Darowizna od rodziców - zgłoszenie, podatek. Jak wypełnić SD-Z2?

Źródło:
TVN24 Biznes
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowizn
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24
wideo 2/9
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24

W przypadku darowizny otrzymanej od rodziców obdarowany może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. W niektórych przypadkach warunkiem zwolnienia z podatku darowizny lub darowizn od rodziców jest jednak poinformowanie o nich fiskusa. Jak otrzymać i zgłosić darowiznę od rodziców? O jakich formalnościach pamiętać, by uniknąć podatku?

●     Co do zasady wszystkie darowizny objęte są podatkiem, od tej reguły są jednak pewne wyjątki. ●     Wysokość podatku (jego brak) zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości darowizny. ●     Zwolnieniu od podatku podlegają darowizny poniżej kwoty wolnej od podatku oraz pomiędzy najbliższą rodziną. ●     Wszystkie darowizny przekraczające kwoty wolne od podatku muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego.

Darowizna - regulacje prawne

Zasady przekazywania darowizn i związanych z tym obowiązków wobec fiskusa wynikają z ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Związane z tym formalności reguluje ponadto rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Darowizny od rodziców a grupy podatkowe

Co do zasady wszystkie darowizny, zarówno pieniężne, jak i w postaci wartościowych przedmiotów, objęte są podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobami przekazującymi sobie darowiznę oraz wartości tej darowizny.

Na podstawie stopnia pokrewieństwa ustanowiono trzy grupy podatkowe:

Grupa 1: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teść i teściowa. Grupa 2: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie innych zstępnych. Grupa 3: pozostałe osoby niezakwalifikowane do grupy 1 albo 2.

Darowizna od rodziców - zerowa grupa podatkowa

Jednocześnie przewidziano określone wyjątki. Po pierwsze w obrębie grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0, do której należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. W obrębie grupy 0 wszystkie darowizny są zwolnione z podatku.

Po drugie ustanowiono kwoty wolne od podatku i darowizna, która nie przekroczy ich wartości, również jest od tego podatku zwolniona. Kwoty te wynoszą:

●     grupa 1 - 9637 zł, ●     grupa 2 - 7276 zł, ●     grupa 3 - 4902 zł.

Jeżeli darowizna od tej samej osoby otrzymywana jest więcej niż jeden raz, przy określaniu jej wartości bierze się pod uwagę sumę darowizn przekazanych w ciągu ostatnich pięciu lat. Wówczas suma ta, jeżeli przekracza kwotę wolną dla danej grupy podatkowej, stanowi podstawę do opodatkowania.

Stawka podatku od darowizn nie jest stała i waha się od trzech do nawet 20 proc. Naliczana jest ona jedynie od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku.

Podatek od darowiznMinisterstwo Finansów

Darowizna od rodziców

Darowizna od rodziców stanowi darowiznę w obrębie tzw. grupy 0, a więc podlega zwolnieniu od podatku niezależnie od swojej wartości. Podatku nie zapłaci się więc zarówno przy darowiźnie od rodziców o wartości 1000 zł, np. zegarka, jak i darowiźnie o wartości 100 tys. zł, np. na wkład własny do kredytu hipotecznego.

Jednocześnie jednak po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, czyli 9637 zł dla grupy 1, powstaje obowiązek zgłoszenia tej darowizny/darowizn do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku więcej niż jednej darowizny bierze się pod uwagę sumę darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat.

Rodzice powinni jednocześnie być ponadto w stanie wykazać źródło pochodzenia środków stanowiących darowiznę. Muszą one mieć pokrycie w ich dochodach lub oszczędnościach – w przeciwnym razie możliwe jest naliczenie im kary w postaci podatku od nieujawnionych dochodów.

Zgłoszenie darowizny online

Jeżeli wartość darowizny jest wyższa niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej konieczne jest zgłoszenie jej do urzędu skarbowego. Obowiązek ten pojawia się również, jeżeli darowizna kwalifikuje się do całkowitego zwolnienia od podatku, czyli ma miejsce w obrębie grupy 0.

Zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny na składając w swoim urzędzie skarbowym druk SD-Z2 zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. W zgłoszeniu obowiązkowe jest wykazanie nadwyżki wartości otrzymanych darowizn od tej samej osoby ponad kwotę wolną od podatku.

Zgłoszenia darowizny na druku SD-Z2 można dokonać:

●     Osobiście w urzędzie skarbowym – druk SD-Z2 dostępny jest w każdym urzędzie, ●     Pocztowo – druk SD-Z2 wydrukować można na stronie podatki.gov.pl w zakładce "Formularze do druku", ●     Online – formularz SD-Z2 dostępny jest na stronie podatki.gov.pl w usłudze „e-Deklaracje”.

Składając formularz SD-Z2 przez internet konieczne będzie podpisanie go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Zgłoszenie darowizny na formularzu SD Z2

W formularzu zgłoszenia otrzymania darowizny SD-Z2 konieczne jest podanie szeregu informacji. Obejmują one:

●     datę nabycia darowizny, ●     datę powstania obowiązku podatkowego (może być różna w przypadku otrzymania kilku darowizn), ●     dane urzędu skarbowego, ●     dane osobowe wnioskodawcy (obdarowanego), ●     dane osobowe darczyńcy, ●     do wypełnionego formularza SD-Z2 dołączyć należy dowód otrzymania darowizny, np. wydruk z rachunku bankowego, ●     informacje o przedmiocie darowizny lub prawach majątkowych, ●     stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą i obdarowanym, ●     formy przekazania darowizny, np. przelew bankowy, ●     data złożenia formularza i podpis.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, jeżeli nabycie w drodze darowizny przedmiotu lub pieniędzy nie zostanie zgłoszone w ciągu 6 miesięcy lub obdarowany nie udokumentuje otrzymania środków pieniężnych w odpowiedni sposób, wówczas nabycie darowizny podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Co w przypadku darowizn w grupie 0 skutkuje utratą prawa do zwolnienia od podatku.

Jeżeli podatnik nie zgłosi darowizny w ciągu 6 miesięcy od jej nabycia lub nie złoży zeznania SD-3 ( o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych) i nie zapłaci należnego podatku, ale zgłosi otrzymanie darowizny dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego, zapłaci 20 proc. podatku.

Obowiązkowi zgłoszenia nie podlegają darowizny o wartości mniejszej niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej oraz te, które przekazane zostały na podstawie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, np. darowizna nieruchomości. W tej sytuacji zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dokonuje notariusz.

Jak odliczyć darowiznę od podatku?

Niektóre darowizny można odliczyć od uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu podczas wypełniania corocznej deklaracji PIT. Odliczeniu takiemu podlegają jednak jedynie określone rodzaje darowizn, a konkretniej darowizny na cele:

●     organizacji pożytku publicznego, ●     kultu religijnego, ●     krwiodawstwa, ●     charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego.

Wysokość tego odliczenia nie może przekroczyć przy tym sześciu proc. wartości zyskanego w danym roku dochodu. Wyjątkiem - jak wyjaśnia firma doradcza PwC - są darowizny na na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego, a także innych kościołów uprawnionych na podstawie umów, które mogą być odliczane do 100 proc. dochodu.

Zamknięty wykaz darowizn możliwych do odliczenia od podatku oznacza, że darowizny dokonywane w obrębie rodziny nie mogą podlegać tego typu odliczeniu.

Czy darowizna podlega podziałowi przy rozwodzie?

Zgodnie z zapisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego darowizna stanowi majątek osobisty obdarowanego. W związku z tym, bez względu na istnienie lub nie rozdzielności majątkowej małżonków, nie wchodzi ona w skład majątku małżeńskiego. Tym samym nie podlega również podziałowi przy rozwodzie.

Wyjątkiem może być jedynie sytuacja, w której osoba darczyńca jasno wskazał w umowie darowizny, że ma ona wejść w skład majątku małżeńskiego. Taka sytuacja wymaga jednak dokonania stosownych zapisów i spotykana jest rzadko.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Sztuka ręcznej produkcji oraz zdobienia bombek powoli zanika - stwierdził Zbigniew Bartuzi, szef firmy produkującej bombki choinkowe Szkła-Dekor. Dodał, że "rynek i sieci handlowe zostały zdominowane przez ozdoby z Chin".

Branża zanika. "To wszystko jest już chińskie"

Branża zanika. "To wszystko jest już chińskie"

Źródło:
PAP

W trakcie spotkania unijnych przywódców kanclerz Niemiec Olaf Scholz z irytacją zareagował na propozycję prezydenta Andrzeja Dudy dotyczącą rosyjskich aktywów - podał "Financial Times". Według relacji dziennika niemiecki polityk "warknął" na polskiego prezydenta, zaskakując tym pozostałych przywódców.

Media: Scholz "warknął" na Dudę. "Nawet nie używacie euro!"

Media: Scholz "warknął" na Dudę. "Nawet nie używacie euro!"

Źródło:
"Financial Times", PAP

Podwyższenie wieku emerytalnego to jedno z podstawowych działań - uważa dyrektorka Instytutu Statystyki i Demografii Szkoły Głównej Handlowej (SGH) profesor Agnieszka Chłoń-Domińczak. Według niej niski wiek emerytalny jest dyskryminujący szczególnie dla kobiet, które ze względu na krótszy czas pracy, otrzymują później niższe świadczenia.

Polska w obliczu kryzysu. "Już naprawdę jesteśmy w ogonie Europy"

Polska w obliczu kryzysu. "Już naprawdę jesteśmy w ogonie Europy"

Źródło:
PAP

Średnie wydatki na święta Bożego Narodzenia w 2024 roku wyniosą 1460 złotych - wynika z badania BIG InfoMonitor. Dodano, że mimo inflacji i tak 47 procent badanych nie zamierza rezygnować z żadnych wydatków świątecznych.

Tyle wydamy na święta

Tyle wydamy na święta

Źródło:
PAP

2,2 miliona turystów przybyło na Kubę w 2024 roku. To o milion urlopowiczów mniej, niż spodziewał się rząd w Hawanie. Od kilku lat w kubańskiej turystyce widoczny jest kryzys.

Turystyczna zapaść na popularnej wyspie

Turystyczna zapaść na popularnej wyspie

Źródło:
PAP

Ekonomia jest bolesnym nauczycielem i to widać w różnych naszych badaniach, w których Polacy deklarują kupowanie mniejszej ilości żywności - stwierdził na antenie TVN24 dyrektor biura Federacji Polskich Banków Żywności Norbert Konarzewski. Dodał, że wśród społeczeństwa rośnie świadomość w kwestii marnowania żywności.

"W koszu na śmieci ląduje około 4-5 tysięcy złotych"

"W koszu na śmieci ląduje około 4-5 tysięcy złotych"

Źródło:
tvn24.pl

Kapusta kwaszona jest równie dobra co kiszona, a owoce na susz mogą zawierać konserwanty - ostrzegają eksperci. Radzą też klientom, by nie kupowali produktów na Wigilię w pośpiechu i starannie czytali etykiety na opakowaniach.

Jak kupić dobre produkty na Wigilię? "Dwutlenek siarki jest stosowany w celu zachowania jasnej barwy"

Jak kupić dobre produkty na Wigilię? "Dwutlenek siarki jest stosowany w celu zachowania jasnej barwy"

Źródło:
PAP

W niedzielę 22 grudnia sklepy będą otwarte, a w Wigilię handel będzie dozwolony ustawowo do godziny 14.00. Na podpis prezydenta czeka ustawa przewidująca, że od przyszłego roku 24 grudnia będzie dniem wolnym dla wszystkich pracowników, a trzy niedziele poprzedzające Wigilię będą handlowe.

Czy w najbliższą niedzielę sklepy będą otwarte?

Czy w najbliższą niedzielę sklepy będą otwarte?

Źródło:
PAP

- Przyszłoroczny deficyt wynika chociażby z tego, że na obronę wydamy w przyszłym roku 4,7 procent PKB. Wiemy, że jesteśmy w takim miejscu w historii i w takim miejscu na mapie, że te wydatki na obronę muszą być wysokie albo nawet bardzo wysokie - powiedział w czwartek w "Faktach po Faktach" minister finansów Andrzej Domański.

Gigantyczna dziura w budżecie. Minister tłumaczy

Gigantyczna dziura w budżecie. Minister tłumaczy

Źródło:
tvn24.pl

W weekend ruszają na terenie całego kraju wzmożone kontrole policji - przekazał komisarz Antoni Rzeczkowski z Biura Ruchu Drogowego Komendy Głównej Policji. Policjanci będą sprawdzać między innymi trzeźwość, prędkość, a także sposób przewożenia dzieci i stan techniczny pojazdów.

Wzmożone kontrole na drogach. Apel policji

Wzmożone kontrole na drogach. Apel policji

Źródło:
PAP

W piątkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana. W Polsce najwyższe były wygrane czwartego stopnia w wysokości niemal 270 tysięcy złotych każda. Oto liczby, które wylosowano 20 grudnia 2024 roku.

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Źródło:
tvn24.pl

W 2025 roku wchodzą w życie zmienione przepisy dotyczące podatku od nieruchomości w zakresie miejsc postojowych i garaży. Za ich sprawą stawka daniny w przypadku części właścicieli spadnie dziesięciokrotnie. Warunek jest następujący: są to wyodrębnione prawnie (oddzielna księga wieczysta) miejsca postojowe stanowiące część budynku mieszkalnego. Stawka w przypadku wolnostojących garaży zostaje po staremu.

Dziesięciokrotna obniżka podatku. Jest warunek

Dziesięciokrotna obniżka podatku. Jest warunek

Źródło:
tvn24.pl

Od 1 stycznia 2025 roku wzrośnie płaca minimalna. Ostateczna stawka najniższej krajowej ustalona przez rząd jest wyższa niż wynagrodzenie zaproponowane pierwotnie na Radzie Dialogu Społecznego.

Tysiące Polaków z podwyżką od stycznia

Tysiące Polaków z podwyżką od stycznia

Źródło:
tvn24.pl

Prezydent Andrzej Duda podpisał nowelizację likwidującą obowiązek naliczania składki zdrowotnej od zbycia środków trwałych. Nowela obniża też minimalną podstawę wymiaru składki płaconej przez przedsiębiorców. Nowe przepisy mają obowiązywać od 2025 roku.

Zmiany w składce zdrowotnej. Jest decyzja prezydenta

Zmiany w składce zdrowotnej. Jest decyzja prezydenta

Źródło:
PAP

Biedronka przeznaczy prawie 450 milionów złotych w skali roku na podwyżki dla pracowników na podstawowych stanowiskach - poinformowała w piątek spółka. Średni wzrost wynagrodzenia zatrudnionych na stanowisku sprzedawca-kasjer ma wynieść 10,5 procent. Wcześniej o podwyżkach wynagrodzeń informował Lidl.

Podwyżki w kolejnej wielkiej sieci

Podwyżki w kolejnej wielkiej sieci

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Finał negocjacji pomiędzy Volkswagenem a związkami zawodowymi. Zarząd spółki wycofał się z żądania obniżki płac o 10 procent i zobowiązał się, że nie będzie natychmiastowego zamykania zakładów i zwolnień. Jednak w dłuższej perspektywie firma zlikwiduje 35 tysięcy stanowisk pracy.

Likwidacja 35 tysięcy stanowisk pracy. Gigant porozumiał się ze związkami

Likwidacja 35 tysięcy stanowisk pracy. Gigant porozumiał się ze związkami

Źródło:
Reuters

Mlekovita oraz Milkpol spełniły warunki w postępowaniu i złożyły najkorzystniejsze oferty zakupu masła, które chce sprzedać Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych - wynika z informacji opublikowanej w piątek na stronie Agencji.

Kto kupi rządowe masło?

Kto kupi rządowe masło?

Źródło:
PAP

Marcin Romanowski - podejrzany w śledztwie dotyczącym Funduszu Sprawiedliwości i ścigany Europejskim Nakazem Aresztowania - korzysta z azylu politycznego na Węgrzech, udzielonego mu przez rząd Viktora Orbana. Mimo kontrowersji, polityk wciąż pobiera poselską pensję. Zajrzeliśmy do jego oświadczenia majątkowego, aby sprawdzić, co wiadomo o jego finansach.

Oto majątek Marcina Romanowskiego

Oto majątek Marcina Romanowskiego

Źródło:
tvn24.pl

Ryszard Petru podpisał umowę zlecenie na pracę w Wigilię w jednym z warszawskich dyskontów - tak wynika z wpisu opublikowanego przez polityka koalicyjnego klubu Polski 2050 na platformie X. Petru wcześniej wypowiadał się przeciwko wprowadzeniu dodatkowego dnia wolnego 24 grudnia.

Petru zatrudnił się w dyskoncie. "Podpisałem umowę"

Petru zatrudnił się w dyskoncie. "Podpisałem umowę"

Źródło:
tvn24.pl
Jak zapłacić niższy podatek

Jak zapłacić niższy podatek

Źródło:
tvn24.pl

Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów Jan Grabiec poinformował w piątek o wynikach audytów w Rządowym Centrum Legislacji i instytutach podległych kancelarii premiera z czasów rządów Prawa i Sprawiedliwości. - Zażądaliśmy zwrotu aż 63 milionów 800 tysięcy złotych przez instytucje, podmioty, które były obdzielane przez premiera Mateusza Morawieckiego środkami publicznymi - mówił szef KPRM.

"Zażądaliśmy zwrotu aż 63 milionów 800 tysięcy złotych"

"Zażądaliśmy zwrotu aż 63 milionów 800 tysięcy złotych"

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Główny Urząd Statystyczny podał najnowsze dane dotyczące sprzedaży detalicznej. W listopadzie sprzedaż detaliczna w cenach stałych była wyższa niż przed rokiem o 3,1 procent. W porównaniu z październikiem 2024 roku odnotowano spadek sprzedaży detalicznej o 1,2 procent.

"Śmierć konsumenta ogłoszono za wcześnie"

"Śmierć konsumenta ogłoszono za wcześnie"

Źródło:
PAP

System rozliczeniowy Elixir, obsługujący przelewy międzybankowe w złotych przez kilka najbliższych dni będzie miał przerwę w standardowym funkcjonowaniu - poinformowała Krajowa Izba Rozliczeniowa. Chodzi o dni ustawowo wolne od pracy - 25 i 26 grudnia oraz 1 stycznia. Realizacja przelewów będzie działać także nieco inaczej 24 i 31 grudnia.

Na przelew trzeba będzie poczekać. Ważny komunikat

Na przelew trzeba będzie poczekać. Ważny komunikat

Źródło:
tvn24.pl

- Trwają prace koncepcyjne nad obniżeniem VAT na transport publiczny, ale nie ma planów redukcji stawki VAT na żywność - poinformował w czwartek minister finansów Andrzej Domański. Minister oczekuje, że w czwartym kwartale gospodarka będzie rosła w tempie 2,8-2,9 procent.

Możliwe zmiany w podatku. Minister finansów wyjaśnia

Możliwe zmiany w podatku. Minister finansów wyjaśnia

Źródło:
PAP