Karta podatkowa – na czym polega i kto może skorzystać z tej formy opodatkowania?

Źródło:
biznes.gov.pl, TVN24 Biznes
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/5
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Karta podatkowa jest prostą i często opłacalną formą rozliczania się z podatku dochodowego dla małych przedsiębiorców. Możliwość korzystania z karty podatkowej zostanie jednak poważnie ograniczona w ramach Polskiego Ładu. Czym jest karta podatkowa i jaki płaci się na niej podatek? Kto może korzystać z karty podatkowej?

Karta podatkowa polega na płaceniu stałej, określonej kwotowo stawki podatku.Stawka podatku zależy przede wszystkim od rodzaju działalności, wielkości miejscowości, w której jest prowadzona, a także liczby zatrudnionych pracowników.Korzystanie z karty podatkowej jest możliwe jedynie w określonych branżach.Polski Ład uniemożliwi składanie nowych wniosków o kartę podatkową.

Karta podatkowa – regulacje prawne

Rozliczanie się w formie karty podatkowej regulowane jest ustawą z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W art. 23 tej ustawy wskazane są również rodzaje działalności gospodarczej, przy których możliwa jest ta forma opodatkowania.

Aktualne stawki karty podatkowej ogłaszane są co roku w drodze obwieszczenia ministra finansów, funduszy i polityki regionalnej.

Karta podatkowa – co to jest?

Karta podatkowa jest jedną z form opodatkowania dostępną dla przedsiębiorców. Polega na comiesięcznym płaceniu podatku dochodowego w stałej, zryczałtowanej wysokości niezależnej od wysokości osiąganych dochodów. 

Stawki podatku na karcie podatkowej nie są wysokie i w jasny sposób co roku są określane kwotowo dla każdego rodzaju działalności i z uwzględnieniem wielu zmiennych.

Karta podatkowa jest jedną z najprostszych form opodatkowania. Nie wymaga ona prowadzenia księgowości, płacenia zaliczek na podatek dochodowy ani składania zeznań podatkowych. Konieczne jest natomiast prowadzenie ewidencji zatrudnienia i bieżące informowanie urzędu o aktualnej liczbie pracowników.

Karta podatkowa 2021

Karta podatkowa jest opłacalna przede wszystkim dla małych firm, które zatrudniają niewielu pracowników i działają w niewielkich miejscowościach. Im więcej pracowników i im większa miejscowość, w której wykonywana jest działalność, tym wyższa stawka podatku.

Firmy te mogą natomiast osiągać wysokie dochody, ponieważ stawka karty nie jest powiązana z ich wysokością. Z drugiej strony przy karcie podatkowej nie jest możliwe odliczanie kosztów uzyskania przychodu

Z kartą podatkową związane są określone ograniczenia. Działalność rozliczana na zasadzie karty podatkowej musi być prowadzona wyłącznie w Polsce. Przedsiębiorca taki ponadto:

– nie może korzystać z usług osób niezatrudnionych przez niego na umowę o pracę,  – nie może wykonywać innej niż zgłoszona pozarolniczej działalności gospodarczej,  – nie może wytwarzać wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, – małżonka lub małżonek przedsiębiorcy nie może prowadzić działalności gospodarczej w tej samej branży.

Karta podatkowa – dla kogo?

Kto może korzystać z karty podatkowej? Dostępna jest ona zarówno dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak też dla wspólników spółki cywilnej, o ile każdy z nich wybrał kartę podatkową jako aktualną formę opodatkowania.

Korzystanie z karty podatkowej jest ponadto możliwe jedynie na wniosek oraz jedynie w określonych branżach. Rodzaje działalności, z których można rozliczać się w ten sposób, określone są na mocy ustawy. Zgodnie z nią z karty podatkowej korzystać mogą osoby:

– prowadzące działalność usługową, wytwórczo-usługową, gastronomiczną, transportową lub rozrywkową, – sprzedające posiłki domowe, – wykonujące wolny zawód, – świadczące usługi w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi, – świadczące usługi edukacyjne, polegające na udzielaniu lekcji na godziny.

PIT-16

Aby rozliczać się w formie karty podatkowej przede wszystkim konieczne jest złożenie w urzędzie skarbowym wniosku o kartę podatkową na formularzu PIT-16. Można to zrobić osobiście, listownie lub przez Internet za pośrednictwem Portalu Podatkowego. Można go również złożyć w formie wniosku do CEIDG-1. 

Wniosek ten musi zostać złożony przed rozpoczęciem nowej działalności albo do 20 stycznia w roku, w którym chce się zmienić formę opodatkowania na kartę podatkową.

Po złożeniu wniosku otrzymuje się decyzję z urzędu skarbowego, w której znajduje się informacja o ustalonej wysokości należnego podatku dochodowego. W przypadku braku zgody na zaproponowaną stawkę można w ciągu 14 dni zrzec się karty podatkowej i wybrać inną formę opodatkowania. 

Decyzja urzędu skarbowego może być również odmowna, np. gdy nie spełnia się warunków do korzystania z karty podatkowej.

PIT-16A

Drugim wymaganym przy karcie podatkowej formularzem jest PIT-16A. Dokument ten stanowi deklarację o wysokości zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej składki zdrowotnej

Formularz PIT-16A za ostatni rok podatkowy należy składać w terminie do 31 stycznia. Dzięki temu możliwe jest odliczenie od podatku w formie karty podatkowej kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Polski Ład a karta podatkowa

Zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu obejmują m.in. likwidację karty podatkowej jako formy rozliczania się z podatku dochodowego. 

Likwidacja polegać będzie na tym, że od 1 stycznia 2022 roku nie będzie możliwości składania wniosków o wybór tej formy opodatkowania, trzeba będzie wybrać inną formę opodatkowania. Osoby, które wcześniej rozpoczęły korzystanie z karty podatkowej, będą mogły jednak nadal rozliczać się w ten sposób. W dalszym ciągu będą więc również ogłaszane dla nich aktualne stawki podatku dla każdego rodzaju działalności.

Wraz z wejściem w życie Polskiego Ładu nie będzie ponadto możliwości pomniejszania należnego podatku dochodowego o wysokość zapłaconych składek zdrowotnych. 

Mały ZUS plus

Mali przedsiębiorcy mogą korzystać również z innych ułatwień i preferencji podatkowych, których celem jest poprawa ich pozycji i konkurencyjności na rynku. 

Jednym z nich jest Mały ZUS Plus, dzięki któremu przedsiębiorcy o dochodach nieprzekraczających 120 tys. zł mogą płacić niższe składki na ubezpieczenie społeczne. Innym przywilejem skierowanym do małych przedsiębiorców jest tzw. mały podatnik funkcjonujący odrębnie w zakresie podatków dochodowego oraz podatku VAT

Akty prawne: Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne; Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wzoru wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej; Obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 5 listopada 2020 r. w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2021 r.

Autorka/Autor:red.

Źródło: biznes.gov.pl, TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Przed południem w środę, 22 stycznia, euro spadło poniżej poziomu 4,24 złotego. Oznacza to, że kurs euro znalazł się na najniższym poziomie od pięciu lat. Jak wskazali analitycy, została przełamana pewna symboliczna bariera.

Euro najtańsze od pięciu lat

Euro najtańsze od pięciu lat

Źródło:
tvn24.pl, PAP

KIA, Opel i Honda poinformowały, że właściciele niektórych aut tych marek powinni zgłaszać się do autoryzowanych stacji obsługi w celu naprawy usterek. W pewnych modelach stwierdzono awarię poduszek powietrznych, a w innych - wyciek płynu hamulcowego. Naprawy mają dotyczyć ponad 33 tysięcy samochodów.

Wielka akcja serwisowa. Kilkadziesiąt tysięcy aut do warsztatów

Wielka akcja serwisowa. Kilkadziesiąt tysięcy aut do warsztatów

Źródło:
PAP

Czekamy na wypłaty świadczeń - alarmują nas czytelnicy piszący na Kontakt24. Rodzice skarżą się na brak pieniędzy z rządowego programu Aktywny Rodzic, który obowiązuje od 1 października ubiegłego roku. Jak dowiadujemy się w Ministerstwie Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, sytuacja dotyczy nawet 48 tysięcy dzieci, to 12 proc. wszystkich wniosków. - Rozumiem niezadowolenie tych, którzy czekają na pieniądze, biorę to na klatę i przepraszam - mówi wiceministra Aleksandra Gajewska.

Co ósme dziecko bez pieniędzy z programu Aktywny Rodzic. Wiceministra przeprasza

Co ósme dziecko bez pieniędzy z programu Aktywny Rodzic. Wiceministra przeprasza

Aktualizacja:
Źródło:
tvn24.pl, PAP

Czy polskie babcie korzystają z "babciowego"? Według danych na dodatek dla opiekunek i opiekunów małych dzieci, zostających z nimi w domu, wydano z budżetu już ponad 200 mln zł. Ale eksperci ostrzegają, że nie jest to rozwiązanie dla wszystkich. Nie każda babcia będzie chciała zostać z wnukiem. - Kobieta ma prawo do swojej aktywności, wolnego czasu, że już nie wspomnę, jak takie wcześniejsze przejście na emeryturę wpłynie na wysokość świadczeń - podkreśla psycholożka Aleksandra Piotrowska. O ocenę programu pytamy też wiceministrę Aleksandrę Gajewską.

Babcie na umowie. "Przekonało ją dopiero, że to pieniądze od państwa"

Babcie na umowie. "Przekonało ją dopiero, że to pieniądze od państwa"

Źródło:
tvn24.pl

W 2024 roku artykuły codziennego użytku podrożały średnio o 4,3 procent rok do roku - wynika z raportu UCE Research i Uniwersytetu WSB Merito. Najbardziej wzrosły ceny słodyczy i deserów, napojów bezalkoholowych i warzyw.

Te produkty zdrożały najbardziej

Te produkty zdrożały najbardziej

Źródło:
PAP

Przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw w grudniu 2024 roku wyniosło 8821,25 złotego, co oznacza wzrost o 9,8 procent rok do roku - przekazał Główny Urząd Statystyczny. Dane dotyczą firm zatrudniających powyżej dziewięciu osób.

Tyle zarabiają Polacy. "Dane nieco zaskoczyły"

Tyle zarabiają Polacy. "Dane nieco zaskoczyły"

Źródło:
tvn24.pl

Produkcja przemysłowa w grudniu 2024 roku wzrosła o 0,2 procent rok do roku, a w ujęciu miesięcznym spadła o 8,0 procent - podał Główny Urząd Statystyczny (GUS). 

Nowe dane z przemysłu. "Produkcja rozczarowała"

Nowe dane z przemysłu. "Produkcja rozczarowała"

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Prokuratura przekazała Zjednoczonym Emiratom Arabskim (ZEA) przetłumaczony wniosek ekstradycyjny wobec Samera A. - poinformowała rzeczniczka Prokuratora Generalnego Anna Adamiak. Dodała, że wniosek trafi do ministerstwa sprawiedliwości ZEA, gdzie zostanie poddany ocenie.

Prokuratura: wniosek o ekstradycję Samera A. został przekazany

Prokuratura: wniosek o ekstradycję Samera A. został przekazany

Źródło:
PAP

Główny Inspektor Farmaceutyczny (GIF) wycofał z obrotu na terenie całego kraju jedną serię leku o nazwie Monover. Decyzja została podjęta ze względu na wykrycie obecności szkła w jednej fiolce produktu.

Szkło w fiolce. Seria leku na receptę wycofana z obrotu

Szkło w fiolce. Seria leku na receptę wycofana z obrotu

Źródło:
PAP

Nawet 500 miliardów dolarów zostanie przeznaczone na budowę centrów danych i architekturę potrzebną do rozwoju sztucznej inteligencji - ogłosili prezydent Donald Trump i szefowie japońskiego Softbanku, koncernu Oracle i firmy OpenAI. Projekt Stargate ma doprowadzić do powstania superinteligencji.

Zainwestują nawet pół biliona dolarów. Ma powstać superinteligencja

Zainwestują nawet pół biliona dolarów. Ma powstać superinteligencja

Źródło:
PAP

Inspektorzy Przewodnika Michelin mają zakaz wstępu do restauracji we francuskim kurorcie narciarskim Megeve. To decyzja właściciela i szefa kuchni Marca Veyrata, który sześć lat temu wytoczył przewodnikowi kulinarnemu proces za zabranie mu jednej z gwiazdek - poinformował portal stacji CNN.

Szef kuchni nie chce gwiazdek Michelin. Zakazał inspektorom wstępu

Szef kuchni nie chce gwiazdek Michelin. Zakazał inspektorom wstępu

Źródło:
PAP, CNN

We wtorkowym losowaniu Lotto ponownie żaden z graczy nie trafił szóstki. Oznacza to, że w najbliższym losowaniu można będzie wygrać aż 19 milionów złotych. Oto wyniki Lotto i Lotto Plus z 21 stycznia 2025 roku.

Potężna kumulacja w Lotto

Potężna kumulacja w Lotto

Źródło:
tvn24.pl

Włoski Sąd Najwyższy przyznał rację zdradzonemu mężczyźnie, który zażądał zwrotu luksusowego mieszkania, jakie podarował swojej ówczesnej narzeczonej. To była nie tylko zdrada, ale także niewdzięczność osoby obdarowanej - orzekł sąd w uzasadnieniu.

Zdradziła i nie okazała wdzięczności. Musi oddać mieszkanie

Zdradziła i nie okazała wdzięczności. Musi oddać mieszkanie

Źródło:
PAP

Serwis BBC Travel przygotował zestawienie 25 najlepszych miejsc z całego świata, które warto odwiedzić w 2025 roku. W tych lokalizacjach turyści mają poczuć się mile widziani i nie zostać przytłoczeni liczbą przyjezdnych. Na czele rankingu znalazła się Dominika.

Turyści mile widziani. Ranking 25 najlepszych miejsc

Turyści mile widziani. Ranking 25 najlepszych miejsc

Źródło:
PAP, BBC

We wtorkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana, a kumulacja rośnie do 150 milionów złotych. W Polsce odnotowano wygraną w wysokości ponad 1,1 miliona złotych. Oto liczby, które wylosowano 21 stycznia 2025 roku.

Rośnie kumulacja w Eurojackpot. Duża wygrana w Polsce

Rośnie kumulacja w Eurojackpot. Duża wygrana w Polsce

Źródło:
tvn24.pl

Rozporządzenie Donalda Trumpa dotyczące "obrony kobiet przed ekstremizmem ideologii gender" wprowadza zmiany w paszportach i innych oficjalnych dokumentach. Stanowi ono, że płeć jest "niezmiennym faktem biologicznym".

Zmiany w paszportach po decyzji Donalda Trumpa

Zmiany w paszportach po decyzji Donalda Trumpa

Źródło:
PAP

Ericsson i Spotify to szwedzkie firmy, które wpłaciły pieniądze na fundusz inauguracyjny prezydenta Stanów Zjednoczonych Donalda Trumpa. Według szwedzkich mediów w przypadku Ericcsona decyzja ta spotkała się z wewnątrzną krytyką, gdyż firma z zasady stara się nie angażować w sprawy polityczne.

I cóż, że ze Szwecji. Dwa przelewy od gigantów

I cóż, że ze Szwecji. Dwa przelewy od gigantów

Źródło:
PAP

Unijni ministrowie finansów zawarli w trzech punktach wspólne stanowisko dotyczące relacji transatlantyckich. - Zakłada ono potrzebę utrzymania partnerstwa ze Stanami Zjednoczonymi, jedności w relacjach oraz wzmocnienie gospodarki Wspólnoty - przekazał szef resortu finansów Andrzej Domański.

Powrót Donalda Trumpa. Andrzej Domański o trzypunktowym planie

Powrót Donalda Trumpa. Andrzej Domański o trzypunktowym planie

Źródło:
PAP

Wiceszefowa Komisji Europejskiej (KE) Henna Virkkunen ostrzegła, że w związku z niszczeniem infrastruktury przez rosyjską flotę cieni, Unia Europejska (UE) powinna przygotować się na najgorszy scenariusz.

Niebezpieczeństwo na Bałtyku. "Musimy przygotować się na najgorszy scenariusz"

Niebezpieczeństwo na Bałtyku. "Musimy przygotować się na najgorszy scenariusz"

Źródło:
PAP

Według greckich władz Rosja może odpowiadać za serię niedawnych cyberataków na sieć sektora publicznego - podał serwis eKathimerini. Administracja zapewniła, że nie doszło do wycieku danych.

Seria ataków była testem. Grecy wskazali na Rosjan

Seria ataków była testem. Grecy wskazali na Rosjan

Źródło:
PAP

Rząd przyjął projekty nowelizacji ustawy o ochronie zdrowia - poinformowała ministra zdrowia Izabela Leszczyna. Ministra wyjaśniła, że regulacje będą dotyczyć rynku e-papierosów. Nowe przepisy mają wprowadzać zakaz ich sprzedaży osobom niepełnoletnim, dotyczą także produktów, które nie zawierają nikotyny.

Zakaz dla nieletnich. Jest decyzja rządu

Zakaz dla nieletnich. Jest decyzja rządu

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Przełom roku to w firmach czas ustalania planu urlopów. Jak wyjaśnia radczyni prawna Monika Wieczorek, pracodawca musi w tym zakresie uwzględnić wnioski pracowników oraz konieczność zapewnienia normalnego toku pracy. Zaznaczyła, że w wyjątkowych lub nagłych sytuacjach wypoczynek może być przesunięty.

Nagła zmiana w urlopach. "Stanie się tak w dwóch przypadkach"

Nagła zmiana w urlopach. "Stanie się tak w dwóch przypadkach"

Źródło:
PAP, tvn24.pl

PKO BP 6 maja 2025 roku wprowadzi zmiany w regulaminie bankowości elektronicznej, by dodatkowo zwiększyć bezpieczeństwo transakcji w internecie - poinformował bank w komunikacie. Wprowadzone zostaną "nowe limity dzienne na przelewy, które klienci robią w serwisie internetowym".

Największy bank w Polsce szykuje duże zmiany dla klientów. "Nowe limity dzienne"

Największy bank w Polsce szykuje duże zmiany dla klientów. "Nowe limity dzienne"

Źródło:
tvn24.pl

Prezydent USA Donald Trump zawiesił na 90 dni wszystkie programy amerykańskiej pomocy zagranicznej w celu oceny ich zgodności z jego polityką zagraniczną - wynika z rozporządzenia opublikowanego w poniedziałek na stronie Białego Domu.

Trump zawiesza amerykańską pomoc zagraniczną

Trump zawiesza amerykańską pomoc zagraniczną

Źródło:
PAP

Grenlandzkie złoża są szansą dla Unii Europejskiej na uniezależnienie się od Chin - ocenił Polski Instytut Ekonomiczny. Dodał, że na wyspie znajduje około 30 procent światowych złóż pierwiastków ziem rzadkich. W poniedziałek prezydent USA Donald Trump ponownie wspomniał o kwestii pozyskania Grenlandii "na potrzeby międzynarodowego bezpieczeństwa".

Wyspa skarbów. Złoża są gigantyczne

Wyspa skarbów. Złoża są gigantyczne

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Nadzwyczajne walne zgromadzenie akcjonariuszy PZU powołało we wtorek Andrzeja Klesyka, byłego prezesa ubezpieczyciela, w skład rady nadzorczej spółki.

Wielki powrót do giganta. Nowa rola

Wielki powrót do giganta. Nowa rola

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Bez żadnych reform publicznego systemu emerytalnego do 2050 roku średni wskaźnik świadczeń emerytalnych spadnie w Polsce z 45 procent do 29 procent przeciętnego wynagrodzenia - prognozuje Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW) w raporcie po misji w Polsce.

Czarne chmury nad emeryturami w Polsce. MFW alarmuje

Czarne chmury nad emeryturami w Polsce. MFW alarmuje

Źródło:
PAP

W sobotę zakończył się XXXV Międzynarodowy Festiwal Szachowy CRACOVIA, największe wydarzenie szachowe w Polsce i jedno z najważniejszych w Europie w zakresie szachów klasycznych. W Krakowie zawodnicy rywalizowali aż w dziewięciu grupach turniejowych a specjalnie do stolicy Małopolski przyjechali szachiści nawet z odległych Filipin!

CRACOVIA jeszcze bardziej międzynarodowa. Na festiwal szachowy nawet z Filipin

CRACOVIA jeszcze bardziej międzynarodowa. Na festiwal szachowy nawet z Filipin

Źródło:
Materiał promocyjny