Podatek od darowizny. Wszystko, co musisz wiedzieć

Co do zasady wszystkie darowizny są opodatkowane. Podatku od spadku i darowizn można jednak uniknąć w określonych przypadkach. Wiele zależy od stopnia pokrewieństwa i co za tym idzie przynależności od odpowiedniej grupy podatkowej.

Wyróżniamy trzy główne grupy podatkowe w przypadku darowizn. W zależności od stopnia pokrewieństwa różni się kwota wolna od podatku, powyżej której należy uiścić podatek.

Grupa I - w tej grupie znajdują się małżonek, zstępni - np. syn, córka, wnuki, prawnuki, wstępni - np. matka, ojciec, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie etc.

Grupa II - do tej grupy należą zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie innych zstępnych itd.

Grupa III - w skład tej grupy wchodzą pozostałe osoby, które nie należą od pozostałych grup - m.in. osoby obce.

Dodatkowo należy wymienić grupę 0, która jest częścią grupy I. Do grupy 0 zalicza się tylko najbliższą rodzinę - chodzi o małżonków, zstępnych (np. syna, córkę, wnuki, prawnuki), wstępnych (np. matkę, ojca, dziadków), pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę.

Kwota wolna od podatku dla:

- I grupy podatkowej wynosi - 9 637 zł.

- II grupy podatkowej - 7 276 zł,

- III grupy - 4 902 zł.

Przy czym podstawę opodatkowania stanowi suma wszystkich otrzymanych darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat.

W przypadku otrzymania darowizn w kwotach wolnych od podatku nie ma obowiązku złożenia zeznania podatkowego, ani zgłoszenia ich organowi podatkowemu. Ponadto przy obliczaniu kwot wolnych od podatku nie kumuluje się wartości majątku nabytego od różnych osób.

Możliwe jest również zwolnienie z podatku, gdy wartość otrzymanej darowizny przekracza wysokość kwoty wolnej od podatku. Jest to jednak możliwe tylko w przypadku osób najbliższych - m.in. dzieci, wnuków, rodzeństwa, małżonków, czyli należących do grupy 0.

Te osoby mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku pod warunkiem zgłoszenia nabytych rzeczy lub praw majątkowych naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia nabycia. W przypadku nabycia pieniędzy dodatkowo trzeba udokumentować ich otrzymanie dowodem przekazania np. na rachunek w banku.

Niezgłoszenie tak dużej darowizny w terminie do 6 miesięcy, oznacza, że trzeba będzie złożyć deklarację i zapłacić podatek na zasadach ogólnych.

Wyjaśnijmy jeszcze, że darowizną może być nie tylko gotówka czy transakcja płatnicza. Według przepisów opodatkowaniu podlega nabycie przez osoby fizyczne, tytułem darowizny własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Polski.

Oznacza to, że przedmiotem darowizny mogą być również prezenty okolicznościowe wręczane np. w związku z różnymi uroczystościami rodzinnymi, takimi jak śluby czy komunie.

Według MF, brak właściwego udokumentowania otrzymania pieniędzy i źródła ich pochodzenia (zidentyfikowanego darczyńcy przekazującego środki pieniężne przekazem na rachunek lub przekazem pocztowym) może prowadzić do nadużyć i sytuacji, w których podatnicy pod pozorem fikcyjnych darowizn, mogą próbować zalegalizować dochody nieujawnione lub uniknąć przy tym także opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

"Wprowadzenie przez ustawodawcę m.in. warunku udokumentowania otrzymania środków pieniężnych dowodem ich przekazania na rachunek bankowy obdarowanego ma na celu zapewnienie szczelności systemu podatkowego i uniemożliwienie działań zmierzających do wprowadzenia do obiegu środków pieniężnych o nieustalonym pochodzeniu" - informuje resort finansów.

Kluby parlamentarne poparły w środę poselski projekt ustawy, który poszerza krąg uprawnionych do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Zgłoszony przez posłów KO projekt przewiduje zwolnienie od podatku nabycia w drodze dziedziczenia lub darowizny, przez osoby przebywające, lub które przebywały w rodzinie zastępczej lub w rodzinnym domu dziecka.

OGLĄDAJ TVN24 W INTERNECIE >>>