Mały ZUS plus - warunki, zgłoszenie, ile wynosi, jak obliczyć

Źródło:
TVN24 Biznes

Mały ZUS plus jest rozwiązaniem skierowanym do małych przedsiębiorców umożliwiającym im płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Jak działa i komu przysługuje Mały ZUS plus? Jak długo można z niej korzystać?

●     Mały ZUS plus to ulga skierowana do małych przedsiębiorców. ●     Można z niej skorzystać, jeżeli w poprzednim roku nie osiągnęło się przychodu wyższego niż 120 tys. zł. ●     Wysokość niższych składek korzystając z ulgi Mały ZUS plus wyliczana jest w odniesieniu do dochodów osiąganych w poprzednim roku kalendarzowym. ●     Korzystanie z ulgi Mały ZUS Plus jest dobrowolne i możliwe przez maksymalnie 36 miesięcy.

Mały ZUS plus - regulacje prawne

Rozwiązanie Mały ZUS plus funkcjonuje na podstawie ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, przede wszystkim jej art. 18c.

Od 2020 roku zostały ponadto wprowadzone do tego programu zmiany, których podstawą jest ustawa z dnia 12 grudnia 2019 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej.

Mały ZUS plus

Mały ZUS plus funkcjonuje od 2019 roku – początkowo jako Mały ZUS, a od 2020 roku w aktualnej formule i pod aktualną nazwą. Umożliwia on drobnym przedsiębiorcom płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Mały ZUS plus nie obejmuje natomiast składki zdrowotnej – tę osoby korzystające z ulgi nadal muszą opłacać w pełnej wysokości.

Ulga Mały ZUS plus stanowi uzupełnienie dwóch innych programów – Ulga na start oraz obniżonych składek ZUS przez 24 miesiące. Oznacza to, że korzystanie przez przedsiębiorców po kolei ze wszystkich trzech rozwiązań nie wyklucza się.

Mały ZUS plus - dla kogo?

Mały ZUS plus skierowany jest do małych przedsiębiorców. Aby móc skorzystać z tej ulgi, konieczne jest spełnienie dwóch podstawowych warunków:

●     przychód nie przekraczający w poprzednim roku kalendarzowym 120 tys. zł, ●     prowadzenie działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych.

Mały ZUS plus - warunki

Jednocześnie z ulgi Mały ZUS plus nie można skorzystać:

●     w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej, ●     spełniając warunki do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne od podstawy wynoszącej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia brutto, ●     rozliczając się na karcie podatkowej i korzystając przy tym ze zwolnienia z VAT, ●     podlegając już ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu z tytułu innej działalności pozarolniczej, ●     w ramach działalności gospodarczej, wykonując dla byłego lub aktualnego pracodawcy te same zadania, które w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywało się jako jego pracownik.

Ponadto z możliwości skorzystania z ulgi Mały ZUS plus wyłączone są osoby prowadzące w poprzednim roku kalendarzowym działalność artystyczną, twórczą, wykonujące wolny zawód, prowadzące szkołę lub inną formę wychowania przedszkolnego, a także wspólnicy spółek jawnej, komandytowej, partnerskiej oraz jednoosobowej spółki z o.o.

Mały ZUS plus 2021

Formalności niezbędne dla skorzystania z ulgi Mały ZUS plus w 2021 roku są różne w zależności do tego, czy korzysta się z niej po raz pierwszy i kiedy zaczyna się spełniać warunki jej otrzymania.

Jeżeli dotychczas nie korzystało się z ulgi Mały ZUS plus i chce się skorzystać z niej od początku roku, należy do 1 lutego danego roku jednocześnie złożyć w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych:

●      formularz ZUS ZWUA o wyrejestrowaniu z ubezpieczeń na dotychczasowej podstawie,

●      formularz ZUS ZUA o zgłoszeniu do ubezpieczeń w oparciu o Mały ZUS plus,

●      formularz ZUS ZZA, jeżeli podlega się jedynie ubezpieczeniu zdrowotnemu.

Jeżeli dotychczas nie korzystało się z ulgi Mały ZUS plus i chce się skorzystać z niej później niż od początku roku, należy te same dokumenty zgłoszeniowe przekazać do ZUS w ciągu siedmiu dni od dnia, w którym zaczęło się spełniać warunki skorzystania z tej ulgi.

W przypadku wznawiania działalności gospodarczej prowadzonej w poprzednim roku przez przynajmniej 60 dni, z tytułu której nie korzystało się jeszcze z ulgi Mały ZUS plus, zasady są analogiczne. Chcąc skorzystać z ulgi od początku roku należy złożyć do ZUS formularz ZUS ZUA albo ZUS ZZA w terminie do 1 lutego tego roku, zaś wznawiając działalność później niż 25 stycznia formularz należy złożyć w ciągu siedmiu dni od dnia wznowienia działalności.

Jeżeli dotychczas, czyli w grudniu poprzedniego roku, korzystało się z ulgi Mały ZUS plus i chce się nadal z niej korzystać, nie jest wymagane podejmowanie żadnych działań – dalsze korzystanie z ulgi będzie trwało, jeżeli nadal spełnia się jej warunki.

Mały ZUS plus – zgłoszenie przez internet

W każdym przypadku zgłoszenia do ulgi Mały ZUS plus można dokonać również bez wychodzenia z domu za pośrednictwem witryny biznes.gov.pl. W tym celu konieczne jest posiadanie profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego i dokonanie zmian w swoim wpisie w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).

Instrukcja, jak można dokonać online zmian danych swojej firmy w CEIDG dostępna jest na stronie biznes.gov.pl.

Mały ZUS - ile wynosi?

Wysokość płaconych składek na ubezpieczenia społeczne przez korzystających z ulgi Mały ZUS Plus nie jest stała – zależy ona od dochodu z działalności w poprzednim roku kalendarzowym. Podstawę wymiaru składek stanowi wówczas połowa przeciętnego miesięcznego dochodu osiąganego w poprzednim roku.

Jednocześnie ustanowiono minimalną i maksymalną wysokość podstawy wymiaru składek – to odpowiednio 30 proc. wynagrodzenia minimalnego i 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Oznacza to, że w 2021 roku podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 840 do 3 155,40 zł.

Nic przy tym nie stoi na przeszkodzie, by płacić składki od wyższej niż wyliczona podstawy wymiaru składek, o ile tylko nie przekroczy ona wysokości maksymalnej.

Mały ZUS plus - jak obliczyć?

Aby wiedzieć, o ile Mały ZUS plus obniży wysokość płaconych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, niezbędne jest wyliczenie podstawy wymiaru tych składek. Można w tym celu skorzystać z internetowego kalkulatora, udostępnionego przez ZUS.

Obliczenia podstawy wymiaru składek można wykonać również samodzielnie. W tym celu należy: - roczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku podzielić przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia tej działalności. - pomnożyć otrzymany wynik przez 30 i zaokrąglić do pełnych groszy – to wyliczony przeciętny miesięczny dochód z działalności, - pomnożyć przeciętny miesięczny dochód przez współczynnik 0,5 i zaokrąglić do pełnych groszy – to wyliczona podstawa składki. - sprawdzić, czy wyliczona podstawa składki jest wyższa od minimalnej i niższa od maksymalnej podstawy wymiaru składek. Jeżeli jest niższa, składki płacone będą i tak od minimalnej wysokości podstawy wymiaru składek.

Osoby, które w poprzednim roku kalendarzowym rozliczały się w formie karty podatkowej i nie korzystały ze zwolnienia z VAT albo w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, wyliczają swój dochód inaczej. Muszą one wówczas pomnożyć wysokość swojego rocznego przychodu przez współczynnik 0,5 i zaokrąglić wynik do pełnych groszy.

Ponadto, jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne były zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, aby wyliczyć podstawę wymiaru składek należy powiększyć swój roczny dochód z działalności o kwoty tych zapłaconych składek.

Mały ZUS plus - ile trwa?

Ulga Mały ZUS plus jest ograniczona czasowo. Przedsiębiorcy mogą dzięki niej płacić niższe składki ZUS przez maksymalnie 36 miesięcy (trzy lata) w ciągu kolejnych 60 miesięcy (pięć lat) prowadzenia swojej działalności.

Należy pamiętać, że zmiany wprowadzone do tego rozwiązania w 2020 roku nie oznaczają, że korzystanie z ulgi rozpoczyna się od początku. Tym samym obliczając swój czas korzystania z ulgi Mały ZUS plus należy uwzględnić także okres korzystania z ulgi Mały ZUS w 2019 roku.

Mały ZUS plus - konsekwencje

Warto pamiętać, że korzystanie z ulgi Mały ZUS plus rodzi po stronie przedsiębiorcy dodatkowe obowiązki i konsekwencje.

Przede wszystkim zobowiązany jest on do przekazania do ZUS informacji o rocznym przychodzie, rocznym dochodzie, formach opodatkowania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz wyliczonej podstawie wymiaru składek. W tym celu należy złożyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA cz. II lub imienny raport miesięczny ZUS RCA cz. II składany za styczeń danego roku kalendarzowego lub pierwszy miesiąc prowadzenia w danym roku działalności gospodarczej.

Na żądanie ZUS przedsiębiorca musi również okazać dokumenty potwierdzające używane w poprzednim roku formy opodatkowania oraz wysokość jego rocznego przychodu i dochodu.

Ponadto Mały ZUS plus nie jest wyjątkiem od ogólnej zasady – im wyższe płaci się składki, tym wyższe otrzyma się świadczenia. Dlatego osobom korzystającym z tej ulgi i płacącym niższe składki na ubezpieczenia społeczne przysługiwać będą za ten okres niższe świadczenia takie jak zasiłek chorobowy czy zasiłek macierzyński.

Z korzystania z ulgi Mały ZUS plus można przy tym zrezygnować w dowolnym momencie i wrócić od tego czasu do płacenia składek w pełnej wysokości.

Źródła:

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych Ustawa z dnia 12 grudnia 2019 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/zus/chce-rozliczac-zus/maly-zus-plus https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/maly-zus-mdg-/maly-zus-mdg-pytania-i-odpowiedzi

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes

Pozostałe wiadomości

Polska największym beneficjentem największego w historii budżetu Unii Europejskiej - podkreślił w środę minister finansów Andrzej Domański. Komisja Europejska zaproponowała budżet na lata 2028-2034 w wysokości 2 bilionów euro. Szef resortu finansów dodał, że rosną między innymi nakłady na bezpieczeństwo, rolnictwo i innowacje.

Jest propozycja unijnego budżetu. "Polska największym beneficjentem"

Jest propozycja unijnego budżetu. "Polska największym beneficjentem"

Źródło:
PAP

Platforma rezerwacyjna Booking.com planuje zwolnić około tysiąca pracowników, między innymi w Amsterdamie. Cięcia mają poprawić efektywność i uprościć strukturę spółki. Nie podano, w których krajach poza Holandią dojdzie do redukcji etatów.

Nawet tysiąc osób do zwolnienia. Cięcia w popularnej platformie

Nawet tysiąc osób do zwolnienia. Cięcia w popularnej platformie

Źródło:
PAP

W środę Donald Trump oświadczył, że nie zamierza zwalniać szefa Rezerwy Federalnej Jerome'a Powella. Zdementował w ten sposób doniesienia o poszukiwaniu jego następcy przez Biały Dom. Wcześniej prezydent USA wielokrotnie groził Powellowi utratą stanowiska, nazywając go "kretynem".

"Wysoce nieprawdopodobne". Trump dementuje

"Wysoce nieprawdopodobne". Trump dementuje

Źródło:
PAP

W środę do rządowego wykazu prac legislacyjnych trafiła informacja o projekcie rozporządzenia dotyczącym podwyżki wskaźnika waloryzacji rent i emerytur na 2026 rok. Propozycja rządu zakłada, że wskaźnik pozostanie na najniższym poziomie przewidzianym przez przepisy.

O tyle mają wzrosnąć emerytury. Propozycja rządu

O tyle mają wzrosnąć emerytury. Propozycja rządu

Źródło:
PAP

We wtorek, 22 lipca, akcje Rafako zostaną wycofane z obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych - podała w środę GPW. Upadłość firmy w grudniu 2024 roku została ogłoszona przez sąd.

Znana polska spółka znika z giełdy. Padła data

Znana polska spółka znika z giełdy. Padła data

Źródło:
PAP

Co Polacy trzymają na klatkach schodowych? - Kanistry z benzyną, pozostałości po remoncie, rowery i hulajnogi. Jakby był pożar, to uciekając, przewrócimy się też o stare meble, worki z ciuchami czy o śmieci - słyszymy od administratorki budynku w Poznaniu. - Farby, lakiery czy meble mają potężną łatwopalność. Jest blisko do katastrofy - przestrzega Rafał Zarzycki, wiceprezes Polskiej Izby Inżynierów Budownictwa.

Tak mieszkamy. "Jest blisko do katastrofy"

Tak mieszkamy. "Jest blisko do katastrofy"

Źródło:
TVN24+

Inflacja bazowa liczona po wyłączeniu cen żywności i energii w czerwcu 2025 roku wyniosła 3,4 procent rok do roku, wobec 3,3 procent przed miesiącem - podał Narodowy Bank Polski.

Inflacja bazowa w Polsce. Znamy najnowsze dane

Inflacja bazowa w Polsce. Znamy najnowsze dane

Źródło:
tvn24.pl

Inflacja w Wielkiej Brytanii wzrosła do 3,6 procent rok do roku - podał w środę Brytyjski Urząd Statystyk Narodowych (ONS). To najwyższy poziom od stycznia 2024 roku, napędzany przede wszystkim wolniejszym spadkiem cen paliw oraz wzrostem cen żywności.

Zaskakujące dane z Wielkiej Brytanii. "Gwałtowny wzrost"

Zaskakujące dane z Wielkiej Brytanii. "Gwałtowny wzrost"

Źródło:
PAP

Naczelny Sąd Administracyjny uwzględnił dwie skargi prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych i orzekł, że ewentualne przyszłe roszczenia byłego klienta banku nie stanowią podstawy do przetwarzania jego danych osobowych oraz że bank nie ma prawa przetwarzać tych danych, jeśli umowa nie została zawarta - poinformował w środę UODO.

Dane klientów pod ochroną. Dwa wyroki w sprawie działań banków

Dane klientów pod ochroną. Dwa wyroki w sprawie działań banków

Źródło:
PAP

Francuski premier François Bayrou wyszedł z propozycją ograniczenia ilości świąt państwowych. W ten sposób chce przyczynić się do pobudzenia gospodarki i ograniczenia długu publicznego, jego pomysł nie spotkał się jednak z entuzjastycznym przyjęciem w kraju.  

Premier szuka oszczędności, chce zlikwidować dwa święta

Premier szuka oszczędności, chce zlikwidować dwa święta

Źródło:
BBC, The Guardian, Reuters

Ponad 1,1 miliona rodziców zgłosiło się po wypłatę świadczenia z programu Dobry start na wyprawkę szkolną dla dzieci - poinformował w środę Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Ponad milion wniosków, poszły pierwsze przelewy

Ponad milion wniosków, poszły pierwsze przelewy

Źródło:
PAP

1 stycznia 2026 roku w Polsce pojawić się ma sześć nowych miast. Taki status, według projektu rozporządzenia przygotowanego przez Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji, otrzymają miejscowości w województwach: mazowieckim, lubelskim, opolskim i śląskim.

Nowe miasta na mapie Polski

Nowe miasta na mapie Polski

Źródło:
PAP

Nawet 50 tysięcy złotych, do tego odsetki. Tyle będą musieli dopłacić niektórzy przedsiębiorcy, korzystający z mrożenia cen energii. Warunkiem skorzystania z obniżonych stawek było złożenie odpowiedniego oświadczenia, na co był czas do końca czerwca.

Spóźnialscy słono dopłacą do prądu

Spóźnialscy słono dopłacą do prądu

Źródło:
PAP

Mam to przedyskutowane z ludźmi, którzy pracowali nad tym od miesięcy. Przedstawię koncepcję podatku cyfrowego premierowi. Ona będzie na przełomie lipca i sierpnia - powiedział w TVN24 wicepremier i minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski.

Nowy podatek w Polsce? "Przedstawię koncepcję premierowi"

Nowy podatek w Polsce? "Przedstawię koncepcję premierowi"

Źródło:
tvn24.pl

We wtorkowym losowaniu Lotto rozbito kumulację. Jeden z graczy wygrał niemal 27 milionów złotych. Z komunikatu Totalizatora Sportowego wynika, że kupon został wysłany w Lesznie. Oto wyniki Lotto i Lotto Plus z 15 lipca 2025 roku.

Ogromna wygrana w Lotto. Podano, gdzie padła

Ogromna wygrana w Lotto. Podano, gdzie padła

Aktualizacja:
Źródło:
tvn24.pl

Ministra pracy Kuby Marta Elena Feito-Cabrera została zmuszona do dymisji, gdy wywołała oburzenie słowami, że w kraju nie ma żebraków – poinformowała w środę stacja BBC.

Oburzenie po słowach ministry. Złożyła rezygnację

Oburzenie po słowach ministry. Złożyła rezygnację

Źródło:
PAP

Donald Trump zapowiedział wprowadzenie 50-procentowych ceł na brazylijskie towary. Nie ukrywa, że to rodzaj odwetu za to, że władze Brazylii ścigają byłego prezydenta Jaira Bolsonaro za próbę przeprowadzenia zamachu stanu. Przedsiębiorcy jednak mają nadzieję, że uda się cłom zapobiec i zaapelowały do władz obu państw o podjęcie "rokowań na wysokim szczeblu".

"Dotkliwe szkody" i "niepokojący precedens". Oświadczenie po zapowiedzi Trumpa

"Dotkliwe szkody" i "niepokojący precedens". Oświadczenie po zapowiedzi Trumpa

Źródło:
PAP

Rząd przyjął we wtorek projekt zapewniający poprawę jakości wody przeznaczonej do spożycia przez ludzi. Zmiany będą dotyczyć także rachunków.

Zmiany na rachunkach za wodę. Decyzja rządu

Zmiany na rachunkach za wodę. Decyzja rządu

Źródło:
PAP

Podatek od nieruchomości pójdzie w 2026 roku w górę. Skala podwyżki wynika z danych o inflacji za pierwsze półrocze 2025 roku, jakie we wtorek przedstawił Główny Urząd Statystyczny. - Wskaźnik ten wynosi 4,5 procent, czyli dużo mniej niż w 2022 i 2023 roku, ale więcej niż w roku 2024 - zauważa Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt.

Właściciele nieruchomości zapłacą więcej

Właściciele nieruchomości zapłacą więcej

Źródło:
tvn24.pl

We wtorkowym losowaniu w Eurojackpot nie odnotowano głównej wygranej, a kumulacja rośnie do 360 milionów złotych. W Polsce padła natomiast wygrana drugiego stopnia, wynosząca ponad 3,5 miliona złotych. Oto liczby, które wylosowano 15 lipca 2025 roku.

Duża wygrana w Eurojackpot w Polsce

Duża wygrana w Eurojackpot w Polsce

Źródło:
tvn24.pl

Wciąż nie ma porozumienia krajów Unii Europejskiej w sprawie 18. pakietu sankcji wobec Rosji - przekazała szefowa unijnej dyplomacji Kaja Kallas. Przeszkodą pozostaje sprzeciw Słowacji, która obawia się między innymi gigantycznych kar ze strony Gazpromu w związku z rezygnacją z rosyjskiego gazu.

Blokada ze strony jednego kraju. "Jest mi naprawdę przykro"

Blokada ze strony jednego kraju. "Jest mi naprawdę przykro"

Źródło:
PAP

Cyberprzestępcy działają nieustannie. Część z nich chce się szybko wzbogacić i nas po prostu okraść. Z nimi mamy do czynienia na co dzień. To o nich myślimy, gdy słyszymy o bezpieczeństwie w sieci. Ale są też inni - groźniejsi. Tacy, którzy działają na zlecenie państw i przeprowadzają ataki mające daleko idące konsekwencje. Często długo pozostają w ukryciu, by cios wymierzyć w idealnym momencie.

Cisza przed burzą. W oczekiwaniu na atak, który może nadejść w dowolnej chwili

Cisza przed burzą. W oczekiwaniu na atak, który może nadejść w dowolnej chwili

Źródło:
TVN24+

W ramach testu holenderski przewoźnik lotniczy KLM wprowadził nową taryfę, w której przewidziano miejsce jedynie na mały bagaż podręczny. Organizacja konsumencka ostrzega, że to rozwiązanie nie tylko wprowadza w błąd klientów, ale może być również sprzeczne z prawem Unii Europejskiej - przekazał dziennik "Algemeen Dagblad".

Test w linii lotniczej, duże kontrowersje

Test w linii lotniczej, duże kontrowersje

Źródło:
PAP

Sławosz Uznański-Wiśniewski we wtorek wrócił na Ziemię po pobycie na Międzynarodowej Stacji Kosmicznej. Drugi Polak w kosmosie na swój sukces pracował niemal całe życie. Ale bycie astronautą to także wysokie wynagrodzenie. Ile Sławosz Uznański-Wiśniewski może zarobić dzięki swojej kosmicznej misji?

Kosmiczne pieniądze za kosmiczny lot? Tyle może zarobić polski astronauta

Kosmiczne pieniądze za kosmiczny lot? Tyle może zarobić polski astronauta

Źródło:
tvn24.pl, Space Insider