Darowizna od rodziców - zgłoszenie, podatek. Jak wypełnić SD-Z2?

Źródło:
TVN24 Biznes
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowizn
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24
wideo 2/9
Krystyna Skowrońska (KO) o zmianach w podatku od spadków i darowiznTVN24

W przypadku darowizny otrzymanej od rodziców obdarowany może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. W niektórych przypadkach warunkiem zwolnienia z podatku darowizny lub darowizn od rodziców jest jednak poinformowanie o nich fiskusa. Jak otrzymać i zgłosić darowiznę od rodziców? O jakich formalnościach pamiętać, by uniknąć podatku?

●     Co do zasady wszystkie darowizny objęte są podatkiem, od tej reguły są jednak pewne wyjątki. ●     Wysokość podatku (jego brak) zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości darowizny. ●     Zwolnieniu od podatku podlegają darowizny poniżej kwoty wolnej od podatku oraz pomiędzy najbliższą rodziną. ●     Wszystkie darowizny przekraczające kwoty wolne od podatku muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego.

Darowizna - regulacje prawne

Zasady przekazywania darowizn i związanych z tym obowiązków wobec fiskusa wynikają z ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Związane z tym formalności reguluje ponadto rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Darowizny od rodziców a grupy podatkowe

Co do zasady wszystkie darowizny, zarówno pieniężne, jak i w postaci wartościowych przedmiotów, objęte są podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobami przekazującymi sobie darowiznę oraz wartości tej darowizny.

Na podstawie stopnia pokrewieństwa ustanowiono trzy grupy podatkowe:

Grupa 1: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, ojczym, macocha, teść i teściowa. Grupa 2: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie innych zstępnych. Grupa 3: pozostałe osoby niezakwalifikowane do grupy 1 albo 2.

Darowizna od rodziców - zerowa grupa podatkowa

Jednocześnie przewidziano określone wyjątki. Po pierwsze w obrębie grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0, do której należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. W obrębie grupy 0 wszystkie darowizny są zwolnione z podatku.

Po drugie ustanowiono kwoty wolne od podatku i darowizna, która nie przekroczy ich wartości, również jest od tego podatku zwolniona. Kwoty te wynoszą:

●     grupa 1 - 9637 zł, ●     grupa 2 - 7276 zł, ●     grupa 3 - 4902 zł.

Jeżeli darowizna od tej samej osoby otrzymywana jest więcej niż jeden raz, przy określaniu jej wartości bierze się pod uwagę sumę darowizn przekazanych w ciągu ostatnich pięciu lat. Wówczas suma ta, jeżeli przekracza kwotę wolną dla danej grupy podatkowej, stanowi podstawę do opodatkowania.

Stawka podatku od darowizn nie jest stała i waha się od trzech do nawet 20 proc. Naliczana jest ona jedynie od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku.

Podatek od darowiznMinisterstwo Finansów

Darowizna od rodziców

Darowizna od rodziców stanowi darowiznę w obrębie tzw. grupy 0, a więc podlega zwolnieniu od podatku niezależnie od swojej wartości. Podatku nie zapłaci się więc zarówno przy darowiźnie od rodziców o wartości 1000 zł, np. zegarka, jak i darowiźnie o wartości 100 tys. zł, np. na wkład własny do kredytu hipotecznego.

Jednocześnie jednak po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, czyli 9637 zł dla grupy 1, powstaje obowiązek zgłoszenia tej darowizny/darowizn do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku więcej niż jednej darowizny bierze się pod uwagę sumę darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat.

Rodzice powinni jednocześnie być ponadto w stanie wykazać źródło pochodzenia środków stanowiących darowiznę. Muszą one mieć pokrycie w ich dochodach lub oszczędnościach – w przeciwnym razie możliwe jest naliczenie im kary w postaci podatku od nieujawnionych dochodów.

Zgłoszenie darowizny online

Jeżeli wartość darowizny jest wyższa niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej konieczne jest zgłoszenie jej do urzędu skarbowego. Obowiązek ten pojawia się również, jeżeli darowizna kwalifikuje się do całkowitego zwolnienia od podatku, czyli ma miejsce w obrębie grupy 0.

Zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny na składając w swoim urzędzie skarbowym druk SD-Z2 zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. W zgłoszeniu obowiązkowe jest wykazanie nadwyżki wartości otrzymanych darowizn od tej samej osoby ponad kwotę wolną od podatku.

Zgłoszenia darowizny na druku SD-Z2 można dokonać:

●     Osobiście w urzędzie skarbowym – druk SD-Z2 dostępny jest w każdym urzędzie, ●     Pocztowo – druk SD-Z2 wydrukować można na stronie podatki.gov.pl w zakładce "Formularze do druku", ●     Online – formularz SD-Z2 dostępny jest na stronie podatki.gov.pl w usłudze „e-Deklaracje”.

Składając formularz SD-Z2 przez internet konieczne będzie podpisanie go kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Zgłoszenie darowizny na formularzu SD Z2

W formularzu zgłoszenia otrzymania darowizny SD-Z2 konieczne jest podanie szeregu informacji. Obejmują one:

●     datę nabycia darowizny, ●     datę powstania obowiązku podatkowego (może być różna w przypadku otrzymania kilku darowizn), ●     dane urzędu skarbowego, ●     dane osobowe wnioskodawcy (obdarowanego), ●     dane osobowe darczyńcy, ●     do wypełnionego formularza SD-Z2 dołączyć należy dowód otrzymania darowizny, np. wydruk z rachunku bankowego, ●     informacje o przedmiocie darowizny lub prawach majątkowych, ●     stopień pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą i obdarowanym, ●     formy przekazania darowizny, np. przelew bankowy, ●     data złożenia formularza i podpis.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, jeżeli nabycie w drodze darowizny przedmiotu lub pieniędzy nie zostanie zgłoszone w ciągu 6 miesięcy lub obdarowany nie udokumentuje otrzymania środków pieniężnych w odpowiedni sposób, wówczas nabycie darowizny podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Co w przypadku darowizn w grupie 0 skutkuje utratą prawa do zwolnienia od podatku.

Jeżeli podatnik nie zgłosi darowizny w ciągu 6 miesięcy od jej nabycia lub nie złoży zeznania SD-3 ( o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych) i nie zapłaci należnego podatku, ale zgłosi otrzymanie darowizny dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego, zapłaci 20 proc. podatku.

Obowiązkowi zgłoszenia nie podlegają darowizny o wartości mniejszej niż kwota wolna od podatku w danej grupie podatkowej oraz te, które przekazane zostały na podstawie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, np. darowizna nieruchomości. W tej sytuacji zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dokonuje notariusz.

Jak odliczyć darowiznę od podatku?

Niektóre darowizny można odliczyć od uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu podczas wypełniania corocznej deklaracji PIT. Odliczeniu takiemu podlegają jednak jedynie określone rodzaje darowizn, a konkretniej darowizny na cele:

●     organizacji pożytku publicznego, ●     kultu religijnego, ●     krwiodawstwa, ●     charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego.

Wysokość tego odliczenia nie może przekroczyć przy tym sześciu proc. wartości zyskanego w danym roku dochodu. Wyjątkiem - jak wyjaśnia firma doradcza PwC - są darowizny na na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego, a także innych kościołów uprawnionych na podstawie umów, które mogą być odliczane do 100 proc. dochodu.

Zamknięty wykaz darowizn możliwych do odliczenia od podatku oznacza, że darowizny dokonywane w obrębie rodziny nie mogą podlegać tego typu odliczeniu.

Czy darowizna podlega podziałowi przy rozwodzie?

Zgodnie z zapisami kodeksu rodzinnego i opiekuńczego darowizna stanowi majątek osobisty obdarowanego. W związku z tym, bez względu na istnienie lub nie rozdzielności majątkowej małżonków, nie wchodzi ona w skład majątku małżeńskiego. Tym samym nie podlega również podziałowi przy rozwodzie.

Wyjątkiem może być jedynie sytuacja, w której osoba darczyńca jasno wskazał w umowie darowizny, że ma ona wejść w skład majątku małżeńskiego. Taka sytuacja wymaga jednak dokonania stosownych zapisów i spotykana jest rzadko.

Autorka/Autor:red.

Źródło: TVN24 Biznes

Źródło zdjęcia głównego: Shutterstock

Pozostałe wiadomości

Decyzja Rady Polityki Pieniężnej o obniżeniu stóp procentowych stanowiła dostosowanie do obecnej sytuacji, ale nie oznacza automatycznie początku cyklu obniżek - poinformował w czwartek prezes NBP Adam Glapiński. Według szefa banku centralnego, jest wątpliwe, aby Rada Polityki Pieniężnej za miesiąc zaryzykowała następną zmianę stóp procentowych. 

Glapiński: o czerwcu nikt nie wspominał

Glapiński: o czerwcu nikt nie wspominał

Źródło:
PAP

Prezydent USA Donald Trump w czwartek ponownie skrytykował prezesa Rezerwy Federalnej (Fed) Jerome'a ​​Powella, nazywając go "głupcem". Narzekał też, że Fed nie chce obniżyć stóp procentowych.

"To głupiec". Trump znów obraża szefa Fedu

"To głupiec". Trump znów obraża szefa Fedu

Źródło:
PAP

Animex Foods, producent szynki Krakus, zwalnia wieloletnich pracowników zakładu Agryf w Szczecinie i zatrudnia tańszych z Azji oraz Ukrainy za pośrednictwem agencji pracy - donosi "Gazeta Wyborcza". W środę związkowcy i pracownicy zorganizowali protest, domagając się przywrócenia zwolnionych i zmiany polityki zatrudnienia.

Zwolnienia u producenta szynki. "Największy skarb firmy"

Zwolnienia u producenta szynki. "Największy skarb firmy"

Źródło:
GW, tvn24.pl

Prezydent Stanów Zjednoczonych Donald Trump ogłosił w czwartek podpisanie przez USA i Wielką Brytanię umowy handlowej. Według Trumpa porozumienie to jest "historyczne" i otwiera brytyjskie rynki na wiele amerykańskich produktów.

"Wielkie porozumienie" Trumpa

"Wielkie porozumienie" Trumpa

Aktualizacja:
Źródło:
PAP

Po czwartkowej wypowiedzi prezesa NBP Adama Glapińskiego, że wątpliwe jest, by w czerwcu doszło do kolejnych obniżek stóp procentowych, nastąpiło umocnienie polskiej waluty. "Prezes Adam Glapiński uderzył dzisiaj w jastrzębie tony akcentując mocniej ryzyka wzrostu inflacji" - ocenili ekonomiści Pekao.

Złoty zareagował na "jastrzębie tony" Glapińskiego

Złoty zareagował na "jastrzębie tony" Glapińskiego

Źródło:
PAP

Prezydent USA Donald Trump zapowiedział w czwartek, że wkrótce porozmawia z prezydentem Ukrainy Wołodymyrem Zełenskim. Tego samego dnia ukraiński parlament ratyfikował umowę z USA w sprawie zasobów mineralnych.

Kijów podjął decyzję. Trump reaguje

Kijów podjął decyzję. Trump reaguje

Źródło:
Reuters, PAP

Prezydent Donald Trump przyznał w czwartek, że spodziewa się konstruktywnych negocjacji handlowych z Chinami, zaplanowanych na sobotę w Szwajcarii. - Myślę, że mają wiele do zyskania. O wiele więcej niż my w pewnym sensie - stwierdził. Dodał, że nie wyklucza rozmowy z chińskim przywódcą Xi Jinpingiem.

"Myślę, że będziemy mieć dobry weekend"

"Myślę, że będziemy mieć dobry weekend"

Źródło:
PAP

Pilotaż skróconego czasu pracy będzie dostosowany do potrzeb branż, wielkości przedsiębiorstwa i specyfiki danego sektora - powiedziała w czwartek w Sejmie szefowa MRPiPS Agnieszka Dziemianowicz-Bąk. Pomysł podzielił posłów. Chwali go Lewica, a PiS nazywa przedwyborczym populizmem.

Krótszy czas pracy. Posłowie podzieleni

Krótszy czas pracy. Posłowie podzieleni

Źródło:
PAP

Bill Gates zapowiedział, że w ciągu 20 lat przekaże niemal całą swoją fortunę na rzecz walki z ubóstwem i chorobami. - Jest zbyt wiele problemów do rozwiązania, abym trzymał się środków, które mogłyby pomóc innym - stwierdził współzałożyciel Microsoftu. Środki, w wysokości około 200 miliardów dolarów, będą przekazywane poprzez jego fundację.

Rozda niemal całą swoją fortunę. Deklaracja miliardera

Rozda niemal całą swoją fortunę. Deklaracja miliardera

Źródło:
PAP

W marcu wypłacono niemal 438 tysięcy tak zwanych emerytur groszowych, czyli poniżej świadczenia minimalnego, w tym około pół tysiąca nieprzekraczających 10 złotych - wynika z danych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przedstawionych na posiedzeniu komisji do spraw polityki senioralnej.

Alarmujące dane w sprawie emerytur

Alarmujące dane w sprawie emerytur

Źródło:
PAP

Rządy państw członkowskich Unii Europejskiej zaapelowały do Komisji Europejskiej o wstrzymanie do czerwca wszelkich decyzji w sprawie ceł odwetowych na USA - podał w czwartek "Financial Times". Ma to pomóc uniknąć konfliktu z prezydentem Donaldem Trumpem na szczycie NATO w Hadze.

"Wypuścić go bez żadnej katastrofy". Nerwowo przed spotkaniem z Trumpem

"Wypuścić go bez żadnej katastrofy". Nerwowo przed spotkaniem z Trumpem

Źródło:
PAP

W czwartek Komisja Europejska rozpoczęła konsultacje nad listą towarów z USA, które mogą zostać objęte cłami odwetowymi w razie braku porozumienia z Waszyngtonem. Wśród nich znalazły się między innymi samochody, samoloty, maszyny, whisky, ryby i orzechy. Łączna wartość towarów objętych cłami odwetowymi ma wynieść 95 miliardów euro.

Cła odwetowe Brukseli. Mają uderzyć w kluczowe branże

Cła odwetowe Brukseli. Mają uderzyć w kluczowe branże

Źródło:
PAP

Firmy ubezpieczeniowe będą mogły sprawdzać, czy numer PESEL klienta wykupującego ubezpieczenie OC jest zastrzeżony. Jeśli będzie, firma będzie mogła odmówić zawarcia umowy - wynika z założeń projektu autorstwa Ministerstwa Finansów. Ma to ograniczyć zawieranie umów na podstawie skradzionych danych osobowych.

Zmiany w sprawie OC. Pomysł ministerstwa

Zmiany w sprawie OC. Pomysł ministerstwa

Źródło:
PAP

Nieustannie rośnie zainteresowanie Polaków nieruchomościami w Hiszpanii. Tylko w pierwszym kwartale tego roku nasi rodacy kupili tam niemal tysiąc domów i apartamentowców. Jak wskazuje czwartkowy "Puls Biznesu", to niemal o jedną czwartą więcej niż rok wcześniej.

Skokowy wzrost. Polacy rzucili się na domy i apartamenty w tym kraju

Skokowy wzrost. Polacy rzucili się na domy i apartamenty w tym kraju

Źródło:
PAP

Restrukturyzacja Getin Noble Banku nie powinna mieć wpływu na możliwość zawieszenia spłaty kredytu - ogłosił Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Taki wniosek składali kredytobiorcy, którzy przed polskim sądem domagają się unieważnienia umowy w sprawie kredytu hipotecznego powiązanego z kursem franka szwajcarskiego.

Ważny wyrok w sprawie zawieszenia rat

Ważny wyrok w sprawie zawieszenia rat

Źródło:
PAP

Od początku 2025 roku amerykańskie służby wydaliły ośmiu Polaków, do tego kolejnych sześciu jest w trakcie procesu deportacji - wynika z danych przekazanych przez polskie Ministerstwo Spraw Zagranicznych "Gazecie Wyborczej".

Deportacje Polaków z USA. Ministerstwo podało dane

Deportacje Polaków z USA. Ministerstwo podało dane

Źródło:
PAP

Wobec dalszego trwania procedury uzyskania zezwolenia na eksploatację reaktora badawczego Maria od piątku 9 maja reaktor rozpocznie okres dodatkowej przerwy w eksploatacji - podało Ministerstwo Przemysłu. Jak dodano, potrwa ona do momentu uzyskania zezwolenia Prezesa Państwowej Agencji Atomistyki.

Maria będzie miała dodatkową przerwę

Maria będzie miała dodatkową przerwę

Źródło:
PAP

- Podwyżka zasiłku pogrzebowego będzie kosztowała budżet maksymalnie dwa miliardy złotych rocznie - ogłosiła w środę w Sejmie ministra rodziny, pracy i polityki społecznej Agnieszka Dziemianowicz-Bąk. Podkreśliła, że podwyżka to "absolutna konieczność".

Pierwsza podwyżka od 14 lat. "Absolutna konieczność"

Pierwsza podwyżka od 14 lat. "Absolutna konieczność"

Źródło:
PAP

Polacy pracujący w Wielkiej Brytanii zarabiają więcej niż rodowici Brytyjczycy - podał "Economist", powołując się na rządowe dane. Jednym z czynników stojących za tą zmianą jest podnoszenie kwalifikacji przez polskich migrantów.

Polacy prześcignęli w zarobkach Brytyjczyków

Polacy prześcignęli w zarobkach Brytyjczyków

Źródło:
PAP

Rada Polityki Pieniężnej (RPP) podjęła decyzję. Stopy procentowe zostaną obniżone o 50 punktów bazowych do poziomu 5,25 procent - podano w komunikacie. Poprzednia obniżka stóp procentowych miała miejsce w październiku 2023 roku. 

Stopy procentowe. Jest decyzja Rady Polityki Pieniężnej

Stopy procentowe. Jest decyzja Rady Polityki Pieniężnej

Źródło:
PAP, tvn24.pl

Lepiej późno niż wcale - napisał w środę premier Donald Tusk. Wcześniej Rada Polityki Pieniężnej obniżyła stopy procentowe po raz pierwszy od października 2023 roku.

Pierwsza taka decyzja od kilkunastu miesięcy. Tusk komentuje

Pierwsza taka decyzja od kilkunastu miesięcy. Tusk komentuje

Źródło:
tvn24.pl, PAP

Rada Polityki Pieniężnej zdecydowała się obniżyć stopy procentowe o 50 punktów bazowych, a główna stopa referencyjna została obniżona do poziomu 5,25 procent. Jarosław Sadowski z firmy Rankomat wskazał, jak decyzja RPP wpłynie na wysokość raty kredytu.

Tak zmieni się rata kredytu

Tak zmieni się rata kredytu

Źródło:
tvn24.pl

Weto prezydenta Andrzeja Dudy wobec ustawy obniżającą składkę zdrowotną dla przedsiębiorców jest głęboko niesprawiedliwe - oceniła rzeczniczka małych i średnich przedsiębiorców Agnieszka Majewska, zapowiadając dalszą walkę o zmianę przepisów.

"Głęboko niesprawiedliwa" decyzja prezydenta

"Głęboko niesprawiedliwa" decyzja prezydenta

Źródło:
PAP

Zbliża się koniec nieczytelnych, niechlujnie wypełnionych oświadczeń majątkowych. Trwają prace nad systemem generowania i przechowywania elektronicznych wersji dokumentów - wskazuje resort cyfryzacji.

Oświadczenia majątkowe po nowemu. Resort wyjaśnia

Oświadczenia majątkowe po nowemu. Resort wyjaśnia

Źródło:
tvn24.pl

Fed pozostawił stopy procentowe w USA bez zmian w przedziale 4,25-4,50 procent - podano w komunikacie po posiedzeniu. Jak podano, niepewność wokół perspektyw gospodarczych w USA "wzrosła jeszcze bardziej".

Fed podjął decyzję w sprawie stóp procentowych w USA

Fed podjął decyzję w sprawie stóp procentowych w USA

Źródło:
PAP