Ulga dla klasy średniej a pensja na rękę. Wyliczenia

Ulga dla klasy średniej dotyczy m.in. osób zatrudnionych na etacie oraz samozatrudnionych rozliczających się według skali, osiągających roczne przychody w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł.

Oznacza to, że ulga dla klasy średniej w 2022 r. przysługuje osobom, które miesięcznie zarabiają od 5701 zł do 11 141 zł brutto. Tym pracownikom ulga jest naliczana automatycznie.

"Celem ustawodawcy było wprowadzenie mechanizmu, który powodowałby, że osoby zarabiające ok. 6000-11 000 zł brutto miesięcznie nie stracą w wyniku reformy podatkowej. Brzmienie przepisów nie gwarantuje jednak osiągnięcia tego celu, warto więc z konstrukcją ulgi zapoznać się już teraz, aby uniknąć rozczarowania przy składaniu zeznania rocznego" - zwraca uwagę Małgorzata Samborska z Grant Thornton.

Doradczyni podatkowa wyjaśnia, że w przypadku pracowników warto pamiętać, iż chodzi o "wszystkie przychody, a nie tylko o pensję brutto". Do przychodów wliczane są także premie, nagrody, nieodpłatne świadczenia, wynagrodzenia za nadgodziny, wartość ryczałtu z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych itp.

"Osoby osiągające przychody np. z umów zlecenia/dzieło/ przychody z kontraktów menedżerskich, wynagrodzenie zarządu na podstawie powołania, innych źródeł (np. zasiłków z ubezpieczeń społecznych takich jak zasiłek chorobowy czy zasiłek macierzyński) / działalności gospodarczej rozliczanej według stawki liniowej – nie skorzystają z prawa do ulgi" - zaznacza Samborska.

Jak dodaje ekspertka, w przypadku pracowników ulgę rozlicza pracodawca i jest zobowiązany uwzględniać ulgę dla klasy średniej, kalkulując co miesiąc wysokość zaliczki na podatek PIT w każdym przypadku, gdy miesięczny przychód ze stosunku pracy pracownika mieści się w przedziałach:

I próg ulgi to: 5701 - 8549 zł, II próg ulgi to: 8550 - 11 141 zł.

Samborska wyliczyła, jaki będzie wpływ ulgi dla klasy średniej w zależności od zarobków. Osoba zarabiająca miesięcznie 5701 zł brutto zyska 0,30 zł, 6000 zł - 20 zł, 7000 zł - 87 zł, 8000 zł - 154 zł, a 8549 - 190 zł.

Z kolei pracownicy z II progu zyskają w przypadku miesięcznego wynagrodzenia brutto w wysokości 9000 zł - 158 zł, 10 tys. zł - 84 zł, a 11 141 zł - 0,20 zł.

"Co do zasady jednak, w skali miesiąca ulga naliczana jest w stosunku do przychodów danego miesiąca, bez uwzględniania przychodów rocznych. Tym samym może mieć miejsce sytuacja, że pracodawca, działając zgodnie z przepisami, w trakcie roku podatkowego będzie w odniesieniu do danego pracownika co miesiąc, albo tylko w wybranych miesiącach, naliczał ulgę dla klasy średniej, natomiast w rozliczeniu rocznym okaże się, że pracownik do tej ulgi nie ma prawa" - wyjaśnia Samborska.

Co to oznacza w praktyce, jeśli na koniec roku okaże się, że prawo do ulgi nam nie przysługuje, bo na przykład przekroczyliśmy próg dochodowy choćby o 1 zł? Konieczność zwrotu fiskusowi wszelkich zysków z ulgi przy okazji rozliczenia rocznego. Dlatego przynajmniej część pracowników powinna rozważyć złożenie wniosku do pracodawcy o jej nieuwzględnianie przy ustalaniu miesięcznego wynagrodzenia na rękę.

Czytaj także: Czy warto złożyć wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej? >>>