Rozliczenie PIT z małżonkiem – na czym polega? Jakie są korzyści ze złożenia wspólnej deklaracji podatkowej?

Źródło:
podatki.gov.pl, TVN24 Biznes
Polski Ład i podatki po nowemu
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24
wideo 2/4
Polski Ład i podatki po nowemuTVN24

Po ślubie małżonkowie mają możliwość wspólnego rozliczania podatku dochodowego. Często bywa to korzystne. W jakich przypadkach wspólne rozliczenie PIT się opłaca? Jakie warunki trzeba spełnić, by można było złożyć ze współmałżonkiem jedną deklarację podatkową?

Wspólne rozliczenie PIT składać mogą małżonkowie posiadający wspólnotę majątkową oraz rozliczający się w Polsce z osiąganych dochodów.Wspólny PIT często umożliwia zapłatę niższego podatku.Z takiego rozliczenia nie można skorzystać, jeżeli jedno z małżonków rozlicza się z podatku dochodowego na zasadach podatku liniowego albo na zasadach ryczałtu. Wspólne rozliczenie dostępne jest także dla rencistów i emerytów.

Podatek dochodowy od osób fizycznych oraz obowiązek składania rocznych zeznań podatkowych regulowane są ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Możliwość wspólnego rozliczania się z tego podatku przez małżonków wynika bezpośrednio z art. 6 tej ustawy.

Rozliczenie z małżonkiem

Po ślubie małżonkowie nadal podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez siebie dochodów. Mogą jednak zdecydować się na wspólne rozliczenie podatku i złożenie razem jednej deklaracji. Wymaga to złożenia odpowiedniego wniosku.

Wspólne rozliczenie PIT oznacza, że każde z małżonków najpierw dokonuje odrębnie możliwych odliczeń od podatku, a następnie sumuje się ich dochody podlegające opodatkowaniu. Na końcu podatek naliczany jest w podwójnej wysokości od połowy zsumowanych dochodów małżonków. Inaczej mówiąc ich zsumowane dochody są dzielone na połowę, a każda z tych połówek zostaje jednakowo opodatkowana. 

W sumie wspólne rozliczenie składa się więc z trzech etapów:

1. Każdy z małżonków oddzielnie rozlicza swoje straty, koszty, składki ZUS oraz odliczone ulgi. 2. Wyliczona wartość dochodów każdego z małżonków podlega zsumowaniu i podzieleniu na pół. 3. Podatek dochodowy naliczany jest oddzielnie od każdej połowy zsumowanych dochodów.

Wspólne rozliczenie PIT

Aby rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem, należy spełnić określone warunki. Po pierwsze, konieczne jest posiadanie przez małżonków przez cały rok podatkowy wspólnoty majątkowej.

Po drugie, dotychczas konieczne było pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy – czyli wspólne rozliczenie dostępne było dopiero w kolejnych latach po wzięciu ślubu. Ten wymóg zostaje jednak zlikwidowany od 1 stycznia 2022 roku. 

Ponadto aby małżonkowie mogli rozliczyć się z podatku wspólnie, oboje muszą mieć polską rezydencję podatkową oraz żadne z nich nie może korzystać z podatku liniowego (PIT-36) ani ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Wspólne rozliczanie dotyczy więc tych par, które rozliczają się na zasadach skali podatkowej.

Jak rozliczyć PIT z małżonkiem?

Wspólnego rozliczenia podatku dochodowego z małżonkiem dokonuje się na wniosek jednego z nich wyrażony w ramach składanego rocznego zeznania podatkowego. Wystarczy, by jedno z małżonków zaznaczyło tę opcję w składanym zeznaniu

Wniosek taki traktowany jest jednocześnie jako oświadczenie o byciu upoważnionym przez współmałżonka do złożenia razem PIT. Współmałżonek tym samym nie musi już wówczas składać drugiego, odrębnego zeznania, jego przygotowana automatycznie wersja zniknie również w usłudze Twój e-PIT. Złożenie wspólnego zeznania podatkowego bez zgody współmałżonka obarczone jest odpowiedzialnością karną za składanie fałszywych zeznań.

Rozliczenie z małżonkiem – kiedy się opłaca?

Wspólne rozliczenie podatku dochodowego w wielu przypadkach może okazać się korzystne i pozwolić na zapłatę mniejszego podatku. Dzieje się tak zwłaszcza w sytuacjach, gdy pomiędzy małżonkami istnieje duża różnica w wysokości zarobków a jeden z nich osiąga dochody wchodzące w wyższy próg podatkowy

Wówczas dzięki zsumowaniu jego dochodów z dochodami małżonka np. niepracującego lub otrzymującego wynagrodzenie minimalne, możliwe jest uniknięcie wejścia w wyższy próg podatkowy. Wspólne rozliczenie z małżonkiem daje również gwarancję, że obie osoby skorzystają w pełni z przysługującej im kwoty wolnej od podatku.

PIT-11A

Osoby będące na emeryturze nie zawsze muszą składać roczne zeznania podatkowego. Jeżeli oprócz emerytury lub renty osiągają inne dochody, wówczas złożenie zeznania będzie konieczne. Jeżeli jednak emerytura lub renta jest ich jedynym źródłem dochodu, wówczas składanie zeznania nie będzie potrzebne – obliczeniem podatku i wysłaniem zeznania zajmuje się automatycznie ZUS lub KRUS.

Emeryci i renciści mogą przy tym otrzymać jeden z dwóch formularzy PIT: PIT-11A albo PIT-40A.

PIT-11A to formularz zeznania podatkowego informujący o dochodach wypłacanych w formie świadczeń emerytalno-rentowych z ZUS lub KRUS. Emeryci i renciści, którzy go otrzymują, są zobowiązani do składania rocznych zeznań podatkowych na formularzu PIT-36 lub PIT-37 w oparciu o PIT-11A oraz ewentualny PIT-11 otrzymany od pracodawcy.

PIT-40A

Formularz PIT-40A to z kolei roczne obliczenie podatku wykonane przez ZUS lub KRUS. Co do zasady osoby otrzymujące PIT-40A nie są już zobowiązane do składania rocznych zeznań podatkowych.

Osoba nie mająca obowiązku składania zeznania podatkowego ma jednak prawo by to zrobić. Dzięki temu emeryci i renciści mogą sami zdecydować o skorzystaniu z wybranych ulg podatkowych, wskazaniu organizacji pożytku publicznego, która otrzyma ich 1 proc. podatku, lub wnioskowaniu o wspólne rozliczenie z małżonkiem. W takim przypadku PIT-36 lub PIT-37 składa się w oparciu o informacje z PIT-40A otrzymanego od ZUS/KRUS.

Akt prawny: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Autorka/Autor:red.

Źródło: podatki.gov.pl, TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Warner Bros. Discovery ogłosiło kolejny etap podziału na dwie niezależne firmy - z podziału powstaną Warner Bros. i Discovery Global. W każdej z nich wyznaczono liderów i określono strategie działania. W Polsce na czele Discovery Global niezmiennie stoi Kasia Kieli.

Warner Bros. Discovery zapowiada kolejne zmiany

Warner Bros. Discovery zapowiada kolejne zmiany

Źródło:
tvn24.pl

Donald Trump wyjaśnił w rozmowie z brytyjskim premierem Keirem Starmerem w Szkocji, że Wielka Brytania ma "lepszą umowę handlową" niż Unia Europejska, bo łączy go z tym krajem "szczególna więź". Prezydent USA dodał, że ma to związek z tym, iż jego matka była Szkotką.

Mają lepszą umowę, Donald Trump wyjaśnia. "Szczególna więź"

Mają lepszą umowę, Donald Trump wyjaśnia. "Szczególna więź"

Źródło:
PAP

Ministerstwo Klimatu i Środowiska przyjęło Krajowy Plan na rzecz Energii i Klimatu (KPEiK), który w ambitnym scenariuszu przewiduje spadek cen prądu dla odbiorców o 20 procent do 2035 roku.

Ceny prądu niższe o jedną piątą. Resort przyjął nowy plan

Ceny prądu niższe o jedną piątą. Resort przyjął nowy plan

Źródło:
PAP

- Skutki porozumienia handlowego Unii Europejskiej z USA będą odczuwalne w Polsce przez średnie firmy - ocenił profesor Jacek Tomkiewicz z Akademii Leona Koźmińskiego. Dodał, że chodzi tu głównie o polskich podwykonawców dla niemieckiego przemysłu motoryzacyjnego.

Ekspert ostrzega: skutki mogą odczuć średnie biznesy

Ekspert ostrzega: skutki mogą odczuć średnie biznesy

Źródło:
PAP

Samsung Electronics poinformował o zamówieniu na półprzewodniki o wartości ponad 16 miliardów dolarów. Południowokoreańska firma nie podała nazwy zleceniodawcy. Kilka godzin później Elon Musk przekazał jednak, że to Tesla złożyła zamówienie i zasugerował, że skala umowy może być dużo większa.

Musk ogłasza nową umowę. "Trudno przecenić strategiczne znaczenie"

Musk ogłasza nową umowę. "Trudno przecenić strategiczne znaczenie"

Źródło:
PAP

Kolejarze w kilkunastu miejscach w kraju blokowali drogi, protestując przeciwko - ich zdaniem - wygaszaniu przewozów towarowych koleją. Związkowcy chcą zwrócić uwagę rządu na skutki polityki transportowej faworyzującej transport drogowy. - Z naszej strony jest to akt desperacji - powiedział szef Związku Zawodowego Maszynistów Kolejowych Leszek Miętek.

Protest kolejarzy. "Z naszej strony jest to akt desperacji"

Protest kolejarzy. "Z naszej strony jest to akt desperacji"

Źródło:
PAP

O prawie 750 procent wzrósł w Tajwanie eksport dronów w pierwszej połowie 2025 roku - podał portal Taipei News. Dodał, że największym odbiorcą okazała się Polska.

Wzrost eksportu o niemal 750 procent. Głównym odbiorcą Polska

Wzrost eksportu o niemal 750 procent. Głównym odbiorcą Polska

Źródło:
PAP

Porozumienie handlowe Unii Europejskiej z USA budzi optymizm w niemieckiej branży motoryzacyjnej - stwierdził Mariusz Zielonka z Konfederacji Lewiatan. Zastrzegł jednak, że w kontekście ogólnych ustaleń trudno mówić o sukcesie.

"To daje nadzieję dla niemieckiej motoryzacji"

"To daje nadzieję dla niemieckiej motoryzacji"

Źródło:
PAP

Szef Ryanaira Michael O'Leary przyznał, że jego pracownicy są nagradzani za wykrycie każdego przypadku ponadwymiarowego bagażu u pasażerów. I że rozważa właśnie zwiększenie tych nagród. - Jesteśmy zdeterminowani, by eliminować plagę pasażerów ze zbyt dużym bagażem - mówi.

Ryanair zwiększy nagrody za wykrycie pasażerów ze zbyt dużym bagażem

Ryanair zwiększy nagrody za wykrycie pasażerów ze zbyt dużym bagażem

Źródło:
BBC, CNN, tvn24.pl

Ambasada RP w Lizbonie poinformowała w mediach społecznościowych o możliwych trudnościach dla osób korzystających z lotnisk w Portugalii. Do końca wakacji planowane są na nich strajki personelu naziemnego. Podano prawdopodobne terminy.

Lecisz tam na wakacje? Ważna informacja ambasady RP

Lecisz tam na wakacje? Ważna informacja ambasady RP

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Prokuratura Regionalna w Poznaniu poinformowała, że Marcin P., prezes zarządu spółki Cinkciarz.pl jest poszukiwany listem gończym. Obecnie mężczyzna znajduje się poza Polską, sąd zdecydował o jego tymczasowym aresztowaniu.

Prezes Cinkciarza poszukiwany listem gończym

Prezes Cinkciarza poszukiwany listem gończym

Źródło:
PAP

Grupa hakerska Cichy Kruk opublikowała oświadczenie, w którym przyznała się do odpowiedzialności za awarię systemu informatycznego rosyjskiego Aerofłotu. Z jej powodu odwołano ponad 40 lotów.

Hakerzy uderzyli w rosyjskie linie lotnicze

Hakerzy uderzyli w rosyjskie linie lotnicze

Źródło:
PAP

Rynki pozytywnie zareagowały na osiągniecie porozumienia handlowego pomiędzy Stanami Zjednoczonymi a Unią Europejską. Amerykański dolar umocnił się wobec euro oraz japońskiego jena, z kolei bitcoin jest wyceniany po około 119 tysięcy dolarów za jeden token.

Rynki reagują na porozumienie handlowe

Rynki reagują na porozumienie handlowe

Źródło:
PAP

Coraz więcej osób kupuje domy na Karaibach, otrzymując w zamian paszport jednego z krajów regionu - pisze portal BBC. Program szczególnie atrakcyjny ma być dla Amerykanów niezadowolonych z "niestabilnej sytuacji politycznej" Stanów Zjednoczonych.

Kup tu dom, dostaniesz paszport. Program budzi kontrowersje

Kup tu dom, dostaniesz paszport. Program budzi kontrowersje

Źródło:
BBC

Ceny ciepła uwolniono 1 lipca. Jak poinformował minister energii Miłosz Motyka, obecnie jego resort pracuje nad rozwiązaniem, które ograniczyłoby podwyżki na rachunkach. Wskazał przy tym, że ewentualne przedłużenie zamrożenia cen kosztowałoby budżet państwa do 1,5 miliarda złotych.

Uwolnione ceny ciepła. Minister: to byłaby jedna z odpowiedzi

Uwolnione ceny ciepła. Minister: to byłaby jedna z odpowiedzi

Źródło:
PAP

W piątkowym losowaniu Eurojackpot odnotowano w Polsce wygraną drugiego stopnia w wysokości prawie 3,5 mln złotych. Padła ona w Nowym Sączu - poinformował Totalizator Sportowy.

Prawie 3,5 miliona złotych w Eurojackpot w Polsce. Wiemy, gdzie padła wygrana

Prawie 3,5 miliona złotych w Eurojackpot w Polsce. Wiemy, gdzie padła wygrana

Źródło:
tvn24.pl

Umowa handlowa, którą Stany Zjednoczone i Unia Europejska zawarły w niedzielę, jest gorsza od porozumienia osiągniętego wcześniej przez USA z Wielką Brytanią - ocenił w poniedziałek premier Węgier Viktor Orban.

Orban nie gryzie się w język

Orban nie gryzie się w język

Źródło:
PAP

Serek wiejski wraca do łask - jego popularność w USA rośnie tak szybko, że w niektórych sklepach zaczyna go brakować. Produkt, który przez lata kojarzony był głównie z dietą i kuchnią sprzed dekad, zyskał drugie życie dzięki młodym konsumentom i przepisom publikowanym na TikToku. Sprzedaż w Stanach Zjednoczonych wzrosła o 20 procent w ciągu ostatniego roku, a producenci nie nadążają za popytem.

Produkt tak popularny, że nie nadążają z dostawami. "Pracujemy bez przerwy"

Produkt tak popularny, że nie nadążają z dostawami. "Pracujemy bez przerwy"

Źródło:
CNN

Donald Trump ogłosił w niedzielę, że Stany Zjednoczone i Unia Europejska osiągnęły porozumienie w sprawie umowy handlowej. Stało się to po rozmowach prezydenta USA z przewodniczącą Komisji Europejskiej Ursulą von der Leyen w Turnberry w Szkocji. W ramach porozumienia ustanowiono stawkę celną w wysokości 15 procent na przeważającą część eksportu unijnego do Stanów Zjednoczonych.

Jest porozumienie handlowe między UE a USA

Jest porozumienie handlowe między UE a USA

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Wyspa Poveglia - uznawana za jedno z najbardziej tajemniczych miejsc w lagunie weneckiej - zostanie przekształcona w park miejski dostępny wyłącznie dla mieszkańców Wenecji. Od 1 sierpnia lokalna społeczność przejmie ją w 99-letnią dzierżawę od państwa i rozpocznie rewitalizację terenu, który przez stulecia służył jako miejsce kwarantanny oraz szpital psychiatryczny. Wokół wyspy narosła legenda.

Zakaz wstępu dla turystów. Mieszkańcy przejmują nawiedzoną wyspę

Zakaz wstępu dla turystów. Mieszkańcy przejmują nawiedzoną wyspę

Źródło:
CNN

Dane osobowe większości z 1,4 miliona klientów Allianz Life w Ameryce Północnej zostały wykradzione przez hakerów - poinformowała spółka-matka ubezpieczyciela.

Wyciek danych klientów giganta. Trwa dochodzenie

Wyciek danych klientów giganta. Trwa dochodzenie

Źródło:
BBC

- Kiedy słucham o tym, co w Polsce może wejść, to mam wrażenie, że cofam się (w czasie o) dwie dekady - mówiła w programie "Wstajesz i weekend" Marta Balukiewicz, autorka reportażu o czeskich parach jednopłciowych, odnosząc się do polskich projektów ustawy o związkach partnerskich. - Wygląda u nas to bardzo źle - ocenił na antenie TVN24 mecenas Artur Kula.

Polska "dwie dekady" za Czechami. "Wygląda to u nas bardzo źle"

Polska "dwie dekady" za Czechami. "Wygląda to u nas bardzo źle"

Źródło:
TVN24

W sobotnim losowaniu Lotto żadnemu z graczy nie udało się wytypować prawidłowo wszystkich sześciu liczb. Oznacza to, że kumulacja rośnie do dziesięciu milionów złotych. Oto wyniki losowania Lotto i Lotto Plus z 26 lipca 2025 roku.

Duża kumulacja w Lotto

Duża kumulacja w Lotto

Źródło:
tvn24.pl