Ulga prorodzinna, nazywana też ulgą na dziecko to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce. Tłumaczymy, komu przysługuje i ile wynosi w kontekście zeznania podatkowego PIT za 2019 rok.
Ulga na dziecko - kto może skorzystać?
Z ulgi na dzieci mogą skorzystać osoby odprowadzający podatek dochodowy według skali podatkowej - rozliczający się na formularzach PIT-36 i PIT-37. Zatem podatnicy rozliczający się według zasad podatku liniowego (zeznanie roczne PIT-36L), ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (zeznanie roczne PIT-28) oraz karty podatkowej nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej.
Odliczenie przysługuje rodzicom, opiekunom i rodzicom zastępczym wychowującym jedno lub więcej dzieci. Ulgę na dziecko można uwzględnić corocznie w zeznaniu PIT i odliczyć od podatku. Wynika to z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Komu przysługuje ulga prorodzinna?
Odliczenie w zeznaniu PIT za 2019 rok przysługuje na dzieci:
małoletnie (nie ukończyły 18 roku życia);
bez względu na wiek, jeśli w 2019 roku otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
do ukończeniu 25 roku życia, jeśli studiują w Polsce lub za granicą, a ich roczne dochody nie przekroczyły 3089 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej).
Ile wynosi ulga na dziecko?
Wysokość ulgi na dziecko nie zmieniła się i jest taka sama jak rok wcześniej. Kwoty odliczeń w rozliczeniu za 2019 rok wynoszą:
92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko (maksymalnie 1112,04 zł w skali roku);
92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko (1 112,04 zł);
166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (2 000,04 zł);
225 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko (2 700 zł).
Limity w uldze prorodzinnej
Limit zarobków, powyżej którego nie można skorzystać z ulgi na dziecko obowiązuje tylko w przypadku posiadania jednego dziecka. W przypadku wychowywania dwojga lub więcej dzieci limit dochodów nie ma zastosowania i z ulgi każdy może skorzystać - zarówno na pierwsze, jak i na kolejne dzieci.
W przypadku jedynaka lub jedynaczki łączny dochód małżonków nie może przekroczyć w całym 2019 roku 112 tys. zł. Nie ma też znaczenia czy rodzice składają osobne PIT-y, czy też rozliczają się wspólnie na jednym formularzu.
Jeśli chodzi o podatników samotnie wychowujących jedno dziecko, to tracą oni prawo do odliczenia, gdy w ciągu roku zarobili ponad 112 tys. zł. Gdy dziecko wychowuje para pozamałżeńska, każdy rodzic może indywidualnie skorzystać z ulgi, ale roczne dochody nie mogą przekroczyć 56 tys. zł.
Ulga na dzieci - zwrot niewykorzystanej części
Jeśli podatnik miał na tyle niskie dochody, że nie mógł skorzystać w pełni z przysługującej mu ulgi na dzieci, to może wystąpić o zwrot niewykorzystanej części. Jest jednak limit, który jest równy wysokości składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne, które zostały opłacone w danym roku.
Gdy w danym roku składki ZUS nie były w ogóle opłacane, nie ma możliwości otrzymania zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej.
Ulga na dzieci w PIT - gdzie ją wykazać?
Do rozliczenia ulgi na dzieci w PIT potrzebny jest załącznik PIT/O, w którym:
w części C wpisujemy liczbę dzieci oraz kwotę przysługującego zwrotu,
w części E, na trzeciej stronie wpisujemy informacje o dzieciach (numery PESEL lub imiona, nazwiska oraz daty urodzenia), dodatkowo należy wybrać czy ulga przysługiwała przez cały rok, czy za kilka miesięcy (np. w przypadku urodzenia dziecka bądź jego śmierci w trakcie roku).
Możliwą ulgę na dziecko należy ująć w części I formularza PIT-36 oraz w części F formularza PIT-37.
Autor: kris / Źródło: tvn24bis.pl
Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock