Podatkowa rewolucja w Polskim Ładzie i duży znak zapytania

Źródło:
TVN24 Biznes
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia
wideo 2/21
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia

Polski Ład to rewolucja w podatkach nie tylko dla pracowników i emerytów, ale także dla przedsiębiorców. Zmienia się próg opłacalności podatku liniowego w stosunku do opodatkowania według skali. Dla części przedsiębiorców najlepszym rozwiązaniem może się okazać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nic dziwnego, że prowadzący działalność gospodarczą zastanawiają się, jaką formę opodatkowania wybrać.

Nowy sposób wyliczania składki zdrowotnej i brak możliwości jej odliczenia od podatku, podwyższenie drugiego progu podatkowego oraz wzrost kwoty wolnej od podatku - te wszystkie zmiany wpłyną na ostateczny zysk z działalności gospodarczej. Przepisy są jednak zróżnicowane w przypadku odmiennych form opodatkowania. Eksperci wyjaśniają, kto skorzysta, a kto straci na reformie wprowadzonej w ramach Polskiego Ładu.

Czytaj także:Polski Ład i rewolucja dla milionów pracowników. Oto najważniejsze zmianyPolski Ład i duże zmiany dla przedsiębiorców. Co trzeba wiedzieć

Polski Ład - podatek liniowy i skala podatkowa. Kwoty brutto, netto

Wyliczenia dla skali podatkowej i podatku liniowego przygotowała dla TVN24 Biznes firma Grant Thornton.

Zestawienie uwzględnia wzrost kwoty wolnej do 30 tys. złotych i zwiększenie progu dochodu, od którego płacona jest stawka podatku 32 proc. dla przedsiębiorców na skali podatkowej. Eksperci wzięli też pod uwagę zmianę zasad naliczania składki zdrowotnej, czyli zastąpienie ryczałtu składką 9 proc. od dochodu przy skali podatkowej oraz 4,9 proc. z minimalną składką 270 złotych dla podatku liniowego. Od stycznia nie będzie też już obowiązywać prawo do odliczania od podatku jakiejkolwiek części składki zdrowotnej, niezależnie od formy opodatkowania.

Symulacja zawiera ulgę dla tzw. klasy średniej w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej rozliczanych według skali podatkowej oraz brak ulgi dla podatku liniowego. Kalkulacje przeprowadzono też w oparciu o prognozowane przez rząd składki ubezpieczeń dla przedsiębiorców na 2022 rok przy założeniu braku płatności i uiszczania dobrowolnej składki ubezpieczenia chorobowego.

W obliczeniach nie uwzględniono natomiast jakichkolwiek ulg (np. wspólne rozliczanie małżonków, ulga na dzieci) wpływających na podwyższenie progu opłacalności przejścia na podatek liniowy. Liczby zaznaczone w tabelce na czerwono to strata w stosunku do obecnych rozwiązań, kolory szary ramek pokazuje poziom dochodów, przy których opłaca się zamiana skali podatkowej na podatek liniowy.

Zmiana dochodu netto przedsiębiorców w związku z Polskim ŁademGrant Thornton

Zdaniem Grzegorza Szysza, doradcy podatkowego i partnera w Grant Thornton, "zmiany w sposób bardziej dotkliwy dotkną przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym".

- Ta grupa straci każdego miesiąca istotnie wyższą kwotę aniżeli osoby rozliczające się wg skali podatkowej i to mimo zróżnicowania wysokości składek zdrowotnych. Wynika to z tego, iż przedsiębiorcy rozliczający się wg skali podatkowej mieliby być również beneficjentami wzrostu kwoty wolnej oraz wzrostu kwoty dochodu, powyżej którego stosuje się wyższą 32 proc. stawkę podatkową - wyjaśnia TVN24 Biznes ekspert.

OGLĄDAJ TVN24 W INTERNECIE W TVN24 GO >>>

Dodaje, że "teoretycznie większy wzrost obciążeń dla osób na skali podatkowej pojawia się przy dochodach powyżej 20 tys. zł miesięcznie, aczkolwiek należy z pewnością niewiele przedsiębiorców uzyskując takie dochody rozlicza się wg skali podatkowej".

- Polski Ład przesunie również próg dochodów, powyżej którego opłacalnym będzie przejście na podatek liniowy. Pomijając dodatkowe elementy, jak różnego rodzaju ulgi, obecnie większość przedsiębiorców wybiera przejście ze skali podatkowej na podatek liniowy przy dochodach miesięcznych ok 10 tys. zł. Można spodziewać się, że po wejściu w życie nowych przepisów próg ten wzrośnie do kwoty powyżej 13 tys. zł. W sytuacji, w której przedsiębiorca korzysta z ulg (np. ulga na dzieci, wspólne rozliczenia małżonków), próg ten może być istotnie wyższy - tłumaczy.

Ryczałt ewidencjonowany - co się zmieni?

Polski Ład wprowadza zmiany również w innych formach opodatkowania, w tym w ryczałcie ewidencjonowanym.

Dotyczą one między innymi sposobu wyliczania składki zdrowotnej. Jej stawka będzie uzależniona od wysokości uzyskiwanych przychodów. Składka będzie wynosić 9 proc. podstawy wymiaru, a na nią będą składały się: 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody nie przekroczą kwoty 60 000 zł, 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody przekroczą 60 000 zł, ale wyniosą nie więcej niż 300 000 zł, 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody przekroczą 300 000 zł.

Reforma podatkowa obniża także stawki ryczałtu z 15 proc. do 12 proc. dla programistów. Nowe 14- proc., stawki ryczałtu obejmą natomiast zawody medyczne - lekarzy, dentystów, stomatologów, pielęgniarek, a także architektów i inżynierów. Wcześniej było to 17 proc.

- Jednym z rozwiązań niewątpliwie zyskującym na atrakcyjności dla pewnych grup przedsiębiorców jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - wyjaśnia TVN24 Biznes starszy menedżer w dziale doradztwa podatkowego Deloitte Maciej Rosłoński.

- Ryczałt zyskał na popularności już 2021 roku, kiedy zniesiona została większość wyłączeń i ograniczeń. Teraz może być dla wielu podatników alternatywą przed planowaną podwyżką zobowiązań publicznoprawnych - dodaje szef zespołu zarządzania wiedzą w dziale doradztwa podatkowego w KPMG w Polsce Grzegorz Grochowina.

Ryczałt ewidencjonowany - zainteresowanie może wzrosnąć

Maciej Rosłoński z Deloitte zauważa, że ryczałt ewidencjonowany jak dotąd w praktyce stosowany był głównie przez małych przedsiębiorców. Ekspert przypomina, że jeszcze do końca 2020 r. możliwość skorzystania z ryczałtu była dostępna dla podatników, którzy w poprzednim roku osiągnęli przychody nieprzekraczające równowartości 250 tys. euro oraz ograniczona do określonego katalogu zawodów.

- Zmiana tego limitu – na 2 mln euro – która nastąpiła w 2021 r., równoległe poszerzenie katalogu zawodów objętych ryczałtem, a także zmiany od 2022 r. wynikające z Polskiego Ładu, mogą wpłynąć na większe zainteresowanie tą formą rozliczenia również ze strony przedsiębiorców osiągających wyższe przychody - przewiduje doradca podatkowy.

Ryczałt a skala podatkowa i podatek liniowy

Jego zdaniem jednak z racji m.in. na zróżnicowanie stawek ryczałtu, ocena opłacalności tej formy wymaga indywidualnej analizy dla każdego przedsiębiorcy.

- Natomiast na ogólnym poziomie na pewno można stwierdzić, że zmiany wynikające z Polskiego Ładu nie zwiększą atrakcyjności ryczałtu dla przedsiębiorców osiągających stosunkowo niskie dochody. Przykładowo, uproszczone porównanie dla stawki ryczałtu 8,5 proc. pokazuje, że korzyść z takiego opodatkowania w porównaniu z formą progresywną (skalą podatkową - red.) pojawia się dopiero dla przychodów przekraczających ok. 5 500 zł brutto miesięcznie. Dla stawki ryczałtu 15 proc. ten próg będzie wynosił ok. 10 500 zł brutto miesięcznie - szacuje ekspert.

Dodaje, że "opodatkowanie progresywne wiąże się potencjalnie z odliczeniem kosztów, dodatkowymi ulgami czy chociażby możliwością rozliczenia małżeńskiego, których w tym porównaniu nie uwzględniono, a które dodatkowo mogą zwiększyć atrakcyjność formy progresywnej".

Podkreśla jednak, że "dla wysokich przychodów z działalności forma ryczałtowa może się okazać jak najbardziej właściwa i w wielu sytuacjach bardziej atrakcyjna niż opodatkowanie progresywne czy liniowe". - Przychody opodatkowane ryczałtem nie będą stanowiły podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, należnej od nadwyżki dochodów z niektórych innych źródeł ponad 1 mln zł rocznie - argumentuje ekspert.

Stawki ryczałtu 2021biznes.gov.pl

"W pułapkę mogą wpaść osoby na etacie"

Grzegorz Grochowina z KPMG podkreśla natomiast, że ryczałt jest opłacalny co do zasady przy wysokich przychodach i stosunkowo niskich kosztach.- Ponoszenie wysokich kosztów może więc powodować, że korzystniejsza będzie inna forma opodatkowania - ocenia.

Ekspert dodaje, że "w pułapkę mogą wpaść osoby na etacie, które chciałyby w przyszłym roku założyć działalność gospodarczą i opodatkować przychody formie ryczałtu".

- Zgodnie bowiem z przepisami ustawy  o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, prawo do ryczałtu tracą osoby, które świadczą usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadające czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy. Okres karencji dotyczy danego roku podatkowego oraz roku poprzedzającego rok podatkowy - tłumaczy.

Jak zmienić formę opodatkowania?

Zgodnie z wyjaśnieniami zamieszczonymi na rządowych stronach wybór podatku liniowego czy ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia odpowiednich oświadczeń: ● najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w danym roku podatkowym, czyli w praktyce najczęściej do 20. lutego, albo ● do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód miał miejsce w grudniu.

Jeśli prowadzisz już działalność, oświadczenie możesz złożyć: ● do urzędu miasta lub gminy – we wniosku o zmianę danych w CEIDG, ● do urzędu skarbowego

Polski Ład - karta podatkowa. Co się zmieni?

Obecnie już trudno natomiast mówić o wyborze karty podatkowej jako formy opodatkowania. Od stycznia będą mogli z niej korzystać tylko podatnicy, którzy już wcześniej rozliczali się w ramach tej formy. Polski Ład nie przewiduje możliwości przystąpienia do karty podatkowej w kolejnych latach w przypadku osób, które dopiero założą działalność gospodarczą lub będą chciały zmienić sposób opodatkowania.

- Wszyscy podatnicy, którzy na zasadzie kontynuacji będą mogli jeszcze w 2022 r. wystąpić o opodatkowanie w formie karty podatkowej, definitywnie stracą do niej prawo, jeżeli potem z niej zrezygnują. W kolejnych latach nie będą już mogli powrócić do karty - wyjaśnia Grzegorz Grochowina.

Karta podatkowa jest adresowana do najmniejszych podatników, którzy prowadzą działalność w ściśle określonym zakresie działalności usługowej lub wytwórczo-usługowej. Stawki karty podatkowej są określone kwotowo w ustawie i podlegają corocznej waloryzacji. Wysokość stawek zależy między innymi od: rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, liczby zatrudnionych pracowników i liczby mieszkańców miejscowości, w której jest prowadzona działalność gospodarcza. Obwieszenie MF w sprawie stawek karty podatkowej na 2022 rok zostało wydane 25 listopada.

W przypadku karty podatkowej składka od 2022 roku wyniesie po prostu 270,90 złotych miesięcznie.

Autorka/Autor:mp/dap

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Donald Trump podpisał dekret uznający węgiel za minerał krytyczny. Prezydent USA ogłosił też inne działania mające znieść regulacje środowiskowe, zwiększyć wydobycie węgla i zablokować zamykanie kopalń.

Donald Trump podpisał dekret. "Raz na zawsze kończymy wojnę Joe Bidena"

Donald Trump podpisał dekret. "Raz na zawsze kończymy wojnę Joe Bidena"

Źródło:
PAP

Polacy coraz chętniej odwiedzają Azory. W 2024 roku przybyła na ten portugalski archipelag rekordowa liczba turystów znad Wisły. Azory zyskują na popularności w kontynentalnej części Europy.

"Turystów z Polski nam tu dziś nie brakuje"

"Turystów z Polski nam tu dziś nie brakuje"

Źródło:
PAP

Podwyższone stawki ceł Donalda Trumpa weszły w życie. Zostały nałożone na towary z krajów, z którymi USA mają deficyt handlowy. Wśród nich jest między innymi 20-procentowe cło na produkty z Unii Europejskiej oraz 84-procentowe na Chiny.

Dodatkowe cła Trumpa weszły w życie

Dodatkowe cła Trumpa weszły w życie

Źródło:
PAP

Chłopcy będą chłopcami - w ten sposób rzeczniczka Białego Domu Karoline Leavitt odniosła się do publicznego sporu miedzy doradcami prezydenta Donalda Trumpa, miliarderem Elonem Muskiem i doradcą do spraw handlu Peterem Navarro. Musk określił wcześniej Navarro "kretynem" i "głupszym niż worek cegieł".

Musk nazwał go "kretynem". Biały Dom komentuje

Musk nazwał go "kretynem". Biały Dom komentuje

Źródło:
PAP

We wtorek w Lotto nie odnotowano głównej wygranej. Kumulacja rośnie do trzech milionów złotych. Oto wyniki losowania Lotto i Lotto Plus z 8 kwietnia 2025 roku.

Wyniki ostatniego losowania Lotto

Wyniki ostatniego losowania Lotto

Źródło:
tvn24.pl

We wtorkowym losowaniu Eurojackpot żaden z graczy nie wytypował poprawnie wszystkich liczb. Kumulacja rośnie do 190 milionów złotych. W Polsce padła jedna wygrana czwartego stopnia w wysokości ponad 655 tysięcy złotych. Oto liczby, które wylosowano 8 kwietnia 2025 roku.

Kumulacja w Eurojackpot w górę

Kumulacja w Eurojackpot w górę

Źródło:
PAP

Majątek 11 miliarderów od początku roku skurczył się łącznie aż o prawie 450 miliardów dolarów - wynika z danych Bloomberga. Agencja regularnie publikuje szacunki dotyczące fortun najbogatszych ludzi świata.

Krezusi na minusie. "Wyparowało" 450 miliardów dolarów

Krezusi na minusie. "Wyparowało" 450 miliardów dolarów

Źródło:
tvn24.pl

Departament Wydajności Państwa (DOGE), kierowany przez Elona Muska, wykorzystuje sztuczną inteligencję do śledzenia komunikacji w co najmniej jednej agencji federalnej, szukając przejawów wrogości wobec prezydenta Stanów Zjednoczonych Donalda Trumpa - przekazał Reuters. 

Polowanie na "antytrumpowe" treści. Agencja pod lupą Muska

Polowanie na "antytrumpowe" treści. Agencja pod lupą Muska

Źródło:
PAP

USA nałożą dodatkowe cła na Chiny, podwyższając łączne taryfy do 104 procent - przekazał Reuters, cytując urzędnika Białego Domu. Dodatkowe cła mają wejść w życie w środę, 9 kwietnia.

Trump spełni swoją groźbę

Trump spełni swoją groźbę

Źródło:
Reuters

- Poziom ceł w Stanach Zjednoczonych został podniesiony do poziomu z przełomu XIX i XX wieku. To jest we współczesnej historii stosunków międzynarodowych rzecz po prostu niesłychana - mówił w "Faktach po Faktach" prof. Dariusz Rosati, ekonomista, były członek Rady Polityki Pieniężnej. Z kolei dr Sławomir Dudek nazwał cła "kulami, które lecą we wszystkie strony".

"To kule, które lecą we wszystkie strony"

"To kule, które lecą we wszystkie strony"

Źródło:
TVN24

Miliarderzy popierający Donalda Trumpa zaczynają krytykować jego politykę handlową - podał "Washington Post". Wszystko za sprawą gwałtownych zmian na rynkach kapitałowych.

Miliarderzy odwracają się od Trumpa

Miliarderzy odwracają się od Trumpa

Źródło:
PAP

W wyniku ataku hakerskiego na Grupę Smyk naruszono dane niektórych klientów, kontrahentów, pracowników i partnerów biznesowych - przekazała firma. Większość skradzionych informacji to dokumentacja dotycząca produkcji odzieży.

Popularna sieć sklepów o kradzieży danych

Popularna sieć sklepów o kradzieży danych

Źródło:
PAP

Musimy szukać rozwiązań i działań, które uchronią lub przynajmniej złagodzą skutki wysokich ceł - podkreślił we wtorek premier Donald Tusk podczas spotkania z przedstawicielami branży motoryzacyjnej. Minister finansów Andrzej Domański stwierdził z kolei, że amerykańskie cła z pewnością "istotnie" wpłyną na gospodarkę światową.

Premier o cłach: musimy szukać rozwiązań

Premier o cłach: musimy szukać rozwiązań

Źródło:
TVN24, PAP

Państwowy urząd socjalny w Finlandii wysłał pisma do ponad 40 tysięcy osób o niskich dochodach, zalecając im poszukiwanie tańszego mieszkania. Jeśli się nie przeprowadzą w ciągu trzech miesięcy, urząd przestanie pokrywać im koszty czynszu w pełnej wysokości - informuje we wtorek telewizja MTV.

Dostali pismo. Przeprowadzka albo strata zasiłku

Dostali pismo. Przeprowadzka albo strata zasiłku

Źródło:
PAP

Decyzja Donalda Trumpa w sprawie nałożenia nowych ceł spowodowała kilkunastoprocentowy spadek kursu Apple na amerykańskiej giełdzie. Według Bloomberga efekt był jeszcze jeden - klienci rzucili się do sklepów, aby kupić iPhone'y, zanim ich ceny wzrosną.

Rzucili się do sklepów w obawie przed wzrostem cen

Rzucili się do sklepów w obawie przed wzrostem cen

Źródło:
Bloomberg

PZU skierowało do prokuratury zawiadomienie o możliwości popełnienia przestępstwa w związku z wypłatą nienależnego odszkodowania dla fundacji Lux Veritatis - potwierdziła tvn24.pl spółka. Prezesem fundacji jest Tadeusz Rydzyk. Według RMF FM chodzi o wypłatę 10 milionów złotych w związku z projektem Geotermii Toruńskiej. Jednocześnie drugie tyle miała zapłacić spółka z Grupy Orlen.

Odszkodowanie dla Lux Veritatis. PZU idzie do prokuratury

Odszkodowanie dla Lux Veritatis. PZU idzie do prokuratury

Źródło:
tvn24.pl/ PAP

Cła Donalda Trumpa odbiją się na amerykańskich rodzinach i zwiększą koszty utrzymania wielu gospodarstw domowych - podała telewizja ABC News. Według szacunków ubytek w portfelach Amerykanów wyniesie kilka tysięcy dolarów.

Tysiące mniej w portfelu. Skutki działań Trumpa

Tysiące mniej w portfelu. Skutki działań Trumpa

Źródło:
PAP

Czy Rada Polityki Pieniężnej powinna obniżyć stopy procentowe? - Chodzi o to, by uznać realia. Presja inflacyjna w Polsce słabnie i to od kilku miesięcy, w związku z tym należy łagodzić politykę pieniężną - powiedział profesor Marek Belka, były premier oraz były szef Narodowego Banku Polskiego w programie "Rozmowa Piaseckiego".

Belka: róbmy to, po prostu

Belka: róbmy to, po prostu

Źródło:
TVN24

Izera, polski samochód elektryczny, może nie powstać. Tomasz Kędzierski, prezes ElectroMobility Poland - spółki, która miała auto produkować - chce by projekt Izery ustąpił miejsca wizji nowoczesnego hubu produkcyjno-rozwojowego. Celem jest między innymi produkcja europejskiej marki samochodów wspólnie z globalnym partnerem.

"Flagowy projekt ugrzązł na mieliźnie". Nowy plan

"Flagowy projekt ugrzązł na mieliźnie". Nowy plan

Źródło:
PAP

Najbogatszy człowiek świata Elon Musk osobiście apelował do prezydenta USA Donalda Trumpa, by wycofał się z ceł - podał dziennik "Washington Post". To największa różnica zdań między prezydentem i jego bliskim współpracownikiem.

Elon Musk osobiście apelował do Donalda Trumpa

Elon Musk osobiście apelował do Donalda Trumpa

Źródło:
PAP

Sprawiedliwe roczne wynagrodzenie ze strony Google'a na rzecz polskich mediów za wykorzystanie ich treści powinno wynosić 78,67 miliona euro, czyli około 335 milionów złotych - szacuje Fehradvice & Partners w raporcie "Media w Polsce i ich wartość dla Google" stworzonym we współpracy z Związkiem Pracodawców Wydawców Cyfrowych.

Jakie wynagrodzenie dla mediów? Raport

Jakie wynagrodzenie dla mediów? Raport

Źródło:
tvn24.pl/PAP

Prezydent Zimbabwe zapowiedział zniesienie wszystkich ceł na towary z USA. To reakcja na wprowadzone przez administrację Donalda Trumpa nowe wysokie cła na produkty z innych państw. Emmerson Mnangagwa twierdzi, że w ten sposób poprawi stosunki ze Stanami Zjednoczonymi. Zdaniem opozycji prezydent może jednak mieć także powody osobiste dla swojej decyzji.  

Pierwsze państwo ugina się pod presją Trumpa. Likwiduje wszystkie cła na produkty z USA

Pierwsze państwo ugina się pod presją Trumpa. Likwiduje wszystkie cła na produkty z USA

Źródło:
BBC, Business Insider Africa, PAP, tvn24.pl

Najwyższa Izba Kontroli negatywnie oceniła zarządzanie procesem wykonywania zadań oraz nadzór nad działalnością Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych w latach 2021-2024 - przekazał dyrektor NIK Rafał Ostrowski.

Wyniki kontroli w RARS. Nieprawidłowości w wysokości 70 milionów złotych

Wyniki kontroli w RARS. Nieprawidłowości w wysokości 70 milionów złotych

Źródło:
PAP

- Błąd na błędzie - tak rzecznik chińskiego ministerstwa handlu nazwał cła Donalda Trumpa. Oznajmił także, że Chiny "stanowczo sprzeciwiają się groźbom Stanów Zjednoczonych podniesienia ceł na chińskie towary o 50 procent i zapowiadają zdecydowaną odpowiedź".

Groźby Trumpa, jest reakcja Pekinu. "Błąd na błędzie"

Groźby Trumpa, jest reakcja Pekinu. "Błąd na błędzie"

Źródło:
PAP