Darowizna od rodziców - zgłoszenie, podatek. Jak wypełnić SD-Z2?

Źródło:
TVN24 Biznes
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowizn
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24
wideo 2/9
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24

W przypadku darowizny otrzymanej od rodziców obdarowany może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. W niektórych przypadkach warunkiem zwolnienia z podatku darowizny lub darowizn od rodziców jest jednak poinformowanie o nich fiskusa. Jak otrzymać i zgłosić darowiznę od rodziców? O jakich formalnościach pamiętać, by uniknąć podatku?

●     Co do zasady wszystkie darowizny objęte są podatkiem, od tej reguły są jednak pewne wyjątki. ●     Wysokość podatku (jego brak) zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości darowizny. ●     Zwolnieniu od podatku podlegają darowizny poniżej kwoty wolnej od podatku oraz pomiędzy najbliższą rodziną. ●     Wszystkie darowizny przekraczające kwoty wolne od podatku muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego.

Darowizna - regulacje prawne

Zasady przekazywania darowizn i związanych z tym obowiązków wobec fiskusa wynikają z ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Związane z tym formalności reguluje ponadto rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Darowizny od rodziców a grupy podatkowe

Co do zasady wszystkie darowizny, zarówno pieniężne, jak i w postaci wartościowych przedmiotów, objęte są podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobami przekazującymi sobie darowiznę oraz wartości tej darowizny.

Na podstawie stopnia pokrewieństwa ustanowiono trzy grupy podatkowe:

Grupa 1: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teść i teściowa. Grupa 2: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie innych zstępnych. Grupa 3: pozostałe osoby niezakwalifikowane do grupy 1 albo 2.

Darowizna od rodziców - zerowa grupa podatkowa

Jednocześnie przewidziano określone wyjątki. Po pierwsze w obrębie grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0, do której należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. W obrębie grupy 0 wszystkie darowizny są zwolnione z podatku.

Po drugie ustanowiono kwoty wolne od podatku i darowizna, która nie przekroczy ich wartości, również jest od tego podatku zwolniona. Kwoty te wynoszą:

●     grupa 1 - 9637 zł, ●     grupa 2 - 7276 zł, ●     grupa 3 - 4902 zł.

Jeżeli darowizna od tej samej osoby otrzymywana jest więcej niż jeden raz, przy określaniu jej wartości bierze się pod uwagę sumę darowizn przekazanych w ciągu ostatnich pięciu lat. Wówczas suma ta, jeżeli przekracza kwotę wolną dla danej grupy podatkowej, stanowi podstawę do opodatkowania.

Stawka podatku od darowizn nie jest stała i waha się od trzech do nawet 20 proc. Naliczana jest ona jedynie od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku.

Podatek od darowiznMinisterstwo Finansów

Darowizna od rodziców

Darowizna od rodziców stanowi darowiznę w obrębie tzw. grupy 0, a więc podlega zwolnieniu od podatku niezależnie od swojej wartości. Podatku nie zapłaci się więc zarówno przy darowiźnie od rodziców o wartości 1000 zł, np. zegarka, jak i darowiźnie o wartości 100 tys. zł, np. na wkład własny do kredytu hipotecznego.

Jednocześnie jednak po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, czyli 9637 zł dla grupy 1, powstaje obowiązek zgłoszenia tej darowizny/darowizn do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku więcej niż jednej darowizny bierze się pod uwagę sumę darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat.

Rodzice powinni jednocześnie być ponadto w stanie wykazać źródło pochodzenia środków stanowiących darowiznę. Muszą one mieć pokrycie w ich dochodach lub oszczędnościach – w przeciwnym razie możliwe jest naliczenie im kary w postaci podatku od nieujawnionych dochodów.

Zgłoszenie darowizny online

Jeżeli wartość darowizny jest wyższa niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej konieczne jest zgłoszenie jej do urzędu skarbowego. Obowiązek ten pojawia się również, jeżeli darowizna kwalifikuje się do całkowitego zwolnienia od podatku, czyli ma miejsce w obrębie grupy 0.

Zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny na składając w swoim urzędzie skarbowym druk SD-Z2 zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. W zgłoszeniu obowiązkowe jest wykazanie nadwyżki wartości otrzymanych darowizn od tej samej osoby ponad kwotę wolną od podatku.

Zgłoszenia darowizny na druku SD-Z2 można dokonać:

●     Osobiście w urzędzie skarbowym – druk SD-Z2 dostępny jest w każdym urzędzie, ●     Pocztowo – druk SD-Z2 wydrukować można na stronie podatki.gov.pl w zakładce "Formularze do druku", ●     Online – formularz SD-Z2 dostępny jest na stronie podatki.gov.pl w usłudze „e-Deklaracje”.

Składając formularz SD-Z2 przez internet konieczne będzie podpisanie go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Zgłoszenie darowizny na formularzu SD Z2

W formularzu zgłoszenia otrzymania darowizny SD-Z2 konieczne jest podanie szeregu informacji. Obejmują one:

●     datę nabycia darowizny, ●     datę powstania obowiązku podatkowego (może być różna w przypadku otrzymania kilku darowizn), ●     dane urzędu skarbowego, ●     dane osobowe wnioskodawcy (obdarowanego), ●     dane osobowe darczyńcy, ●     do wypełnionego formularza SD-Z2 dołączyć należy dowód otrzymania darowizny, np. wydruk z rachunku bankowego, ●     informacje o przedmiocie darowizny lub prawach majątkowych, ●     stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą i obdarowanym, ●     formy przekazania darowizny, np. przelew bankowy, ●     data złożenia formularza i podpis.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, jeżeli nabycie w drodze darowizny przedmiotu lub pieniędzy nie zostanie zgłoszone w ciągu 6 miesięcy lub obdarowany nie udokumentuje otrzymania środków pieniężnych w odpowiedni sposób, wówczas nabycie darowizny podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Co w przypadku darowizn w grupie 0 skutkuje utratą prawa do zwolnienia od podatku.

Jeżeli podatnik nie zgłosi darowizny w ciągu 6 miesięcy od jej nabycia lub nie złoży zeznania SD-3 ( o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych) i nie zapłaci należnego podatku, ale zgłosi otrzymanie darowizny dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego, zapłaci 20 proc. podatku.

Obowiązkowi zgłoszenia nie podlegają darowizny o wartości mniejszej niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej oraz te, które przekazane zostały na podstawie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, np. darowizna nieruchomości. W tej sytuacji zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dokonuje notariusz.

Jak odliczyć darowiznę od podatku?

Niektóre darowizny można odliczyć od uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu podczas wypełniania corocznej deklaracji PIT. Odliczeniu takiemu podlegają jednak jedynie określone rodzaje darowizn, a konkretniej darowizny na cele:

●     organizacji pożytku publicznego, ●     kultu religijnego, ●     krwiodawstwa, ●     charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego.

Wysokość tego odliczenia nie może przekroczyć przy tym sześciu proc. wartości zyskanego w danym roku dochodu. Wyjątkiem - jak wyjaśnia firma doradcza PwC - są darowizny na na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego, a także innych kościołów uprawnionych na podstawie umów, które mogą być odliczane do 100 proc. dochodu.

Zamknięty wykaz darowizn możliwych do odliczenia od podatku oznacza, że darowizny dokonywane w obrębie rodziny nie mogą podlegać tego typu odliczeniu.

Czy darowizna podlega podziałowi przy rozwodzie?

Zgodnie z zapisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego darowizna stanowi majątek osobisty obdarowanego. W związku z tym, bez względu na istnienie lub nie rozdzielności majątkowej małżonków, nie wchodzi ona w skład majątku małżeńskiego. Tym samym nie podlega również podziałowi przy rozwodzie.

Wyjątkiem może być jedynie sytuacja, w której osoba darczyńca jasno wskazał w umowie darowizny, że ma ona wejść w skład majątku małżeńskiego. Taka sytuacja wymaga jednak dokonania stosownych zapisów i spotykana jest rzadko.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Koszt remontu mieszkania dwupokojowego o powierzchni 45 metrów kwadratowych wyniesie w 2025 roku około 65 tysięcy złotych - wynika z analizy ekspertów Rankomat.pl. Prognozują jednak wzrost kosztów o 5-10 procent w niedalekim czasie. Przestrzegają również przed długim terminem oczekiwania na ekipę remontową w przypadku uruchomienia programu dopłat do mieszkań "Klucz do mieszkania". Ma on bowiem objąć przede wszystkim mieszkania z drugiej ręki.

Remont mieszkania w 2025 roku. Ile będzie kosztował?

Remont mieszkania w 2025 roku. Ile będzie kosztował?

Źródło:
tvn24.pl

Polska jest na trzecim miejscu w UE pod względem odsetka osób samozatrudnionych. Choć statystycznie zarabiają lepiej od zatrudnionych na etat, niemal wszyscy przedsiębiorcy płacą najniższe składki, które nie wystarczą na minimalną emeryturę. Dopłaci do nich państwo. - Najbardziej interesuje nas "tu i teraz". Emerytura wydaje się czymś abstrakcyjnym - komentuje dla nas ekonomistka.

Przeżyć za 1878,91 złotych. Dlaczego przedsiębiorcy decydują się na "dobrowolne ubóstwo"?

Przeżyć za 1878,91 złotych. Dlaczego przedsiębiorcy decydują się na "dobrowolne ubóstwo"?

Źródło:
tvn24.pl
Tak wytrenowano chińską AI

Tak wytrenowano chińską AI

Źródło:
tvn24.pl
Premium

W czwartek rozpoczął się transport lotniczy ponad tysiąca obywateli Chin, którzy pracowali w internetowych centrach oszustw we wschodniej Mjanmie. W operację zaangażowane są służby birmańskie, tajskie i chińskie. Z raportu jednostki ONZ z 2023 r. wynika, że w Mjanmie znajduje się 120 tys. osób zaangażowanych w prowadzenie nielegalnej działalności lub zmuszonych do niej.

Setki Chińczyków podejrzanych o cyberprzestępstwa wracają do kraju

Setki Chińczyków podejrzanych o cyberprzestępstwa wracają do kraju

Źródło:
PAP

Likwidacja programów różnorodności, równości i inkluzywności (DEI) w agencjach federalnych i firmach z nimi współpracujących została tymczasowo zakazana przez sąd federalny w stanie Maryland w USA. Zamknięcie DEI było jednym z pierwszych decyzji Donalda Trumpa. W ślad za nim poszło już także Google, Meta, czy Goldman Sachs.

Amerykański sąd wstrzymuje decyzję Trumpa. Brak zgody na likwidację programów równościowych

Amerykański sąd wstrzymuje decyzję Trumpa. Brak zgody na likwidację programów równościowych

Źródło:
PAP

Dubajska firma kryptowalutowa Bybit przekazała informację o kradzieży cyfrowej waluty o wartości 1,5 miliarda dolarów - donosi BBC. Założyciel firmy deklaruje, że zwróci pieniądze poszkodowanym. Może to być największa kradzież kryptowalut w historii.

Ogromna kradzież kryptowaluty. Jedna z największych w historii

Ogromna kradzież kryptowaluty. Jedna z największych w historii

Źródło:
BBC, tvn24.pl

- Takie przypadki będą się powtarzały coraz częściej, bo Rosja się rozzuchwala - powiedział w rozmowie z TVN24 Maksymilian Dura, ekspert portalu Defence24.pl, odnosząc się do uszkodzenia kabla na Morzu Bałtyckim, o którym w piątek poinformował szwedzki rząd. Od czasu rozpoczęcia rosyjskiej inwazji na Ukrainę na Bałtyku doszło do uszkodzenia kilku kabli podmorskich przebiegających między państwami unijnymi.

Kolejne uszkodzenie kabla na Bałtyku. "Rosja się rozzuchwala"

Kolejne uszkodzenie kabla na Bałtyku. "Rosja się rozzuchwala"

Źródło:
TVN24, tvn24.pl

Sejm uchwalił w piątek nowelizację ustawy zakładającą zakaz sprzedaży podgrzewanych wyrobów tytoniowych z aromatem. Producenci i sprzedawcy będą mieli dziewięć miesięcy na dostosowanie się do nowego prawa.

Te produkty mają być zakazane. Decyzja Sejmu

Te produkty mają być zakazane. Decyzja Sejmu

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Jeden z dziesięciu największych producentów akumulatorów na świecie, chińska spółka China Aviation Lithium Battery (CALB), wybuduje na zachodzie Portugalii swoją fabrykę. Kierownictwo spółki wyjaśnia, że to przedsięwzięcie, które służy "długoterminowemu planowi działań na rynku europejskim".

Chiński gigant wybuduje w Europie fabrykę za dwa miliardy euro

Chiński gigant wybuduje w Europie fabrykę za dwa miliardy euro

Źródło:
PAP

- Do tej pory z programu dobrowolnych odejść w Poczcie Polskiej skorzystało 2,4 tysiąca pracowników - przekazał w Sejmie wiceminister aktywów państwowych Zbigniew Ziejewski. Dodał, że sytuacja spółki, ze względu na generowane straty, pozostaje "bardzo zła".

"Bardzo zła" sytuacja polskiego giganta. Cięcie etatów

"Bardzo zła" sytuacja polskiego giganta. Cięcie etatów

Źródło:
PAP

Władimir Putin polecił w piątek swojemu rządowi, by przygotował się do powrotu zachodnich firm do Rosji - napisał portal brytyjskiego dziennika "Financial Times". To sygnał potencjalnego odrodzenia relacji biznesowych na tle zbliżenia między USA i Rosją.

Putin szykuje się na powrót zachodnich firm

Putin szykuje się na powrót zachodnich firm

Źródło:
PAP

- Ministerstwo Finansów nie planuje wprowadzenia podatku katastralnego w Polsce - zapewnił w piątek w Sejmie wiceminister finansów Jarosław Neneman, odpowiadając na pytania posłów. Przypomniał też, że rząd nie wprowadził żadnego nowego podatku od kapliczek, ogrodowych krasnali czy płotów, o czym wcześniej informowały niektóre media.

"Żadnego podatku od krasnali, kapliczek"

"Żadnego podatku od krasnali, kapliczek"

Źródło:
PAP

Rosja może wyrazić zgodę na wykorzystanie zamrożonych na Zachodzie aktywów państwowych do odbudowy Ukrainy, pod warunkiem, że część tych środków trafi na terytoria kontrolowane przez Moskwę - przekazała w piątek agencja Reutera, powołując się na trzy źródła.

Nowy pomysł w sprawie zamrożonych rosyjskich aktywów

Nowy pomysł w sprawie zamrożonych rosyjskich aktywów

Źródło:
PAP

W piątkowym losowaniu Eurojackpot nie padła główna wygrana. W efekcie kumulacja rośnie do 100 milionów złotych. W Polsce odnotowano trzy wygrane czwartego stopnia. Oto liczby, które wylosowano 21 lutego 2025 roku.

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Kumulacja w Eurojackpot rośnie

Źródło:
tvn24.pl

- Jeśli zlikwidowane zostanie zwolnienie z cła przesyłek o wartości poniżej 150 euro, będzie to oznaczać objęcie cłem wszystkich przesyłek z krajów trzecich do Unii Europejskiej - powiedziała wiceszefowa Krajowej Administracji Skarbowej Małgorzata Krok.

Zakupy przez internet mogą być droższe

Zakupy przez internet mogą być droższe

Źródło:
PAP

PKO BP, Santander Bank Polska, ING Bank Śląski, mBank i Alior Bank - między innymi te instytucje finansowe zapowiedziały na najbliższe dni prace serwisowe. W niektórych przypadkach mogą pojawić się problemy z płatnościami, wypłatą pieniędzy z bankomatów oraz dostępem do strony internetowej i aplikacji.

Utrudnienia w bankach. "Nie wykonasz transakcji"

Utrudnienia w bankach. "Nie wykonasz transakcji"

Źródło:
tvn24.pl

Aż trzy czwarte treści promowanych przez algorytmy na niemieckim TikToku i X, czyli dawnym Twitterze, miało pozytywny wydźwięk dla prawicy, głównie skrajnej Alternatywy dla Niemiec (Afd) - wynika z analizy międzynarodowej organizacji Global Witness. Najbliższe wybory do Bundestagu odbędą się już w najbliższą niedzielę.

Algorytmy promują skrajną prawicę

Algorytmy promują skrajną prawicę

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Niektóre osoby mogą niedługo stracić dostęp do mObywatela. Od 25 lutego użytkownicy aplikacji w wersji 4.50.0 i niższej nie będą już mogli z niej korzystać. Aby móc nadal jej używać, konieczna jest aktualizacja.

Oni stracą dostęp do mObywatela. Już niedługo ważna zmiana

Oni stracą dostęp do mObywatela. Już niedługo ważna zmiana

Źródło:
tvn24.pl

Firma Birkenstock próbowała przed niemieckim sądem zastrzec projekt swoich sandałów jako sztukę, tak by w konsekwencji były one chronione prawami autorskimi. Chciała w ten sposób powstrzymać konkurencję przed sprzedażą sandałów z korkową podeszwą. Z takim rozumowaniem sąd zgodzić się jednak nie chciał.

Producent chciał, by sandały zostały uznane za dzieło sztuki. Sąd się nie zgodził

Producent chciał, by sandały zostały uznane za dzieło sztuki. Sąd się nie zgodził

Źródło:
BBC

Microsoft zaprezentował nowy chip, który, jak stwierdza firma, pokazał, że obliczenia kwantowe są "kwestią lat, a nie dziesięcioleci". Gigant z Redmond dołączył do Google i IBM w prognozach, że fundamentalna zmiana w technologii komputerowej jest znacznie bliższa, niż ostatnio sądzono.

Microsoft zaprezentowało nowy chip kwantowy. Teoria sprzed stu lat wprowadzona w rzeczywistość

Microsoft zaprezentowało nowy chip kwantowy. Teoria sprzed stu lat wprowadzona w rzeczywistość

Źródło:
Reuters

U wybrzeży Gotlandii doszło do kolejnego przerwania podmorskiego kabla na Morzu Bałtyckim - poinformowały w piątek szwedzkie władze. Prokuratura w Sztokholmie wszczęła w tej sprawie śledztwo.

Kolejne przerwanie podmorskiego kabla na Bałtyku     

Kolejne przerwanie podmorskiego kabla na Bałtyku     

Źródło:
PAP

Rada nadzorcza Polskich Portów Lotniczych odwołała Andrzeja Ilkowa z funkcji prezesa zarządu Polskich Portów Lotniczych - poinformowała spółka w komunikacie.

Zmiany w Polskich Portach Lotniczych

Zmiany w Polskich Portach Lotniczych

Źródło:
tvn24.pl, PAP

- Z założenia nie wierzę politykom. Powiem "sprawdzam" w ciągu 100 dni. Jeśli z tych 300 propozycji połowa zostanie wdrożona szybką ścieżką, to będzie to gigantyczny sukces – ocenił w piątek w Radiu ZET prezes InPostu Rafał Brzoska. Przedsiębiorca podkreślił, że nie chce wchodzić do polityki. - Jestem z krwi i kości człowiekiem biznesu, filantropem, myślę niezłym ojcem i niezłym mężem - powiedział Brzoska.

Brzoska: Z założenia nie wierzę politykom. Powiem "sprawdzam" w ciągu 100 dni

Brzoska: Z założenia nie wierzę politykom. Powiem "sprawdzam" w ciągu 100 dni

Źródło:
PAP, Radio ZET