Wakacje od ZUS już wkrótce. Kto i ile na nich zaoszczędzi?

Ustawa o tak zwanych wakacjach składkowych obejmie około 1,7 miliona przedsiębiorców wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), zatrudniających oprócz siebie do 9 osób oraz o przychodach do 2 mln euro. Dzięki ustawie właściciel firmy dostanie możliwość zwolnienia w jednym dowolnym miesiącu roku z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Korzystając z wakacji, przedsiębiorca nie będzie musiał zawieszać własnej działalności. Oznacza to, że w danym okresie nadal będzie mógł m.in. uzyskiwać z niej przychody czy wystawiać faktury.

- Wakacje od ZUS to korzyść co do zasady dla każdego uprawnionego przedsiębiorcy, gdyż za jeden miesiąc w roku nie zapłaci ZUS, ale też nie wpłynie to na wysokość przyszłościowej emerytury. Nie powodują one również wykluczenia ze składki chorobowej, jeśli przedsiębiorca przystąpił do niej dobrowolnie. A co istotne, przedsiębiorca nie będzie musiał wcale wyjeżdżać na wakacje. W okresie wakacji od ZUS dalej możemy w takim sam sposób prowadzić działalność gospodarczą - wyjaśnia redakcji tvn24.pl Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt.

Aby skorzystać z wakacji, przedsiębiorca będzie musiał złożyć wniosek do ZUS-u w miesiącu poprzedzającym wybrany przez siebie miesiąc. Ustawa nie będzie obejmować osób, które wykonują działalność na rzecz swoich byłych pracodawców, co ma zapobiegać tzw. wypychaniu pracowników na samozatrudnienie.

Jak wyjaśnia Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt, na wakacjach składkowych najwięcej skorzystają przedsiębiorcy opłacający pełen ZUS, który wynosi obecnie 1600,32 zł. - W 2025 składki ZUS mają wzrosnąć o około 154 zł, czyli do 1754 zł. Dzieląc tę wartość na 12, okazuje się, że skorzystanie z wakacji od ZUS niweluje podwyżkę. Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorcy już w tym roku będą mogli skorzystać z takich wakacji - dodaje ekspert.

- W mojej ocenie, jeśli mamy obecnie zadłużenie wobec ZUS spowodowane brakiem płynności finansowej, warto skorzystać z wakacji od ZUS na przełomie tego roku, tj. za grudzień 2024 i styczeń 2025 . W takim przypadku przedsiębiorca zaoszczędzi około 3355 zł - wyjaśnia Juszczyk.

Doradca podatkowy Przemysław Hinc w rozmowie z redakcją tvn24.pl podkreśla natomiast, że znacznie mniej na programie zaoszczędzą przedsiębiorcy rozpoczynający działalność, a także osoby odprowadzające składki w ramach małego ZUS-u.

- Są przedsiębiorcy, którzy w okresie pierwszych 24 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej (po upływie półrocznego okresu zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne) mogą korzystać z możliwości opłacania składki w kwocie obniżonej. Ich miesięczna składka na ubezpieczenia społeczne wyniesie od lipca do grudnia 2024 r. 408,16 zł, a jeśli ktoś nie opłaca składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, to 376,62 zł – więc o tyle mniej będą mogli zapłacić ZUS-owi. Mamy też grupę osób, które ze względu na niski dochód w poprzednich latach zdecydowały się na opłacanie składki w ramach małego ZUS-u Plus. W przypadku obu tych grup korzyść będzie zdecydowanie mniejsza – zaznacza.

I dodaje, że w każdym w tych przypadków pamiętać trzeba, że niezapłacona składka nie umniejszy podstawy opodatkowania, a to znaczy, że faktyczna korzyść z nieopłacenia składki będzie mniejsza o kwotę zapłaconego PIT.

Według wyliczeń Piotra Juszczyka przedsiębiorcy opłacający ZUS preferencyjny zaoszczędzą na wakacjach składkowych do 408,16 zł w tym roku oraz 427 zł w 2025 roku. W przypadku właścicieli firm opłacających tzw. Mały ZUS Plus ulga w tym roku będzie kształtować się pomiędzy 402,65 zł a 1600,32 zł. - Przedsiębiorcy przy tej preferencji opłacają składki pomiędzy ZUS-em preferencyjnym a dużym ZUS-em, w zależności od dochodu - wyjaśnia Juszczyk.

Przeczytaj również: Wakacje od ZUS. Jest decyzja posłów

Zdaniem Piotra Juszczyka wakacje składkowe mogą okazać się problematyczne dla osób opłacających wyższe składki ZUS np. w celu otrzymywania wyższego świadczenia emerytalnego.

- W takim przypadku za miesiąc wakacji od ZUS, składki będą pokryte przez budżet w minimalnej wartości wymaganej u danego przedsiębiorcy. Przedsiębiorca nie będzie mógł dopłacić również różnicy, a więc albo zdecyduje się na obniżenie i pokrycie składek przez budżet, albo pozostanie przy wyższych i w całości sam je pokryje - stwierdził.

Jak dodaje Przemysław Hinc z Kancelarii Podatkowej PJH Doradztwo Gospodarcze, istnieje też ryzyko, że nie każdy uprawniony będzie mógł skorzystać z wakacji od ZUS w 2024 roku. - Biorąc pod uwagę to, że w tym roku będzie bardzo krótki czas na to, by z takich wakacji składkowych skorzystać, to trzeba już teraz się do tego zacząć przygotowywać, a gdy będzie już można składać podania o wakacje składkowe, szybko spełnić wszystkie warunki do tego, by ZUS zgodził się na skorzystanie z tej ulgi w opłacaniu składek, w tym przede wszystkim prawidłowo wypełnić wniosek o tę ulgę w opłacaniu składek. Bo błędy we wniosku składanym w październiku albo listopadzie 2024 roku mogą uniemożliwić skorzystanie z tej ulgi jeszcze w tym roku - wyjaśnia.

W przyszłym roku z wakacji składkowych przedsiębiorcy skorzystają już w bardziej sprzyjających okolicznościach, gdyż będą mieli więcej czasu na poprawne przygotowanie wniosku i przesłanie go do ZUS. I oczywiście będzie też więcej czasu na skorygowanie ewentualnych błędów we wniosku albo ponowne złożenie go w przypadku, gdyby wcześniejszy nie został pozytywnie załatwiony przez Zakład.