Podatkowa rewolucja w Polskim Ładzie i duży znak zapytania

Źródło:
TVN24 Biznes
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia
wideo 2/21
Henryka Bochniarz: Polski Ład to największy gniot legislacyjny i podatkowy 30-lecia

Polski Ład to rewolucja w podatkach nie tylko dla pracowników i emerytów, ale także dla przedsiębiorców. Zmienia się próg opłacalności podatku liniowego w stosunku do opodatkowania według skali. Dla części przedsiębiorców najlepszym rozwiązaniem może się okazać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nic dziwnego, że prowadzący działalność gospodarczą zastanawiają się, jaką formę opodatkowania wybrać.

Nowy sposób wyliczania składki zdrowotnej i brak możliwości jej odliczenia od podatku, podwyższenie drugiego progu podatkowego oraz wzrost kwoty wolnej od podatku - te wszystkie zmiany wpłyną na ostateczny zysk z działalności gospodarczej. Przepisy są jednak zróżnicowane w przypadku odmiennych form opodatkowania. Eksperci wyjaśniają, kto skorzysta, a kto straci na reformie wprowadzonej w ramach Polskiego Ładu.

Czytaj także:Polski Ład i rewolucja dla milionów pracowników. Oto najważniejsze zmianyPolski Ład i duże zmiany dla przedsiębiorców. Co trzeba wiedzieć

Polski Ład - podatek liniowy i skala podatkowa. Kwoty brutto, netto

Wyliczenia dla skali podatkowej i podatku liniowego przygotowała dla TVN24 Biznes firma Grant Thornton.

Zestawienie uwzględnia wzrost kwoty wolnej do 30 tys. złotych i zwiększenie progu dochodu, od którego płacona jest stawka podatku 32 proc. dla przedsiębiorców na skali podatkowej. Eksperci wzięli też pod uwagę zmianę zasad naliczania składki zdrowotnej, czyli zastąpienie ryczałtu składką 9 proc. od dochodu przy skali podatkowej oraz 4,9 proc. z minimalną składką 270 złotych dla podatku liniowego. Od stycznia nie będzie też już obowiązywać prawo do odliczania od podatku jakiejkolwiek części składki zdrowotnej, niezależnie od formy opodatkowania.

Symulacja zawiera ulgę dla tzw. klasy średniej w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej rozliczanych według skali podatkowej oraz brak ulgi dla podatku liniowego. Kalkulacje przeprowadzono też w oparciu o prognozowane przez rząd składki ubezpieczeń dla przedsiębiorców na 2022 rok przy założeniu braku płatności i uiszczania dobrowolnej składki ubezpieczenia chorobowego.

W obliczeniach nie uwzględniono natomiast jakichkolwiek ulg (np. wspólne rozliczanie małżonków, ulga na dzieci) wpływających na podwyższenie progu opłacalności przejścia na podatek liniowy. Liczby zaznaczone w tabelce na czerwono to strata w stosunku do obecnych rozwiązań, kolory szary ramek pokazuje poziom dochodów, przy których opłaca się zamiana skali podatkowej na podatek liniowy.

Zmiana dochodu netto przedsiębiorców w związku z Polskim ŁademGrant Thornton

Zdaniem Grzegorza Szysza, doradcy podatkowego i partnera w Grant Thornton, "zmiany w sposób bardziej dotkliwy dotkną przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym".

- Ta grupa straci każdego miesiąca istotnie wyższą kwotę aniżeli osoby rozliczające się wg skali podatkowej i to mimo zróżnicowania wysokości składek zdrowotnych. Wynika to z tego, iż przedsiębiorcy rozliczający się wg skali podatkowej mieliby być również beneficjentami wzrostu kwoty wolnej oraz wzrostu kwoty dochodu, powyżej którego stosuje się wyższą 32 proc. stawkę podatkową - wyjaśnia TVN24 Biznes ekspert.

OGLĄDAJ TVN24 W INTERNECIE W TVN24 GO >>>

Dodaje, że "teoretycznie większy wzrost obciążeń dla osób na skali podatkowej pojawia się przy dochodach powyżej 20 tys. zł miesięcznie, aczkolwiek należy z pewnością niewiele przedsiębiorców uzyskując takie dochody rozlicza się wg skali podatkowej".

- Polski Ład przesunie również próg dochodów, powyżej którego opłacalnym będzie przejście na podatek liniowy. Pomijając dodatkowe elementy, jak różnego rodzaju ulgi, obecnie większość przedsiębiorców wybiera przejście ze skali podatkowej na podatek liniowy przy dochodach miesięcznych ok 10 tys. zł. Można spodziewać się, że po wejściu w życie nowych przepisów próg ten wzrośnie do kwoty powyżej 13 tys. zł. W sytuacji, w której przedsiębiorca korzysta z ulg (np. ulga na dzieci, wspólne rozliczenia małżonków), próg ten może być istotnie wyższy - tłumaczy.

Ryczałt ewidencjonowany - co się zmieni?

Polski Ład wprowadza zmiany również w innych formach opodatkowania, w tym w ryczałcie ewidencjonowanym.

Dotyczą one między innymi sposobu wyliczania składki zdrowotnej. Jej stawka będzie uzależniona od wysokości uzyskiwanych przychodów. Składka będzie wynosić 9 proc. podstawy wymiaru, a na nią będą składały się: 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody nie przekroczą kwoty 60 000 zł, 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody przekroczą 60 000 zł, ale wyniosą nie więcej niż 300 000 zł, 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli roczne przychody przekroczą 300 000 zł.

Reforma podatkowa obniża także stawki ryczałtu z 15 proc. do 12 proc. dla programistów. Nowe 14- proc., stawki ryczałtu obejmą natomiast zawody medyczne - lekarzy, dentystów, stomatologów, pielęgniarek, a także architektów i inżynierów. Wcześniej było to 17 proc.

- Jednym z rozwiązań niewątpliwie zyskującym na atrakcyjności dla pewnych grup przedsiębiorców jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - wyjaśnia TVN24 Biznes starszy menedżer w dziale doradztwa podatkowego Deloitte Maciej Rosłoński.

- Ryczałt zyskał na popularności już 2021 roku, kiedy zniesiona została większość wyłączeń i ograniczeń. Teraz może być dla wielu podatników alternatywą przed planowaną podwyżką zobowiązań publicznoprawnych - dodaje szef zespołu zarządzania wiedzą w dziale doradztwa podatkowego w KPMG w Polsce Grzegorz Grochowina.

Ryczałt ewidencjonowany - zainteresowanie może wzrosnąć

Maciej Rosłoński z Deloitte zauważa, że ryczałt ewidencjonowany jak dotąd w praktyce stosowany był głównie przez małych przedsiębiorców. Ekspert przypomina, że jeszcze do końca 2020 r. możliwość skorzystania z ryczałtu była dostępna dla podatników, którzy w poprzednim roku osiągnęli przychody nieprzekraczające równowartości 250 tys. euro oraz ograniczona do określonego katalogu zawodów.

- Zmiana tego limitu – na 2 mln euro – która nastąpiła w 2021 r., równoległe poszerzenie katalogu zawodów objętych ryczałtem, a także zmiany od 2022 r. wynikające z Polskiego Ładu, mogą wpłynąć na większe zainteresowanie tą formą rozliczenia również ze strony przedsiębiorców osiągających wyższe przychody - przewiduje doradca podatkowy.

Ryczałt a skala podatkowa i podatek liniowy

Jego zdaniem jednak z racji m.in. na zróżnicowanie stawek ryczałtu, ocena opłacalności tej formy wymaga indywidualnej analizy dla każdego przedsiębiorcy.

- Natomiast na ogólnym poziomie na pewno można stwierdzić, że zmiany wynikające z Polskiego Ładu nie zwiększą atrakcyjności ryczałtu dla przedsiębiorców osiągających stosunkowo niskie dochody. Przykładowo, uproszczone porównanie dla stawki ryczałtu 8,5 proc. pokazuje, że korzyść z takiego opodatkowania w porównaniu z formą progresywną (skalą podatkową - red.) pojawia się dopiero dla przychodów przekraczających ok. 5 500 zł brutto miesięcznie. Dla stawki ryczałtu 15 proc. ten próg będzie wynosił ok. 10 500 zł brutto miesięcznie - szacuje ekspert.

Dodaje, że "opodatkowanie progresywne wiąże się potencjalnie z odliczeniem kosztów, dodatkowymi ulgami czy chociażby możliwością rozliczenia małżeńskiego, których w tym porównaniu nie uwzględniono, a które dodatkowo mogą zwiększyć atrakcyjność formy progresywnej".

Podkreśla jednak, że "dla wysokich przychodów z działalności forma ryczałtowa może się okazać jak najbardziej właściwa i w wielu sytuacjach bardziej atrakcyjna niż opodatkowanie progresywne czy liniowe". - Przychody opodatkowane ryczałtem nie będą stanowiły podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, należnej od nadwyżki dochodów z niektórych innych źródeł ponad 1 mln zł rocznie - argumentuje ekspert.

Stawki ryczałtu 2021biznes.gov.pl

"W pułapkę mogą wpaść osoby na etacie"

Grzegorz Grochowina z KPMG podkreśla natomiast, że ryczałt jest opłacalny co do zasady przy wysokich przychodach i stosunkowo niskich kosztach.- Ponoszenie wysokich kosztów może więc powodować, że korzystniejsza będzie inna forma opodatkowania - ocenia.

Ekspert dodaje, że "w pułapkę mogą wpaść osoby na etacie, które chciałyby w przyszłym roku założyć działalność gospodarczą i opodatkować przychody formie ryczałtu".

- Zgodnie bowiem z przepisami ustawy  o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, prawo do ryczałtu tracą osoby, które świadczą usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadające czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy. Okres karencji dotyczy danego roku podatkowego oraz roku poprzedzającego rok podatkowy - tłumaczy.

Jak zmienić formę opodatkowania?

Zgodnie z wyjaśnieniami zamieszczonymi na rządowych stronach wybór podatku liniowego czy ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia odpowiednich oświadczeń: ● najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w danym roku podatkowym, czyli w praktyce najczęściej do 20. lutego, albo ● do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód miał miejsce w grudniu.

Jeśli prowadzisz już działalność, oświadczenie możesz złożyć: ● do urzędu miasta lub gminy – we wniosku o zmianę danych w CEIDG, ● do urzędu skarbowego

Polski Ład - karta podatkowa. Co się zmieni?

Obecnie już trudno natomiast mówić o wyborze karty podatkowej jako formy opodatkowania. Od stycznia będą mogli z niej korzystać tylko podatnicy, którzy już wcześniej rozliczali się w ramach tej formy. Polski Ład nie przewiduje możliwości przystąpienia do karty podatkowej w kolejnych latach w przypadku osób, które dopiero założą działalność gospodarczą lub będą chciały zmienić sposób opodatkowania.

- Wszyscy podatnicy, którzy na zasadzie kontynuacji będą mogli jeszcze w 2022 r. wystąpić o opodatkowanie w formie karty podatkowej, definitywnie stracą do niej prawo, jeżeli potem z niej zrezygnują. W kolejnych latach nie będą już mogli powrócić do karty - wyjaśnia Grzegorz Grochowina.

Karta podatkowa jest adresowana do najmniejszych podatników, którzy prowadzą działalność w ściśle określonym zakresie działalności usługowej lub wytwórczo-usługowej. Stawki karty podatkowej są określone kwotowo w ustawie i podlegają corocznej waloryzacji. Wysokość stawek zależy między innymi od: rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, liczby zatrudnionych pracowników i liczby mieszkańców miejscowości, w której jest prowadzona działalność gospodarcza. Obwieszenie MF w sprawie stawek karty podatkowej na 2022 rok zostało wydane 25 listopada.

W przypadku karty podatkowej składka od 2022 roku wyniesie po prostu 270,90 złotych miesięcznie.

Autorka/Autor:mp/dap

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

W rok liczba osób w wieku produkcyjnym zmalała o 151 tysięcy - podał Główny Urząd Statystyczny (GSU). Przyczyną tego zjawiska jest starzenie się społeczeństwa oraz mniejsza liczba młodych zasilających wiek produkcyjny.

Niepokojący raport GUS

Niepokojący raport GUS

Źródło:
PAP

W 2024 roku prawie 42 tysiące ojców skorzystało z urlopu rodzicielskiego. To 11-krotnie więcej niż w 2022 roku - podał Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).

11-krotny wzrost w dwa lata. Zaskakujące dane ZUS

11-krotny wzrost w dwa lata. Zaskakujące dane ZUS

Źródło:
PAP

Wang Yi, szef chińskiej dyplomacji skrytykował politykę handlową USA podczas spotkania ze swoimi odpowiednikami z państw BRICS. Zaapelował też o sprzeciw wobec "protekcjonizmu" Stanów Zjednoczonych.

"Jeśli będziemy ustępować, to dręczyciel stanie się bardziej agresywny"

"Jeśli będziemy ustępować, to dręczyciel stanie się bardziej agresywny"

Źródło:
PAP, China Daily

Ponad 700 milionów złotych zostanie przekazanych do Agencji Rozwoju Przemysłu (ARP), która wykorzysta te środki, by pomóc spółkom Rafako i Rafamet - przekazał premier Donald Tusk.

Rafako dostanie pomoc rządową. Donald Tusk podał kwotę

Rafako dostanie pomoc rządową. Donald Tusk podał kwotę

Źródło:
PAP

Partia Liberalna Kanady (LPC) wygrała wybory parlamentarne. Lider ugrupowania i urzędujący premier Mark Carney podkreślił, że Kanada musi ambitnie podejść do kryzysu i stawić czoło groźbom prezydenta USA Donalda Trumpa.

"Przetrwaliśmy szok związany ze zdradą USA"

"Przetrwaliśmy szok związany ze zdradą USA"

Źródło:
PAP

Prezydent Donald Trump zmienia zdanie w sprawie wprowadzonych przez siebie ceł. Teraz chce wycofać się z dodatkowych taryf na części sprowadzane z zagranicy i wykorzystywane w produkcji aut w USA - podał "Wall Street Journal".

Cła Donalda Trumpa. Prezydent USA zmienia zdanie

Cła Donalda Trumpa. Prezydent USA zmienia zdanie

Źródło:
PAP

Sekretarz skarbu USA Scott Bessent poinformował w poniedziałek, że wkrótce dojdzie do porozumienia handlowego z niektórymi państwami. Dodał, że chęć negocjacji w sprawie ceł wyrażają także Chiny, dlatego "nie martwi się o puste półki" w Stanach Zjednoczonych.

Sekretarz skarbu: nie martwię się o puste półki

Sekretarz skarbu: nie martwię się o puste półki

Źródło:
PAP

Prezydent Andrzej Duda podpisał nowelę opóźniającą do 1 października wejście w życie nowych taryf na prąd. Zdaniem resortu klimatu zmiany pozwolą na obniżkę cen energii po wygaśnięciu ceny maksymalnej.

Ceny prądu. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę

Ceny prądu. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę

Źródło:
PAP

Nową prezeską Polskiej Agencji Kosmicznej POLSA została Marta Ewa Wachowicz - przekazał resort rozwoju. Wachowicz ma wykształcenie w obszarze badań kosmicznych. Uzyskała stopień doktora nauk fizycznych w dziedzinie fizyki kosmicznej.

Nowa szefowa Polskiej Agencji Kosmicznej

Nowa szefowa Polskiej Agencji Kosmicznej

Źródło:
PAP

Od wtorku 6 maja w PKO BP zaczną obowiązywać domyślne limity dzienne na przelewy i płatności w serwisie iPKO - przekazał bank w komunikacie. Zmiany są wprowadzane, by dodatkowo zwiększyć bezpieczeństwo transakcji w internecie.

Duże zmiany dla klientów największego banku w Polsce

Duże zmiany dla klientów największego banku w Polsce

Źródło:
tvn24.pl

Eksperci są zgodni, że migranci są nam potrzebni, bo w ciągu najbliższej dekady z polskiego rynku pracy ma zniknąć nawet 2,1 miliona osób. - Masowy napływ cudzoziemców pozwolił wypełnić lukę, która powstała z powodu starzenia się społeczeństwa i depopulacji - podkreśla Andrzej Kubisiak z Polskiego Instytutu Ekonomicznego. Ale to już nie wystarczy.

"Stanęłyby niektóre fabryki, a część szpitali miałaby problem z obsadą kadry"

"Stanęłyby niektóre fabryki, a część szpitali miałaby problem z obsadą kadry"

Źródło:
TVN24+

Portugalia i zdecydowana większość Hiszpanii ponownie mają prąd - poinformowali krajowi operatorzy sieci energetycznych. Jednocześnie cały czas nie są znane przyczyny awarii, która dotknęła Półwysep Iberyjski.

Co z prądem na Półwyspie Iberyjskim? Komunikaty operatorów

Co z prądem na Półwyspie Iberyjskim? Komunikaty operatorów

Źródło:
PAP

Rozległa awaria zasilania w Hiszpanii i Portugalii doprowadziła do anulowania kilkudziesięciu lotów oraz zakłóceń w funkcjonowaniu sieci kolejowej - podał portal stacji telewizyjnej BBC.

Masa odwołanych lotów, pasażerowie utknęli w pociągach

Masa odwołanych lotów, pasażerowie utknęli w pociągach

Źródło:
PAP

Awaria prądu na Półwyspie Iberyjskim nie doprowadziła do zakłóceń w pracy krajowego systemu elektroenergetycznego - wynika z poniedziałkowego oświadczenia Polskich Sieci Elektroenergetycznych. Rzecznik prasowy PSE zapewnił, że polski operator jest przygotowany na takie zagrożenia. 

Blackout na Półwyspie Iberyjskim. Polski operator zabiera głos

Blackout na Półwyspie Iberyjskim. Polski operator zabiera głos

Źródło:
PAP

Podczas majówki większość kierowców zatankuje taniej niż rok temu - zauważa Urszula Cieślak, dyrektor Działu Prognoz i Analiz Reflexu. Benzyna 95 jest tańsza o ponad 80 groszy na litrze, olej napędowy o ponad 77 groszy, natomiast benzyna 98 - o 64 grosze. W ciągu ostatniego roku o 20 groszy podrożał natomiast autogaz.

Majówkowe tankowanie tańsze niż przed rokiem

Majówkowe tankowanie tańsze niż przed rokiem

Źródło:
PAP

- Trzeba skrócić czas pracy Polek i Polaków, oczywiście przy zachowaniu tego samego poziomu wynagrodzeń - powiedziała w poniedziałek ministra rodziny, pracy i polityki społecznej Agnieszka Dziemianowicz-Bąk. Zapowiedziała dobrowolny pilotaż dla różnego rodzaju pracodawców.

Krótszy czas pracy, ta sama pensja. Zapowiedź ministry

Krótszy czas pracy, ta sama pensja. Zapowiedź ministry

Źródło:
PAP

Zakład Ubezpieczeń Społecznych zakończył wypłatę dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego, czyli tak zwanej trzynastki. W tym roku do ponad 8,8 miliona osób trafiło łącznie blisko 16,5 miliarda złotych brutto. ZUS rozpoczął też coroczną wysyłkę listów do emerytów i rencistów.

Koperty dla milionów emerytów. Dwie ważne decyzje

Koperty dla milionów emerytów. Dwie ważne decyzje

Źródło:
PAP

Resort finansów planuje uproszczenie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn, ograniczenie formalności i zmniejszenie barier administracyjnych związanych z ich stosowaniem - wynika z wpisu w wykazie prac legislacyjnych i programowych rządu.

Resort szykuje zmiany w podatku

Resort szykuje zmiany w podatku

Źródło:
PAP

- Dzięki nowej umowie z Westinghouse-Bechtel inwestycja w pierwszą elektrownię jądrową w Polsce staje się pewniejsza - powiedział premier Donald Tusk. Polska podpisała w poniedziałek z amerykańskimi wykonawcami, konsorcjum Westinghouse-Bechtel, umowę pomostową (EDA) w sprawie budowy elektrowni jądrowej na Pomorzu.

Jest umowa w sprawie budowy elektrowni jądrowej w Polsce

Jest umowa w sprawie budowy elektrowni jądrowej w Polsce

Źródło:
PAP

Zbliża się majówka. System rozliczeniowy Elixir, obsługujący przelewy międzybankowe w złotych, w czwartek (1 maja) będzie miał przerwę w standardowym funkcjonowaniu - poinformowała Krajowa Izba Rozliczeniowa. 

Przerwa w realizacji przelewów. Płatności warto zlecić z wyprzedzeniem

Przerwa w realizacji przelewów. Płatności warto zlecić z wyprzedzeniem

Źródło:
tvn24.pl

PIT za 2024 rok możemy rozliczyć jeszcze tylko przez trzy dni. Ostateczny termin złożenia deklaracji podatku dochodowego upływa w środę, 30 kwietnia. Zeznanie można wysłać drogą elektroniczną lub na papierze i złożyć w Urzędzie Skarbowym albo wysłać pocztą.

Ostatnie dni na rozliczenie się z fiskusem

Ostatnie dni na rozliczenie się z fiskusem

Źródło:
PAP

Na wniosek Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji (MSWiA) wydało decyzję o wpisaniu na listę sankcyjną spółki Torgservis PL oraz jej udziałowców, Siergieja i Andrieja Sznejderów. Objęta sankcjami spółka prowadzi na polskim rynku sieć dyskontów MyPrice.

Rosyjska sieć sklepów wróciła do Polski pod nową nazwą. Reakcja rządu

Rosyjska sieć sklepów wróciła do Polski pod nową nazwą. Reakcja rządu

Źródło:
PAP

Ceny luksusowych mieszkań w Polsce nieustannie rosną. Metr kwadratowy nowej inwestycji deweloperskiej w Warszawie może kosztować 100 tysięcy złotych - podaje poniedziałkowa "Rzeczpospolita".

100 tysięcy złotych za metr kwadratowy

100 tysięcy złotych za metr kwadratowy

Źródło:
PAP

Według raportu Instytutu Gallupa tylko 10 procent Polaków uważa, że angażuje się w swoją pracę. Raport analizuje emocje pracowników na całym świecie w 2024 roku. Polska zajęła 32. miejsce na 38 krajów europejskich, co jest jednym z najniższych wyników w Europie.

Zestresowani i niezaangażowani. Jeden z najniższych wyników w Europie

Zestresowani i niezaangażowani. Jeden z najniższych wyników w Europie

Źródło:
PAP

Według badania Polskiej Organizacji Turystycznej 43 procent Polaków planuje w tym roku wyjazd na majówkę. Spośród nich 21 procent zamierza spędzić ten czas w kraju, 7 procent za granicą, a reszta jeszcze nie podjęła decyzji.

Gdzie na majówkę? Wyniki badania

Gdzie na majówkę? Wyniki badania

Źródło:
PAP

W marcu 2025 roku największy udział w oglądalności wśród dystrybutorów treści wideo w Polsce miała grupa TVN Warner Bros. Discovery - wynika z raportu All Screens Video Landscape Grupy Nielsen, na który powołuje się serwis Wirtualne Media.

Grupa TVN Warner Bros. Discovery liderem oglądalności

Grupa TVN Warner Bros. Discovery liderem oglądalności

Źródło:
Wirtualne Media