Darowizna od rodziców - zgłoszenie, podatek. Jak wypełnić SD-Z2?

Źródło:
TVN24 Biznes
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowizn
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24
wideo 2/9
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24

W przypadku darowizny otrzymanej od rodziców obdarowany może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. W niektórych przypadkach warunkiem zwolnienia z podatku darowizny lub darowizn od rodziców jest jednak poinformowanie o nich fiskusa. Jak otrzymać i zgłosić darowiznę od rodziców? O jakich formalnościach pamiętać, by uniknąć podatku?

●     Co do zasady wszystkie darowizny objęte są podatkiem, od tej reguły są jednak pewne wyjątki. ●     Wysokość podatku (jego brak) zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości darowizny. ●     Zwolnieniu od podatku podlegają darowizny poniżej kwoty wolnej od podatku oraz pomiędzy najbliższą rodziną. ●     Wszystkie darowizny przekraczające kwoty wolne od podatku muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego.

Darowizna - regulacje prawne

Zasady przekazywania darowizn i związanych z tym obowiązków wobec fiskusa wynikają z ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Związane z tym formalności reguluje ponadto rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Darowizny od rodziców a grupy podatkowe

Co do zasady wszystkie darowizny, zarówno pieniężne, jak i w postaci wartościowych przedmiotów, objęte są podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobami przekazującymi sobie darowiznę oraz wartości tej darowizny.

Na podstawie stopnia pokrewieństwa ustanowiono trzy grupy podatkowe:

Grupa 1: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teść i teściowa. Grupa 2: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie innych zstępnych. Grupa 3: pozostałe osoby niezakwalifikowane do grupy 1 albo 2.

Darowizna od rodziców - zerowa grupa podatkowa

Jednocześnie przewidziano określone wyjątki. Po pierwsze w obrębie grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0, do której należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. W obrębie grupy 0 wszystkie darowizny są zwolnione z podatku.

Po drugie ustanowiono kwoty wolne od podatku i darowizna, która nie przekroczy ich wartości, również jest od tego podatku zwolniona. Kwoty te wynoszą:

●     grupa 1 - 9637 zł, ●     grupa 2 - 7276 zł, ●     grupa 3 - 4902 zł.

Jeżeli darowizna od tej samej osoby otrzymywana jest więcej niż jeden raz, przy określaniu jej wartości bierze się pod uwagę sumę darowizn przekazanych w ciągu ostatnich pięciu lat. Wówczas suma ta, jeżeli przekracza kwotę wolną dla danej grupy podatkowej, stanowi podstawę do opodatkowania.

Stawka podatku od darowizn nie jest stała i waha się od trzech do nawet 20 proc. Naliczana jest ona jedynie od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku.

Podatek od darowiznMinisterstwo Finansów

Darowizna od rodziców

Darowizna od rodziców stanowi darowiznę w obrębie tzw. grupy 0, a więc podlega zwolnieniu od podatku niezależnie od swojej wartości. Podatku nie zapłaci się więc zarówno przy darowiźnie od rodziców o wartości 1000 zł, np. zegarka, jak i darowiźnie o wartości 100 tys. zł, np. na wkład własny do kredytu hipotecznego.

Jednocześnie jednak po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, czyli 9637 zł dla grupy 1, powstaje obowiązek zgłoszenia tej darowizny/darowizn do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku więcej niż jednej darowizny bierze się pod uwagę sumę darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat.

Rodzice powinni jednocześnie być ponadto w stanie wykazać źródło pochodzenia środków stanowiących darowiznę. Muszą one mieć pokrycie w ich dochodach lub oszczędnościach – w przeciwnym razie możliwe jest naliczenie im kary w postaci podatku od nieujawnionych dochodów.

Zgłoszenie darowizny online

Jeżeli wartość darowizny jest wyższa niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej konieczne jest zgłoszenie jej do urzędu skarbowego. Obowiązek ten pojawia się również, jeżeli darowizna kwalifikuje się do całkowitego zwolnienia od podatku, czyli ma miejsce w obrębie grupy 0.

Zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny na składając w swoim urzędzie skarbowym druk SD-Z2 zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. W zgłoszeniu obowiązkowe jest wykazanie nadwyżki wartości otrzymanych darowizn od tej samej osoby ponad kwotę wolną od podatku.

Zgłoszenia darowizny na druku SD-Z2 można dokonać:

●     Osobiście w urzędzie skarbowym – druk SD-Z2 dostępny jest w każdym urzędzie, ●     Pocztowo – druk SD-Z2 wydrukować można na stronie podatki.gov.pl w zakładce "Formularze do druku", ●     Online – formularz SD-Z2 dostępny jest na stronie podatki.gov.pl w usłudze „e-Deklaracje”.

Składając formularz SD-Z2 przez internet konieczne będzie podpisanie go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Zgłoszenie darowizny na formularzu SD Z2

W formularzu zgłoszenia otrzymania darowizny SD-Z2 konieczne jest podanie szeregu informacji. Obejmują one:

●     datę nabycia darowizny, ●     datę powstania obowiązku podatkowego (może być różna w przypadku otrzymania kilku darowizn), ●     dane urzędu skarbowego, ●     dane osobowe wnioskodawcy (obdarowanego), ●     dane osobowe darczyńcy, ●     do wypełnionego formularza SD-Z2 dołączyć należy dowód otrzymania darowizny, np. wydruk z rachunku bankowego, ●     informacje o przedmiocie darowizny lub prawach majątkowych, ●     stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą i obdarowanym, ●     formy przekazania darowizny, np. przelew bankowy, ●     data złożenia formularza i podpis.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, jeżeli nabycie w drodze darowizny przedmiotu lub pieniędzy nie zostanie zgłoszone w ciągu 6 miesięcy lub obdarowany nie udokumentuje otrzymania środków pieniężnych w odpowiedni sposób, wówczas nabycie darowizny podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Co w przypadku darowizn w grupie 0 skutkuje utratą prawa do zwolnienia od podatku.

Jeżeli podatnik nie zgłosi darowizny w ciągu 6 miesięcy od jej nabycia lub nie złoży zeznania SD-3 ( o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych) i nie zapłaci należnego podatku, ale zgłosi otrzymanie darowizny dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego, zapłaci 20 proc. podatku.

Obowiązkowi zgłoszenia nie podlegają darowizny o wartości mniejszej niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej oraz te, które przekazane zostały na podstawie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, np. darowizna nieruchomości. W tej sytuacji zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dokonuje notariusz.

Jak odliczyć darowiznę od podatku?

Niektóre darowizny można odliczyć od uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu podczas wypełniania corocznej deklaracji PIT. Odliczeniu takiemu podlegają jednak jedynie określone rodzaje darowizn, a konkretniej darowizny na cele:

●     organizacji pożytku publicznego, ●     kultu religijnego, ●     krwiodawstwa, ●     charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego.

Wysokość tego odliczenia nie może przekroczyć przy tym sześciu proc. wartości zyskanego w danym roku dochodu. Wyjątkiem - jak wyjaśnia firma doradcza PwC - są darowizny na na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego, a także innych kościołów uprawnionych na podstawie umów, które mogą być odliczane do 100 proc. dochodu.

Zamknięty wykaz darowizn możliwych do odliczenia od podatku oznacza, że darowizny dokonywane w obrębie rodziny nie mogą podlegać tego typu odliczeniu.

Czy darowizna podlega podziałowi przy rozwodzie?

Zgodnie z zapisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego darowizna stanowi majątek osobisty obdarowanego. W związku z tym, bez względu na istnienie lub nie rozdzielności majątkowej małżonków, nie wchodzi ona w skład majątku małżeńskiego. Tym samym nie podlega również podziałowi przy rozwodzie.

Wyjątkiem może być jedynie sytuacja, w której osoba darczyńca jasno wskazał w umowie darowizny, że ma ona wejść w skład majątku małżeńskiego. Taka sytuacja wymaga jednak dokonania stosownych zapisów i spotykana jest rzadko.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Chiny "całkowicie naruszyły" umowę w sprawie ceł ze Stanami Zjednoczonymi - stwierdził Donald Trump. Prezydentowi USA chodzi o porozumienie, w ramach którego obie strony znacznie obniżyły stawki w ramach wojny handlowej.

Donald Trump: to pewnie nie jest dla niektórych zaskoczeniem

Donald Trump: to pewnie nie jest dla niektórych zaskoczeniem

Źródło:
tvn24.p, PAP

Obniżka podatków, podniesienie drugiego progu podatkowego, duże fundusze inwestycyjne czy zmiany w popularnych świadczeniach - to miedzy innymi proponują kandydaci na prezydenta, którzy zmierzą się w drugiej turze wyborów. Przypominamy, jakie gospodarcze obietnice złożyli Rafał Trzaskowski i Karol Nawrocki.

Gospodarcze obietnice Trzaskowskiego i Nawrockiego

Gospodarcze obietnice Trzaskowskiego i Nawrockiego

Aktualizacja:
Źródło:
tvn24.pl, PAP

Tomasz Biernacki, właściciel sieci marketów Dino, znajduje się na 453. miejscu globalnego rankingu Bloomberg Billionaires Index, z majątkiem szacowanym na 7,3 miliarda dolarów. Jest jedynym Polakiem uwzględnionym w zestawieniu, które obejmuje 500 najbogatszych osób na świecie. Ranking jest na bieżąco aktualizowany. Na czele jest Elon Musk.

Na liście najbogatszych ludzi świata jest tylko jeden Polak. To właściciel sieci marketów

Na liście najbogatszych ludzi świata jest tylko jeden Polak. To właściciel sieci marketów

Źródło:
tvn24.pl, Bloomberg

Inflacja w maju 2025 roku wyniosła 4,1 procent rok do roku - podał Główny Urząd Statystyczny (GUS) w tak zwanym szybkim szacunku. W porównaniu z poprzednim miesiącem ceny obniżyły się o 0,2 procent. Minister finansów skomentował, że zapowiedziane niższe taryfy na gaz "będą dodatkowo obniżać ścieżkę inflacji w kolejnych miesiącach".

Najnowsze dane o inflacji. "Zaskakuje w dół"

Najnowsze dane o inflacji. "Zaskakuje w dół"

Aktualizacja:
Źródło:
tvn24.pl, PAP

Skompletowano pełną dokumentację niezbędną do rozbudowy autostrady A2 na odcinku Łódź-Warszawa. Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad zapowiada rozpoczęcie prac budowlanych na początku 2026 roku. Zakończenie inwestycji planowane jest na drugą połowę 2028 roku.

"Moment, na który czekało wielu kierowców". Ważny krok dla autostrady A2

"Moment, na który czekało wielu kierowców". Ważny krok dla autostrady A2

Źródło:
PAP

"New York Times" poinformował w czwartek, że udzieli licencji Amazonowi na wykorzystywanie treści ze wszystkich swoich redakcji, aby ten mógł szkolić swoje modele sztucznej inteligencji. CNN przypomina, że ruch ten jest odejściem od poprzedniego stanowiska "NYT" w sprawie chatbotów AI.

Medialny gigant podpisał porozumienie z Amazonem

Medialny gigant podpisał porozumienie z Amazonem

Źródło:
CNN

Negocjacje handlowe USA z Chinami miały znaleźć się "w pewnym impasie". Takie określenia użył minister skarbu (finansów) Stanów Zjednoczonych Scot Bessent w wywiadzie dla stacji Fox News.

Wojna handlowa między Chinami a USA. Zapanował "pewien impas"

Wojna handlowa między Chinami a USA. Zapanował "pewien impas"

Źródło:
PAP

Ministerstwo Rozwoju pracuje nad ustawą, która między innymi nada drewnu status surowca o strategicznym znaczeniu dla polskiej gospodarki - poinformował w piątek podczas konferencji prasowej szef resortu Krzysztof Paszyk. Projektowane przepisy mają również na celu ograniczenie eksportu drewna poza granice Unii Europejskiej.

Drewno surowcem strategicznym. Resort rozwoju chce ograniczyć eksport

Drewno surowcem strategicznym. Resort rozwoju chce ograniczyć eksport

Źródło:
PAP

Federalny sąd apelacyjny w czwartek przywrócił cła wprowadzone przez prezydenta Donalda Trumpa. Dzień wcześniej Federalny Sąd ds. Handlu Międzynarodowego uznał, że Trump przekroczył swe pełnomocnictwa, nakładając dodatkowe cła i nakazał ich natychmiastowe zablokowanie. Przywódca USA odniósł się do zmiennej sytuacji taryf.

Zwrot w sprawie ceł. Zaledwie dzień po blokadzie

Zwrot w sprawie ceł. Zaledwie dzień po blokadzie

Aktualizacja:
Źródło:
PAP, Reuters

Maria Grazia Chiuri po dziewięciu latach odchodzi z Diora. Projektantka pełniła funkcję dyrektorki kreatywnej przez blisko dziesięć lat. Nie tylko zapewniła marce Dior imponujący sukces finansowy, ale także nadała jej nowoczesne oblicze. Jako pierwsza kobieta na tym prestiżowym stanowisku, stworzyła wiele pamiętnych projektów, w których na czerwonym dywanie pojawiały się takie gwiazdy jak Jennifer Lawrence, Lady Gaga czy Natalie Portman.

Jako pierwsza kobieta kierowała legendarnym domem mody. Odchodzi po blisko dekadzie

Jako pierwsza kobieta kierowała legendarnym domem mody. Odchodzi po blisko dekadzie

Źródło:
PAP

Rosja wciąż odgrywa istotną rolę jako dostawca gazu płynnego do Polski - wynika z danych Polskiej Organizacji Gazu Płynnego (POGP), na które powołuje się piątkowe wydanie "Pulsu Biznesu".

Rosja wciąż istotnym dostawcą. "Stały wzrost"

Rosja wciąż istotnym dostawcą. "Stały wzrost"

Źródło:
PAP

W Wietnamie ma powstać Trump Tower, której wartość szacowana jest na około miliard dolarów - podaje Reuters, powołując się na źródła związane ze sprawą. Budowa co najmniej 60-piętrowego wieżowca mogłaby rozpocząć się już w przyszłym roku.

Kolejna wielka inwestycja firmy Trumpa. Na stole aż miliard dolarów

Kolejna wielka inwestycja firmy Trumpa. Na stole aż miliard dolarów

Źródło:
Reuters

W czwartek ambasada RP w Tbilisi ostrzegła, że niektóre osoby mogą spotkać się z odmową wjazdu do Gruzji. Zaleca się sprawdzenie, "czy nie zaistniały okoliczności zwiększające to ryzyko takie jak udział w demonstracjach, przebywanie w ich pobliżu lub określona aktywność w mediach społecznościowych".

Ryzyko odmowy wjazdu do kraju. Ambasada ostrzega Polaków

Ryzyko odmowy wjazdu do kraju. Ambasada ostrzega Polaków

Źródło:
PAP

Z płatności bezgotówkowych regularnie korzysta trzy czwarte Polaków, a 39,2 procent deklaruje, że płaci w ten sposób zawsze lub niemal zawsze -wynika z badania zleconego przez Fiserv Polska. Najczęściej z płatności bezgotówkowych korzystają respondenci w wieku 18-29 lat. Zawsze lub prawie zawsze wybiera je 53,4 proc.

Polacy stawiają na tę formę płatności

Polacy stawiają na tę formę płatności

Źródło:
PAP

Hailey Bieber, modelka, celebrytka i żona piosenkarza Justina Biebera sprzedała swoją markę kosmetyczną Rhode za miliard dolarów. Kupcem jest firma e.l.f. Beauty, którą CNN określa jako "potentata w branży budżetowych kosmetyków".

Bieber sprzedała firmę za miliard dolarów

Bieber sprzedała firmę za miliard dolarów

Źródło:
CNN

Od 1 lipca cena gazu w taryfie PGNiG Obrót Detaliczny spadnie o 14,8 procent, z 239,65 złotych za megawatogodzinę do 204,26 za megawatogodzinę - poinformował w czwartek prezes Urzędu Regulacji Energetyki. Według szacunków URE rachunki w zależności od zużycia gazu spadną o 8-11 proc.

Cena gazu w dół o prawie 15 procent

Cena gazu w dół o prawie 15 procent

Źródło:
PAP

W czwartkowym losowaniach Lotto i Lotto Plus nie odnotowano głównych wygranych. Oznacza to, że kumulacja w Lotto rośnie do aż 19 milionów złotych. Oto wyniki losowania z 29 maja 2025 roku.

Duża kumulacja w Lotto

Duża kumulacja w Lotto

Źródło:
tvn24.pl

W pierwszym kwartale 2025 roku Polacy zgłosili mniej szkód z ubezpieczeń komunikacyjnych OC i AC niż w tym samym okresie 2024 roku. Spadek jest niewielki - o 0,6 procent. Wartość wypłaconych odszkodowań wzrosła o 3,6 procent. Do szkód z OC najczęściej dochodziło w piątki, a do szkód z AC - w poniedziałki.

"Warto w tym dniu zachować szczególną czujność"

"Warto w tym dniu zachować szczególną czujność"

Źródło:
tvn24.pl

Większość ludzi zaczyna oszczędzać na emeryturę wraz z rozpoczęciem swojej kariery zawodowej. Czasem podejmujemy dodatkowe kroki w tym zakresie nieco później, gdy nasza sytuacja finansowa się ustabilizuje. Tymczasem nowy rząd Niemiec zaproponował program, w którym oszczędzać na emeryturę zaczną już sześciolatki.

Sześciolatki mogą wkrótce zacząć oszczędzać na emeryturę

Sześciolatki mogą wkrótce zacząć oszczędzać na emeryturę

Źródło:
CNBC

Główny Inspektorat Sanitarny (GIS) wydał ostrzeżenie dotyczące partii jogurtu Łowicz Mascarpone. Do instytucji trafiła skarga konsumenta na obecność fragmentów szkła w produkcie. Producent poinformował o wycofaniu z obrotu wskazanego produktu.

Partia jogurtu wycofana ze sklepów. "Obecność fragmentów szkła"

Partia jogurtu wycofana ze sklepów. "Obecność fragmentów szkła"

Źródło:
tvn24.pl

Utrwalają się tendencje wzrostowe w polskiej gospodarce - wynika z raportu Biura Inwestycji i Cykli Ekonomicznych. BIEC wskazuje, że pomimo poprawiającej się sytuacji są też słabe strony. - Najdotkliwsza zapaść panuje w przemyśle odzieżowym i tekstylnym - podkreśla autorka raportu Maria Drozdowicz.

Branża w kryzysie. "Najdotkliwsza zapaść"

Branża w kryzysie. "Najdotkliwsza zapaść"

Źródło:
PAP