez 19 proc., aby dowiedzieć się, jaka kwota podatku będzie odprowadzona. Podatek Belki od zysku z lokaty po jej zamknięciu jest odprowadzany przez bank, zatem klient nie ma obowiązku uwzględniania go w swoim rozliczeniu podatkowym.

Podobnie jest w kwestii podatku Belki od dywidendy, gdyż rozliczany jest on w urzędzie skarbowym przez spółkę, która wypłaciła inwestorowi dywidendę, a nie przez samego inwestora.

PPK – odliczenie od podatku

PPK, czyli pracownicze plany kapitałowe, mają na celu gromadzenie oszczędności na okres po zakończeniu aktywności zawodowej. Jeżeli uczestnik PPK nie wycofa zgromadzonych środków przed pójściem na emeryturę, nie będzie musiał odprowadzać podatku Belki. W przeciwnym razie otrzyma zwrot swoich wpłat na PPK oraz 70 proc. środków z wpłat sfinansowanych przez jego pracodawcę pomniejszonych o 19 proc. podatku od dochodów kapitałowych. Uczestnik PPK nie płaci natomiast podatku Belki przy tzw. wypłacie transferowej, która polega na przekazaniu środków na swój inny rachunek PPK.

Dochód z giełdy – jaki PIT?

Tzw. PIT giełdowy rozliczają samodzielnie tylko inwestorzy, którzy zarabiają na sprzedaży akcji czy obligacji. Powinni oni wypełnić PIT-38 w oparciu o PIT-8C, który jest dostarczany przez biuro maklerskie obsługujące rachunek inwestora. Deklarację PIT-38 za 2021 rok należy złożyć do 2 maja 2022 roku. Co ważne, w rocznym zeznaniu PIT-38 należy uwzględnić i zsumować wszystkie przychody oraz wszystkie koszty ich uzyskania, które miały miejsce w roku rozliczeniowym. Nie ma znaczenia, że podatnik w tym samym roku nie nabył prawa do zbywanych papierów wartościowych – istotna jest data odpłatnego zbycia, a nie data poniesienia kosztów uzyskania prawa do realizowanych obecnie zysków.

W przypadku PIT-u giełdowego małżonkowie, którzy inwestują w papiery wartościowe czy inne aktywa na giełdzie, wypełniają swoje deklaracje oddzielnie.

Podatek od zysków kapitałowych a CIT

Osoby prawne (m.in. spółki kapitałowe, spółki komandytowo-akcyjne) również muszą odprowadzać podatek od zysków kapitałowych. Mowa tu o podatku CIT (ang. Corporate Income Tax), który również wynosi 19 proc. Za przedmiot opodatkowania CIT uznawany jest dochód przedsiębiorstwa stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu z pozostałych źródeł

Autorka/Autor:red.

Źródło: isap.sejm.gov.pl, sip.lex.pl

Pozostałe wiadomości

Beko Europe zamierza zamknąć swoją fabrykę w Łodzi. Pracę ma stracić 1100 osób. W piątek przeciwko tej decyzji protestowali pracownicy zakładu. - Walczymy o dalszą działalność fabryki i nasze miejsca pracy. A jeśli się nie uda, o godne odprawy - powiedział szef Solidarności w łódzkich zakładach Beko Sebastian Graczyk.

Gigant zamyka fabrykę w Polsce. "Miały być miód i mleko, zostało grupowe zwolnienie"

Gigant zamyka fabrykę w Polsce. "Miały być miód i mleko, zostało grupowe zwolnienie"

Źródło:
PAP

Kolejne powiaty zostały objęte stanem klęski żywiołowej - wynika z rozporządzenia opublikowanego w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Chodzi o powiaty: bolesławiecki, jaworski, legnicki i złotoryjski.

Kolejne powiaty objęte stanem klęski żywiołowej

Kolejne powiaty objęte stanem klęski żywiołowej

Źródło:
tvn24.pl

Niektóre magazyny uległy zalaniu, a część dróg jest zniszczona - zwraca uwagę Polska Izba Gazu Płynnego, prosząc klientów o cierpliwość. "Podejmujemy maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy LPG mieszkańcom na terenach powodziowych" - podkreślają dostawcy.

Kłopoty z gazem. "Maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy"

Kłopoty z gazem. "Maksymalne wysiłki, aby zapewnić dostawy"

Źródło:
PAP

W mediach społecznościowych pojawiły się nieprawdziwe informacje dotyczące rzekomego podniesienia cen worków na piasek w sklepach Leroy Merlin - przekazała sieć w oświadczeniu opublikowanym na stronie internetowej. "Stanowczo zaprzeczamy tym fałszywym doniesieniom" - napisano.

Wielka sieć handlowa reaguje. "Fałszywe doniesienia"

Wielka sieć handlowa reaguje. "Fałszywe doniesienia"

Źródło:
tvn24.pl, PAP

PKO BP, Bank Pekao, Santander, ING Bank Śląski, BNP Paribas, Velobank i Nest Bank - klienci tych banków muszą przygotować się na utrudnienia z powodu prac serwisowych w najbliższych dniach. W niektórych przypadkach mogą pojawić się problemy z płatnościami czy w dostępie do serwisu internetowego.

Utrudnienia dla klientów dużych banków. "Wszystkie ważne transakcje wykonaj wcześniej"

Utrudnienia dla klientów dużych banków. "Wszystkie ważne transakcje wykonaj wcześniej"

Źródło:
tvn24.pl

W piątkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana, co oznacza, że kumulacja po raz kolejny wzrośnie. W Polsce najwyższa była wygrana trzeciego stopnia w wysokości prawie 1,3 miliona złotych. Oto liczby, które wylosowano 20 września 2024 roku.

Wyniki Eurojackpot z 20 września. Jakie liczby padły podczas losowania?

Wyniki Eurojackpot z 20 września. Jakie liczby padły podczas losowania?

Źródło:
tvn24.pl

Samolot linii Scandinavian Airlines (SAS) musiał awaryjnie lądować po tym, jak w trakcie lotu z posiłku jednej z pasażerek wyskoczyła mysz. Podróżujący do Hiszpanii odwiedzili tym samym na moment Danię.

Żywa mysz w posiłku. Samolot lądował awaryjnie

Żywa mysz w posiłku. Samolot lądował awaryjnie

Źródło:
BBC

Fourna, wyludniająca się wioska w centralnej Grecji, poszukuje nowych mieszkańców - rodzin z dziećmi. Miejscowość oferuje zakwaterowanie, pracę dla co najmniej jednej osoby i pieniądze na dobry start w nowym miejscu. Są już pierwsze zgłoszenia. - Mam nadzieję, że się rozrośniemy - komentuje miejscowy duchowny Konstantinos Dusikos.

Wioska szuka mieszkańców. Oferuje zakwaterowanie, pracę i pieniądze na start

Wioska szuka mieszkańców. Oferuje zakwaterowanie, pracę i pieniądze na start

Źródło:
PAP, Euronews, Reuters

- To nie są jeszcze duże kwoty, dlatego że dopiero te wnioski tak naprawdę zaczynają spływać, więc mówimy o niskich dziesiątkach milionów złotych - tak o wydanych środkach mówił w piątek w "Jeden na jeden" Andrzej Domański, minister finansów. Wyjaśniał także z jakich mechanizmów zwolnień podatkowych będą mogli skorzystać poszkodowani przedsiębiorcy.

Umorzenia i odroczenia dla poszkodowanych. Minister finansów o szczegółach

Umorzenia i odroczenia dla poszkodowanych. Minister finansów o szczegółach

Źródło:
TVN24

Oprócz środków z Funduszu Solidarności - na wsparcie krajów dotkniętych powodzią przeznaczone będzie 10 mld euro z Funduszu Spójności z prefinansowaniem. Kwota, która nam się początkowo należała była bowiem zdecydowanie niższa, a sposób jej wydatkowania nie tak korzystny, jak teraz. Co udało się wynegocjować w UE? Podsumowuje Maciej Sokołowski.

Pieniądze z UE na powódź. Co wynegocjowano dla Polski?

Pieniądze z UE na powódź. Co wynegocjowano dla Polski?

Źródło:
TVN24

Główny Urząd Nadzoru Budowlanego udostępnił specjalny adres mailowy powodz@gunb.gov.pl, na który można wysyłać zgłoszenia dotyczące budynków, które wymagają przeprowadzenia pilnej oceny stanu technicznego po powodzi - poinformował w czwartek urząd. Urząd prosi o rozwagę i podkreśla, że "w takich sytuacjach najważniejsze jest bezpieczeństwo i zachowanie szczególnej ostrożności".

Pilne oceny stanu technicznego po powodzi. Tam trzeba się zgłaszać

Pilne oceny stanu technicznego po powodzi. Tam trzeba się zgłaszać

Źródło:
PAP

Wystrzeliły ceny worków z piaskiem, żywności, wody, a także urządzeń do osuszania domów i mieszkań. Już dzień po ogłoszeniu informacji o możliwości dokonywania zgłoszeń UOKiK otrzymał 27 zgłoszeń w sprawie powodziowej spekulacji - przekazała piątkowa "Gazeta Wyborcza".

Firmy próbują zarabiać na powodzi. Ceny niektórych produktów wystrzeliły

Firmy próbują zarabiać na powodzi. Ceny niektórych produktów wystrzeliły

Źródło:
PAP

W wyniku powodzi najbardziej ucierpiały zasiewy rzepaku. Na tym etapie można stwierdzić również dużą skalę zniszczeń ziemniaków, buraków oraz kukurydzy - przekazał resort rolnictwa. Gospodarstwom, które ucierpiały w wyniku powodzi przysługiwać będzie kilka form pomocy.

Duże straty w rolnictwie po powodzi. Najbardziej ucierpiał rzepak

Duże straty w rolnictwie po powodzi. Najbardziej ucierpiał rzepak

Źródło:
PAP

Firma Nike ogłosiła, że jej aktualny prezes John Donahoe w przyszłym miesiącu przejdzie na emeryturę. Na jego miejsce został mianowany Eliott Hill, który zaczął swoją karierę w Nike'u w 1988 r. jako stażysta. Rynek na nowe doniesienia zareagował pozytywnie.

Zaczął jako stażysta 36 lat temu, teraz będzie prezesem. Zmiana warty w legendarnej firmie

Zaczął jako stażysta 36 lat temu, teraz będzie prezesem. Zmiana warty w legendarnej firmie

Źródło:
BBC, CNN

Głęboki spadek sprzedaży aut elektrycznych w Europie sprawia, że Polska traci jedną ze swoich specjalizacji eksportowych - informuje piątkowa "Rzeczpospolita". Eksport baterii zmalał w tym roku o ponad połowę.

Rynek aut elektrycznych "szoruje po dnie"

Rynek aut elektrycznych "szoruje po dnie"

Źródło:
PAP

Polska Agencja Żeglugi Powietrznej negocjuje z liniami lotniczymi nowe stawki za usługi kontroli powietrznej. Mają one obowiązywać w kolejnych czterech latach. Stawki będą znacząco wyższe od obowiązujących obecnie - czytamy w piątek w "Rzeczpospolitej".

Bilety lotnicze pójdą w górę. Od stycznia nowe stawki

Bilety lotnicze pójdą w górę. Od stycznia nowe stawki

Źródło:
PAP

- Opieszałość obecnego rządu odnośnie CPK dziwi, ale przede wszystkim, co jest bardzo bolesne, także kosztuje - stwierdził prezydent Andrzej Duda podczas czwartkowej konferencji na Krynica Forum 2024. Zdaniem spółki informacje przekazane przez głowę państwa są nieprawdziwe.

Prezydent skrytykował opieszałość w sprawie CPK. Spółka zarzuca mówienie nieprawdy

Prezydent skrytykował opieszałość w sprawie CPK. Spółka zarzuca mówienie nieprawdy

Źródło:
PAP

Ursula von der Leyen zapowiedziała w czwartek pomoc w wysokości 10 mld euro dla krajów poszkodowanych przez powódź. Jak przekazał szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów Jan Grabiec, połowa tych środków ma trafić do Polski.

Połowa unijnych środków na odbudowę dla Polski. Są szczegóły

Połowa unijnych środków na odbudowę dla Polski. Są szczegóły

Źródło:
PAP